Организация бухгалтерского учета в Нижневартовском отделении "Сбербанка"

ОГЛАВЛЕНИЕ 

Стр.

1. ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………3
2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ……………………………..4
1. Учет денежных и заемных средств, расчетов и финансовых вложений……………………….……………………………………….5
2. Учет расчетов с персоналом по оплате труда и расчетов с Фондами социального страхования и обеспечения по ЕСН……………………9         
3. Учет материально – производственных запасов и расчетов с поставщиками ………………………………………………………...12
4. Учет основных средств и нематериальных активов……………..…15
3. ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………...19

ГЛОССАРИЙ…………………………………………………………………20СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………21

ПРИЛОЖЕНИЕ……………………………………………………………….22 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. ВВЕДЕНИЕ

  Практика   является   основной     частью      учебного  процесса  и   направлена  на    закрепление  и  углубления   знаний  и  умений,  полученных   студентами  в  процессе  обучения,  а  также  служит  для  получения   первичных,  профессиональных   навыков.

  Целями  практики  являются:

1. ознакомление  со  структурой  и  функциями  бухгалтерии;
2. приобретение  практических  навыков   работы   бухгалтера;
3. получение    квалификации -  кассира.

  В     результате    прохождения  практики  студент  должен  уметь  выполнять  основные  виды  работ,  входящих  в  круг   обязанностей  бухгалтера  по  участкам  работы:

• учет  денежных средств   в кассе    и на  расчетном счете;
• учет  расчетов  с  персоналом  по  оплате   труда  и  расчетов  с   Фондами  страхования  и  обеспечения;
• учет  материально-  производственных   запасов  и  расчетов  с  поставщиками;
• учет  основных  средств  и нематериальных   активов.

  В    период  практики  студенты  должны  закрепить    полученные  теоретические  знания  по  предметам:  «Микроэкономика», «Теория  бухгалтерского учета»,   «Бухгалтерский  учет  на  производственных   предприятиях».

  Практика  для  получения   первичных   профессиональных навыков   проводится   на  производственных  предприятиях.  Студенты   должны  изучить  правила   внутреннего    распорядка,  техники  безопасности,  охраны  труда. 
 
 

2. ОРГАНИЗАЦИЯ  БУ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ 
 

  Нижневартовское   отделение  5939  Сбербанка  РФ  представляет  собой     механистическую     линейно - функциональную     систему,   но   при внедрении новых   направлений деятельности      формируются матричная структура.

    Во  главе  каждого  производительного    подразделения  находится  руководитель,   наделенный  всеми     полномочиями.  Принцип  разделения  труда  в  Нижневартовском       отделении  Сбербанка   построен   по  принципу     разделение  труда   обязанностей  между  функциональными  подразделениями,   отвечающим  одному   из  направлений  деятельности. 

      Отдел привлечения ресурсов ведет  работу по привлечению ресурсов  во вклады по физическим и  юридическим лицам на расчетно-кассовое  обслуживание, по привлечению клиентов  юридических лиц по работе с банком. Проводит семинары с организациями и физическими лицами и рекламные компании.

    Отдел по работе с валютой  и ценными бумагами ведет реестры  акционеров, оформляет выписки из  реестра, оформляет акции, сертификаты  акций и других ценных бумаг.  Регистрирует сделки с ценными бумагами Общества и регистрирует и перерегистрирует владельцев ценных бумаг. Осуществляет куплю-продажу ценных бумаг на чековых аукционах и вторичном рынке.   Организует работу по иностранной валюте в филиалах отделения. Внедряет передовые приемы и методы организации работы в филиалах. Обучает и проверяет знания работников обменных пунктов, а также изучает их деловые качества и профессиональную пригодность.

      Отдел бухгалтерского учета и  отчетности осуществляет сбор  и обработку первичной отчетности. Ведет аналитический и синтетический учет.   Составляет ежемесячный, квартальный и годовой учет.

2.1. УЧЕТ  ДЕНЕЖНЫХ И ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ,  РАСЧЕТОВ И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ 

  В соответствии с Инструкцией Центрального банка РФ организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

  Организации производят расчеты по своим обязательствам с другими организациями в  безналичном порядке через банки  или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые  Банком России в соответствии с законодательством РФ.

  Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность  принятых ценностей. В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Суммы операций записывают в ордерах цифрами и прописью. Приходные ордера подписывает главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, а расходные — руководитель организации и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены четко и ясно чернилами или шариковыми ручками или выписаны на пишущей (вычислительной) машине. Помарки или исправления в этих документах не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.

  Заработную  плату, пенсии, пособия по временной  нетрудоспособности, премии, стипендии  выдают из кассы по платежным и  расчетно-платежным ведомостям, подписанным  руководителем организации и главным бухгалтером. При получении денег рабочие и служащие расписываются в платежной ведомости. По истечении установленных сроков оплаты труда, выплат пособий по социальному страхованию и стипендий кассир должен:

  а) в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»;

  б) составить реестр депонированных сумм;

  в) в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается 
надпись: «Деньги по ведомости выдавал (подпись)». Выдача денег 
кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;

  г) записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить  на ведомости штамп: «Расходный кассовый ордер № __».

  Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассирами в платежных (расчетно-платежных) ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм. Депонированные суммы сдают в банк и на сданные суммы составляют один общий расходный кассовый ордер.

  Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других приравненных ней платежей, регистрируются после их выдачи.

  Главный (старший) кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам авансом  необходимую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

  Кассиры в конце рабочего дня обязаны  отчитаться перед главным (старшим) кассиром в полученном авансе и в  деньгах, принятых по приходным документам, и сдать остаток наличных денег  и кассовые документы по произведенным  операциям (главному) старшему кассиру под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

  Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителя организации и главного бухгалтера. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день. Записи в кассовой книге ведут шариковой ручкой или чернилами через копировальную бумагу на двух листах. Один лист книги отрывной, его сдают в конце дня со всеми приходными и расходными документами в качестве отчета по кассовым операциям под расписку в кассовой книге. Подчистки и не оговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера организации. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.

  Руководители организации обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операции — заперты с внутренней стороны. На весь перечень работ по техническому укреплению помещения кассы и ее оборудованию охранной и охранно-пожарной сигнализацией составляется техническо-сметная документация. При этом в смете расходы отражаются раздельно по источникам финансирования: расходы по текущему и капитальному ремонту относят на себестоимость продукции (работ, услуг), а расходы по установке и монтажу охранно-пожарной и охранной систем учитывают как капитальные вложения.

  Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты. Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. хранятся у руководителей организаций. Не реже одного раза в квартал проводится их проверка комиссией, назначаемой руководителем организации, результаты ее фиксируются в акте.

  При обнаружении утраты ключа руководитель организации сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает  меры к немедленной замене замка металлического шкафа.

  Хранение  в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данной организации, запрещается.

  Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей организаций, главных бухгалтеров и кассиров. Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации. Порядок ведения кассовых операций систематически проверяют банки (не реже одного раза в два года).

  Учет  расчетов с разными  дебиторами и кредиторами. Для учета различных расчетных отношений с другими предприятиями, организациями, отдельными лицами используют активно-пассивный счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». На этом счете учитывают расчеты с разными организациями по операциям некоммерческого характера (учебными заведениями, научными организациями и др.), транспортными организациями за услуги, оплачиваемые чеками, по депонированной заработной плате, суммам удержаний из заработной платы в пользу организаций и отдельных лиц по исполнительным документам и др.

  Аналитический учет по счету 76 ведут по каждому  дебитору и кредитору. Сальдо по счету 76 определяют по оборотной ведомости  по аналитическим счетам счета 76. 
 

  2.2. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ  ПО ОПЛАТЕ ТРУДА И РАСЧЕТОВ  С ФОНДАМИ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ  И ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПО ЕСН 
 

  В соответствии с Инструкцией о  составе фонда заработной платы  расходы организации, связанные  с оплатой труда, и другие выплаты  работникам подразделяются на три части: фонд заработной платы; выплаты социального характера; расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера.

  Фонд  заработной платы  включает: