Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Сентября 2011 в 20:33, реферат
Для составления бухгалтерской отчетности необходимо иметь полное представление об имуществе предприятия, его обязательствах, хозяйственных процессах, расходах и финансовых результатах. Порядок формирования уставного капитала регулируется законодательством и учредительными документами. Уставный капитал представляет собой совокупность вкладов учредителей в имущество при создании предприятия для обеспечения его деятельности в размерах, определенных учредительными документами. Это капитал, подлежащий внесению учредителями в виде нематериальных активов, основных и оборотных средств. Его сумма фиксируется в уставе предприятия в момент его регистрации.
Счет 99
«Прибыли и убытки».
Раздел VIII «Капитал и резервы»
Счет 80 «Уставный капитал».
Счет 84
«Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток».
4. ФОРМИРОВАНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
4.1.
Составление расчетно-
Доходы, подлежащие налогообложению, уменьшаются на стандартные налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты предоставляет организация, в которой работает налогоплательщик. Физические лица имеют право на ежемесячный вычет на себя в размере 400 руб. (при доходе не более 40 тыс. руб. в год) и на каждого ребенка в размере 1000 руб. (при доходе не более 280 тыс. руб.). Ставка подоходного налога составляет 13%.
Примечание. Шесть человек имеют по два иждивенца, пять человек по одному иждивенцу и четыре человека иждивенцев не имеют. Место работы постоянное.
Заработная плата на предприятии выплачивается ежемесячно в первых числах месяца, следующего за отчетным. Начисление заработной платы, расчет удержаний из заработной платы и сумма денег к выдаче оформляем в табл. 4.1, 4.2, 4.3.
Таблица 4.1 – Расчетно-платежная ведомость за октябрь.
| № п/п | Фамилия,
имя,
отчество |
Кол-во
иждивенцев |
Начислено, руб. | Стандартные вычеты, руб. | Удержано, руб. | Сумма к выдаче, руб. |
| 1 | Зайцев.А.М. | 1 | 23000 | 1400 | 2808 | 20192 |
| 2 | Сумкин.Н.Ю. | 1 | 15000 | 1400 | 1768 | 13232 |
| 3 | Лакина.А.А. | 1 | 12000 | 1400 | 1378 | 10622 |
| 4 | Зимина.Н.Н. | 2 | 9500 | 2400 | 1053 | 8447 |
| 5 | Караулов.Р.К. | 2 | 8000 | 2400 | 728 | 7272 |
| 6 | Ежкова.К.Д. | 2 | 7500 | 2400 | 663 | 6837 |
| 7 | Сипатова.О.В. | 1 | 6000 | 1400 | 598 | 5402 |
| 8 | Сальникова.Е.А. | 1 | 5500 | 1400 | 533 | 4967 |
| 9 | Зворыкин.И.В. | 0 | 5500 | 400 | 663 | 4837 |
| 10 | Губкина.М.А. | 0 | 5500 | 400 | 663 | 4837 |
| 11 | Васильев.Е.Г. | 2 | 5500 | 2400 | 403 | 5097 |
| 12 | Зубов.Ф.М. | 2 | 5400 | 2400 | 390 | 5010 |
| 13 | Гусев.Г.Н. | 2 | 5400 | 2400 | 390 | 5010 |
| 14 | Северов.Н.П. | 0 | 5000 | 400 | 598 | 4402 |
| 15 | Кузькина.М.А. | 0 | 3700 | 400 | 429 | 3271 |
| Итого: | 17 | 122500 | 23000 | 13065 | 109435 |
Таблица 4.2 – Расчетно-платежная ведомость за ноябрь.
| № п/п | Фамилия,
имя,
отчество |
Кол-во
иждивенцев |
Начислено, руб. | Стандартные вычеты, руб. | Удержано, руб. | Сумма к выдаче, руб. | |||||
| 1 | Зайцев.А.М. | 1 | 23000 | 1400 | 2808 | 20192 | |||||
| 2 | Сумкин.Н.Ю. | 1 | 15000 | 1400 | 1768 | 13232 | |||||
| 3 | Лакина.А.А. | 1 | 12000 | 1400 | 1378 | 10622 | |||||
| 4 | Зимина.Н.Н. | 2 | 9500 | 2400 | 1053 | 8447 | |||||
| 5 | Караулов.Р.К. | 2 | 8000 | 2400 | 728 | 7272 | |||||
| 6 | Ежкова.К.Д. | 2 | 7500 | 2400 | 663 | 6837 | |||||
| 7 | Сипатова.О.В. | 1 | 6000 | 1400 | 598 | 5402 | |||||
| 8 | Сальникова.Е.А | 1 | 5500 | 1400 | 533 | 4967 | |||||
| 9 | Зворыкин.И.В. | 0 | 5500 | 400 | 663 | 4837 | |||||
| 10 | Губкина.М.А. | 0 | 5500 | 400 | 663 | 4837 | |||||
| 11 | Васильев.Е.Г. | 2 | 5500 | 2400 | 403 | 5097 | |||||
| 12 | Зубов.Ф.М. | 2 | 5400 | 2400 | 390 | 5010 | |||||
| 13 | Гусев.Г.Н. | 2 | 5400 | 2400 | 390 | 5010 | |||||
| 14 | Северов.Н.П. | 0 | 5000 | 400 | 598 | 4402 | |||||
| 15 | Кузькина.М.А. | 0 | 3700 | 400 | 429 | 3271 | |||||
| Итого: | 17 | 122500 | 23000 | 13065 | 109435 | ||||||
Таблица 4.3 – Расчетно-платежная ведомость за декабрь.
| № п/п | Фамилия,
имя,
отчество |
Кол-во
иждивенцев |
Начислено, руб. | Стандартные вычеты, руб. | Удержано, руб. | Сумма к выдаче, руб. | |||||
| 1 | Зайцев.А.М. | 1 | 23000 | 100 | 2860 | 20140 | |||||
| 2 | Сумкин.Н.Ю. | 1 | 15000 | 1400 | 1768 | 13232 | |||||
| 3 | Лакина.А.А. | 1 | 12000 | 1400 | 1378 | 10622 | |||||
| 4 | Зимина.Н.Н. | 2 | 9500 | 2400 | 1053 | 8447 | |||||
| 5 | Караулов.Р.К. | 2 | 8000 | 2400 | 728 | 7272 | |||||
| 6 | Ежкова.К.Д. | 2 | 7500 | 2400 | 663 | 6837 | |||||
| 7 | Сипатова.О.В. | 1 | 6000 | 1400 | 598 | 5402 | |||||
| 8 | Сальникова.Е.А | 1 | 5500 | 1400 | 533 | 4967 | |||||
| 9 | Зворыкин.И.В. | 0 | 5500 | 400 | 663 | 4837 | |||||
| 10 | Губкина.М.А. | 0 | 5500 | 400 | 663 | 4837 | |||||
| 11 | Васильев.Е.Г. | 2 | 5500 | 2400 | 403 | 5097 | |||||
| 12 | Зубов.Ф.М. | 2 | 5400 | 2400 | 390 | 5010 | |||||
| 13 | Гусев.Г.Н. | 2 | 5400 | 2400 | 390 | 5010 | |||||
| 14 | Северов.Н.П. | 0 | 5000 | 400 | 598 | 4402 | |||||
| 15 | Кузькина.М.А. | 0 | 3700 | 400 | 429 | 3271 | |||||
| Итого: | 17 | 122500 | 23000 | 13065 | 109383 | ||||||
4.2. Составление журнала хозяйственных операций за квартал
Журнал хозяйственных операций за октябрь.
|
Дата |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма
руб. |
Корреспонденция счетов | Остаток на счёте 51 | |
| Дт | Кт | ||||
| 01.10.09 | Зарегистрирован уставный капитал | 105000 | 75 | 80 | |
| 01.10.09 |
Внесли деньги учредители в счёт уставного капитала | 26000 |
51 |
75 |
26000 |
| 01.10.09 |
Учредители внесли в счёт уставного капитала основные средства | 65000 |
08 |
75 |
|
| 01.10.09 |
Учредители внесли в счёт уставного капитала материалы | 39000 |
10 |
75 |
|
| 01.10.09 |
Акт приёмки передачи. Введены основные средства в эксплуатацию | 65000 |
01 |
08 |
|
| 03.10.09 |
Счёт фактура получены материалы от поставщиков | 805454 |
10 |
60 |
|
| 04.10.09 |
Отражается НДС за поступившие материалы | 144981 |
19 |
60 |
|
| 05.10.09 |
Учтены транспортно заготовительные расходы | 16109 |
10 |
76 |
|
| 05.10.09 |
Накладная на отпуск материалов. Отпущены материалы в производство | 821563 |
20 |
10 |
|
| 08.10.09 |
Расчётно-платёжная ведомость. Начислена зарплата производственным рабочим. | 62000 |
20 |
70 |
|
| 08.10.09 |
Расчётно-платёжная ведомость. Начислена зарплата заводоуправляющим | 89000 |
26 |
70 |
|
| 09.10.09 |
Начислен ЕСН с зарплаты производственных рабочих | 16120 |
20 |
69 |
|
| 09.10.09 |
Начислен ЕСН с зарплаты заводоуправляющим | 23140 |
26 |
69 |
|
| 10.10.09 |
Начислено страхование от несчастных случаев | 4530 |
20 |
69 |
|
| 11.10.09 |
Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость | 112140 |
20 |
26 |
|
| 12.10.09 |
Расчётно-платёжная ведомость. Начислен НДФЛ | 16640 |
70 |
68 |
|
| 18.10.09 |
Накладная. Выпущена готовая продукция | 1016353 |
43 |
20 |
|
| 19.10.09 |
Платёжное поручение. Уплачено в бюджет страхование от несчастных случаев. | 4530 |
69 |
51 |
21470 |
| 20.10.09 |
Предъявлен счёт покупателю за отгруженную продукцию | 1433160 |
62 |
90 |
|
| 21.10.09 |
Списывается себестоимость отгруженной продукции | 1016353 |
90 |
43 |
|
| 25.10.09 |
Чек. Поступили от покупателя деньги на расчётный счет. | 1433160 |
51 |
62 |
1454630 |
| 25.10.09 |
В сумме поступившей выручке отражается НДС | 218618 |
90 |
68 |
|
| 26.10.09 |
Отражается финансовый результат от продажи продукции | 198189 |
90 |
99 |
|
| 27.10.09 | Начислен налог на прибыль | 39638 | 99 | 68 | |
| 29.10.09 |
Сумма чистой прибыли списывается на нераспределенную прибыль | 158551 |
99 |
84 |
|
| 30.10.09 | Платёжное поручение. Уплачен налог на прибыль | 39638 |
68 |
51 |
1414992 |
| 30.10.09 | Отражается сумма НДС к зачёту | 144981 | 68 | 19 | |
Журнал хозяйственных операций за ноябрь.
|
Дата |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма
руб. |
Корреспонденция счетов | Остаток на счёте 51 | |
| Дт | Кт | ||||
| 02.11.09 |
Платёжное поручение. Оплачен счёт поставщика за материалы | 950436 |
60 |
51 |
464556 |
| 03.11.09 |
Приходный кассовый ордер. Поступили в кассу деньгу с расчётного счёта | 40308 |
50 |
51 |
424248 |
| 05.11.09 |
Расходный кассовый ордер. Выдан аванс работникам из кассы | 40308 |
70 |
50 |
|
| 05.11.09 |
Платёжное поручение. Перечислен НДФЛ в бюджет с расчётного счёта | 4992 |
68 |
51 |
419256 |
| 06.11.09 |
Счёт фактура. Поступили материалы от поставщика | 805454 |
10 |
60 |
|
| 06.11.09 |
Отражается НДС за поступившие материалы. | 144981 |
19 |
60 |
|
| 07.11.09 |
Учтены транспортно заготовительные расходы | 16109 |
10 |
76 |
|
| 07.11.09 |
Накладная на отпуск материалов. Отпущены материалы в производство | 821563 |
20 |
10 |
|
| 10.11.09 |
Расчётно-платёжная ведомость. Начислена зарплата производственным рабочим. | 62000 |
20 |
70 |
|
| 10.11.09 |
Расчётно-платёжная ведомость. Начислена зарплата заводоуправляющим | 89000 |
26 |
70 |
|
| 11.11.09 |
Начислен ЕСН с зарплаты производственных рабочих | 16120 |
20 |
69 |
|
| 11.11.09 |
Начислен ЕСН с зарплаты заводоуправляющим | 23140 |
26 |
69 |
|
| 11.11.09 |
Расчётно-платёжная ведомость. Начислен НДФЛ | 16640 |
70 |
68 |
|
| 12.11.09 |
Платёжное поручение. Уплачен ЕСН в бюджет с зарплаты за октябрь | 39260 |
69 |
51 |
379996 |
| 14.11.09 |
Начислено страхование от несчастных случаев | 4530 |
20 |
69 |
|
| 16.11.09 |
Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость | 112140 |
20 |
26 |
|
| 17.11.09 |
Платёжное поручение. Уплачено в страхование от несчастных случаев | 4530 |
69 |
51 |
375466 |
| 19.11.09 |
Приходный кассовый ордер. Поступили деньги в кассу с расчётного счета. | 94052 |
50 |
51 |
281414 |
| 20.11.09 |
Расходный кассовый ордер. Выплачен подрассчёт работникам организации | 94052 |
70 |
50 |
|
| 21.11.09 |
Платёжное поручение. Перечислен НДФЛ в бюджет с расчётного счёта | 11648 |
68 |
51 |
269766 |
| 21.11.09 | Начислена амортизация на здание | 69 | 20 | 02 | |
| 21.11.09 |
Начислена амортизация на оборудование. | 169 |
20 |
02 |
|
| 22.11.09 |
Накладная. Выпущена готовая продукция | 1016591 |
43 |
20 |
|
| 25.11.09 |
Предъявлен счёт покупателю за отгруженную продукцию | 1433495 |
62 |
90 |
|
| 25.11.09 |
Списывается себестоимость отгруженной продукции | 1016591 |
90 |
43 |
|
| 27.11.09 |
Чек. Поступили деньги от покупателя на расчётный счёт | 1433495 |
51 |
62 |
1703261 |
| 27.11.09 |
В сумме поступившей выручки отражается НДС | 218669 |
90 |
68 |
|
| 28.11.09 |
Отражается финансовый результат от продажи продукции | 198235 |
90 |
99 |
|
| 28.11.09 | Начислен налог на прибыль | 39647 | 99 | 68 | |
| 28.11.09 |
Сумма чистой прибыли списывается на нераспределенную прибыль | 158588 |
99 |
84 |
|
| 29.11.09 |
Платёжное поручение. Уплачен налог на прибыль | 39647 |
68 |
51 |
1663614 |
| 30.11.09 | Отражается сумма НДС к зачёту | 144981 | 68 | 19 | |
Информация о работе Организация деятельности предприятия и расчет экономических показателей