Организация и учет безналичных расчетов в банке

     Содержание

     Введение                                        3                      Глава 1 «Основы организации и контроль за проведением безналичных расчетов»                                                                                                         4  

     1.2 Формы безналичных расчетов                                                        10   

Глава 2 «Основные     формы безналичных расчетов и их учет»               12     

     2.1 Краткая характеристика КБ ЗАО  «Евростандарт»                      13

     2.2 Расчеты платежными поручениями.  Их учет в КБ ЗАО «Евростандарт»                                                                                                14

     2.3 Расчет платежными требованиями  и требованиями- поручениями. Их учет в  КБ ЗАО «Евростандарт»                                                               18

     2.4 Расчет чеками. Их учет в КБ ЗАО «Евростандарт»                      21

     2.5 Инкассовое поручение. Их учет  в КБ ЗАО «Евростандарт»       23

Заключение                                                                                                        27

Список  использованной литературы                                                              28

Приложения                                                                                                     31 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение  

     Темой нашей курсовой работы является "Организация и учет безналичных расчетов в кредитных организациях"

     Безналичные расчеты в Российской Федерации  осуществляются через платежную  систему Банка России и частные платежные системы. Безналичные расчеты представлены внутрибанковскими платежными системами для расчетов между подразделениями одной кредитной организации, платежными системами кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, платежными системами расчетных небанковских кредитных организаций, а также системами расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации (филиала).

     Банк  России занимает особое место в платежной системе России, так как, являясь оператором собственной платежной системы, координирует и регулирует расчетные отношения в России, осуществляет мониторинг деятельности частных платежных систем, определяя основные положения их функционирования, устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов, а также организует наличное денежное обращение.

     Банк  России разрабатывает порядок составления  и представления статистической отчетности, характеризующей платежную  систему России, с целью повышения ее прозрачности.

     Правовая  база платежной системы России основана в Гражданском кодексе Российской Федерации, Федеральных законах  и принятыми в соответствии с  ними нормативными актами Банка России.

     Расчеты между юридическими лицами и расчеты с участием граждан осуществляются наличными денежными средствами и в безналичном порядке.

     В соответствии с ГК РФ безналичные  расчеты производятся через кредитные  организации.

     Отношения между Банком России и его клиентами, а также кредитными организациями и их клиентами регулируются договорами корреспондентского счета (субсчета) или банковского счета. Указанные документы служат правовой основой для функционирования и дальнейшего развития платежной системы России.

     В 2004 г. Банком России утверждена новая редакция от 3 октября 2002 № 2-П «Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации», которое является основным нормативным документом, регулирующим безналичные расчеты между юридическими лицами в валюте Российской Федерации на ее территории.

       Актуальность выбранной темы заключается в том, что вопросы четкой организации денежных расчетов играют огромную роль в деятельности экономических субъектов.

     Цель  курсовой работы - изучение безналичных  расчетов в кредитных организациях. Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

• Выяснить нормативно-правовые основы обеспечения расчетных операций;
• Рассмотреть формы безналичных расчетов и виды расчетных документов;
• Определить виды счетов, применяемые в коммерческом банке;
• Охарактеризовать порядок открытия счетов;
• Рассчитать и составить бухгалтерские проводки;

 
 
 
 
 

Глава 1. Основы организации и контроль за проведением безналичных расчетов

      КБ  «Евростандарт» выступают посредниками между своими клиентами и другими юридическими и неюридическими лицами, принимают от них расчетные документы; проверяют правильность их составления и оформления; контролируют законность и возможность проведения денежной операции; производят зачисление или списание денег с расчетных, текущих или других счетов клиентов; извещают о результатах проведенной операции всех ее участников. 
Для оказания своим клиентам расчетно-платежных услуг ЗАО КБ «Евростандарт» (далее Банк) открыл в расчетно-кассовом центре корреспондентский счет. Используя этот счет, Банк имеет возможность осуществлять платежи своих клиентов, а также получать для них деньги, когда они имеют экономические связи с клиентами других банков. Таким образом, расчеты между предприятиями, обслуживаемыми разными банками, выполняются как расчеты между банками через их корреспондентские счета в расчетно-кассовых центрах (далее РКЦ). Расчеты с другими коммерческими банками могут происходить, минуя РКЦ, напрямую на основе заключенных между банками договоров о корреспондентских отношениях путем открытия счетов ностро и лоро. 
 Расчетно-платежные услуги Банк оказывает при соблюдении следующих условий: 
• клиенту в банке открывается расчетный или текущий счет, а также могут быть открыты ссудные, валютные и депозитные счета; 
• денежные средства, за исключением наличных денег в пределах установленного лимита, должны полностью храниться в банках на соответствующих счетах; 
• расчетно-платежные операции могут производиться только на основе стандартизированных документов; расчетно-платежное обслуживание осуществляется в соответствии с договором между банком и клиентом; 
• клиент может выбрать для пользования расчетно-платежными услугами один или несколько банков, в каждом из которых открыть расчетный счет. 
               Банк открывает своим клиентам расчетные и текущие счета. Расчетные счета открываются предприятиям, имеющим собственные оборотные средства и самостоятельный баланс, а также предпринимателям без образования юридического лица. Текущие счета открываются бюджетным учреждениям и организациям, а также общественным организациям и различным фондам как юридическим лицам. При необходимости банк открывает субсчета. Это своего рода подсобные счета, открываемые в дополнение к основным. Расчетные субсчета открывают головные предприятия по месту нахождения их несамостоятельных структур - филиалов, отделений, магазинов, складов и т.п. Субсчета предназначаются для аккумуляции на месте выручки. С расчетных субсчетов осуществляются только платежи, разрешенные головной организацией, по просьбе которой они открыты. 
   Для открытия расчетного счета банк должен получить от клиента комплект документов, в состав которого входят: 
1. Заявление на открытие счета. 
2. Документ, подтверждающий законность образования клиента как юридического лица или регистрации предпринимателя без образования юридического лица. 
3. Карточку с образцами подписей и оттиском печати в двух экземплярах, одна из которых заверяется нотариально или вышестоящей организацией. Право заверять образцы подписей предоставлено также администрации, на чьей территории было зарегистрировано право деятельности данного клиента. 
   Банк принимает к исполнению документы при наличии на них двух подписей: первой и второй. Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, организации или учреждения, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем; право второй подписи - главному бухгалтеру и уполномоченным лицам. 
Если в штате предприятия отсутствует должность главного (старшего) бухгалтера, то право второй подписи передается должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и составление отчетности. 
А также документы, подтверждающие полномочия директора (выписка из протокола учредителей) и главного бухгалтера (копия контракта). 
Для предпринимателя без образования юридического лица документы принимаются с одной подписью. 
4. Оригинал или нотариально заверенная копия устава и учредительный договор. 
5. Свидетельство о регистрации в налоговой инспекции (заверенное нотариально). 
После окончания года, но не позднее 1 марта следующего года, банки сообщают налоговым органам подробные сведения о закрытии или изменении расчетных или иных счетов. 
6. Подтверждение пенсионного фонда о том, что данный клиент принят на учет как плательщик взносов в этот фонд. 
Аналогичные подтверждения должны быть представлены в банк от территориального фонда обязательного медицинского страхования и фонда занятости. 
7. Документ о регистрации в областном управлении статистики. 
Взаимоотношения с банком оформляются договором банковского счета, согласно которому банк обязан принимать и заносить на счет, открытый клиенту (владельцу счета), деньги, выполнять распоряжение клиента о переводе или выдаче соответствующих сумм со счета и проведение других банковских операций по счету; может использовать имеющиеся на счете деньги, гарантируя при этом право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами; не вправе контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором с банком ограничения его права распоряжаться своими деньгами; обязан совершать для клиента предусмотренные для счетов данного вида законом и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота; должен зачислять деньги, поступившие клиенту на его счет, не позднее дня, следующего за получением в банк платежного документа; обязан при наличии у клиента достаточных денег на счете выполнять его поручения об использовании этих денег не позднее дня, следующего за поступлением в банк соответствующего платежного документа. 
   Руководствуясь основными принципами взаимоотношений, регламентированных Гражданским кодексом Российской Федерации и рекомендациями Центрального банка РФ, банк разрабатывает свою форму банковского договора. 
В договоре или приложении к нему отражены условия взаимоотношений банка и клиента. Здесь предусмотрены: перечень операций, которые могут производиться по счету; сроки и порядок проведения операций; характер и объем информации, предоставляемой сторонами договора друг другу; условия начисления процентов; другие сведения, признанные существенными для сторон или вытекающие из действующего законодательства. 
   После заключения договора банковского счета, руководитель банка отдает своему главному бухгалтеру распоряжение об открытии счета. При этом указывается: наименование клиента; номер и дата договора банковского счета; порядок и периодичность выдачи выписок из счета. 
   Главный бухгалтер банка рассчитывает клиенту номер счета; регистрирует его в книге регистрации открытых счетов; на карточке делает отметки о порядке и периодичности выдачи выписок. 
Об открытии счета (по Налоговому кодексу) сообщается: 
в пятидневный срок - в налоговую инспекцию; 
в тридцатидневный срок - во внебюджетные фонды. 
   Денежные расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся с использованием денег в безналичной форме. Расчеты заключаются в том, что банк перемещает (переводит) деньги со счета плательщика на счет получателя. Для этого, как правило, применяются четыре формы безналичных расчетов: поручение, инкассо, аккредитив, чек. Стандарты применяемых при этом документов и технология их использования регламентируются Центральным банком Российской Федерации. 
           При расчетах платежными поручениями банк обязуется по указанию собственника денег перевести их с расчетного или иного счета на счет другого лица в том же или другом банке. 
          При расчетах инкассо банковская услуга заключается в том, что банк по поручению своего клиента принимает на себя обязательство получить согласно представлению документов деньги с другого юридического лица и зачислить их на счет клиента. 
          Расчеты чеками представляют собой письменный приказ банку, в котором открыт счет чекодателя, о выплате определенной суммы чекопредъявителю (чекодержателю). При этом может быть поставлено условие произвести выплату по чеку безналичными деньгами путем перевода их на счет чекодержателя. 
         Оплата денежно-расчетных документов производится со счета плательщика в пределах наличия средств в начале дня и по возможности с учетом поступлений за текущий день или в пределах суммы овердрафта1, определенной договором. Если денег на счете недостаточно для оплаты всех долгов, то платежи производятся по распоряжению владельца счета в очередности, предусмотренной законом. 
Согласно ст. 17 Закона Российской Федерации "О федеральном бюджете на 1998 год" от 26 марта 1998 г. № 40-ФЗ необходимо: "В целях обеспечения поступления доходов в федеральный бюджет в суммах, утвержденных статьей 2 Федерального закона, впредь до внесения в соответствии с решением Конституционного суда РФ изменений в пункт 2 статьи 855 Гражданского кодекса РФ установить, что при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), производятся в порядке календарной очередности поступления документов после перечисления платежей, отнесенных указанной статьей Гражданского кодекса РФ к первой и второй очередности". 
   В связи с вышеизложенным с 1 апреля 1998 г. при недостаточности средств на счете их списание осуществляется в следующей очередности: 
• в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; 
• во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту; 
• в третью очередь в порядке календарной очередности поступления документов производится списание средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды, и перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту); 
• в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; 
• в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. 
        Предоставляя расчетно-платежные и другие услуги, банк получает доходы и привлекают деньги для проведения активных операций. Ставки за услуги, их диверсификация, а также проценты, выплачиваемые клиентами за остатки на их счетах, служат инструментом конкуренции между банками за привлечение клиентов. Чем больше количество услуг и лучше их качество и чем меньше их стоимость, а также чем выше процентные ставки платежей за остатки на расчетных счетах и других депозитах, тем привлекательнее становится открытие счета в данном банке.

       
1.2 Формы безналичных расчетов

      В соответствии с действующим законодательством  все расчеты на территории РФ между  хозяйствующими субъектами должны осуществляться в валюте Российской Федерации - рублях. Осуществление валютных расчетов допустимо только в случаях, предусмотренных валютным законодательством. Таким образом, наибольшая часть расчетных операций организаций - расчеты в рублях, проводимые с их расчетных счетов в банковских организациях. 
   На расчетном счете отражаются денежные средства предприятия (организации), с него производятся практически все платежи, включая платежи поставщикам за поставляемые материальные ресурсы, выполненные работы и оказанные услуги, платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, погашение задолженности по полученным кредитам и ссудам и другие перечисления. 
   Общий порядок осуществления расчетов на территории Российской Федерации регулируется статьями 861-885 Гражданского кодекса РФ, а также Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, которое введено в действие письмом ЦБ РФ от 9 июля 1992 г. № 14. 
В соответствии с Гражданским кодексом РФ при безналичных расчетах допускаются следующие формы расчетов: 
1) расчеты платежными поручениями; 
2) расчеты платежными требованиями и требованиями-поручениями; 
3) расчеты аккредитивами и чеками; 
4) расчеты векселями; 
В банке используются все выше указанные виды расчетов, за исключением расчетов с аккредитивами. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Глава2. Учет безналичных расчетов

     2.1 Краткая характеристика  КБ ЗАО «Евростандарт» 

     Банк  был образован в  январе 1995 года  под патронажем «ОНЭКСИМ-БАНКа».  В последующем  Банк  был переименован  в КБ «Евростандарт» (ЗАО) и продолжает свою деятельность до настоящего времени, ориентирован на обслуживание самого перспективного и быстроразвивающегося сегмента российской экономики - малого и среднего частного бизнеса.

     В  текущем 2011 году  Банку исполнилось 16 лет, что для банковской системы в масштабах нашей Республики не малый срок для  проверки на  «серьезность намерений».

     На  сегодняшний день  в состав акционеров  входят финансово устойчивые предприятия и люди, обладающие высокой деловой репутацией, непререкаемым авторитетом, как в нашей республике, так и в г. Москве. Они определяют единый курс стратегии развития Банка, выражают желание вывести Банк в один из передовых в республике и имеют реальную возможность к этому. В дальнейшем акционеры выразили постоянную готовность наращивания капитальной базы Банка.

     В рейтинге самостоятельных банков Республики по размеру уставного капитала (15 500,0 тыс.руб) Банк пятый по величине.

     В 2010-2013годах банк намерен расширить  свою деятельность на рынке банковских услуг г. Нальчика, укрепить свои позиции, как надежного универсального банка  на рынке банковских услуг Кабардино-Балкарской Республики, предоставляющего полный перечень банковских услуг высокого качества и содействующего развитию частного предпринимательства в республике.

     В августе 2004г.  введена  система "Банк-Клиент", которая  позволяет  качественно и быстро осуществлять обслуживание клиентов. Система электронных расчетов "Банк-Клиент" предназначена  для удаленного управления клиентом своими счетами, не покидая своего офиса.

     Банк  осуществляет переводы между физическими  лицами по всей территории РФ всего за 0,9% от суммы перевода.

                    С апреля 2005-го года внедрено  потребительское кредитование физических  лиц для приобретения товаров  народного потребления.

                    В 2006 году внедрена новая услуга  – сбор коммунальных и других платежей. На регулярной основе проводится техническое переоснащение Банка с целью совершенствования обслуживания клиентов. Особое значение уделено подбору высокопрофессионального кадрового состава. Реквизиты банка:

     Юридический адрес: 360017, РФ, Кабардино-Балкарская Республика, г.Нальчик, ул. Байсултанова, дом 10.

     Фактический адрес: 360017, РФ, Кабардино-Балкарская Республика, г.Нальчик, ул. Байсултанова, дом 10.

     Корреспондентский счет № 30101810100000000723 в ГРКЦ г.Нальчика

     БИК (Банковский идентификационный код) :  048327723

     ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика): 0711043435

     КПП (Код причины постановки на учет): 072101001

     ОГРН: 1020700000089

     Руководитель  организации – Председатель Правления  КБ "Евростандарт" ЗАО,  Шогенов Заурбек Алиевич.

     Таким образом «Евростандарт» (ЗАО) занял свою определенную нишу на рынке банковских услуг региона. Что касается будущего, то КБ «ЕВРОСТАНДАРТ» (ЗАО) не собирается изменять своим традициям и продолжает создавать максимум комфорта клиенту, будет расширять свои структуры, сохраняя неизменным высокое качество обслуживания. Мы желаем работать так, чтобы целые династии клиентов и вкладчиков, чем по праву гордятся наиболее авторитетные банки мира,  появились и у КБ «Евростандарт» (ЗАО).