Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2012 в 13:52, курсовая работа
Задачей курсового проекта является учет хозяйственных операций ЗАО «Ясень» за период с 15.11.2010 по 31.01.2010 с помощью программы «1 С: Предприятие – Бухгалтерский учет», а так же анализ финансовых результатов деятельности и финансового состояния предприятия.
Важно отметить преимущества применения вычислительной техники для ведения бухгалтерского учета на предприятии, которые заключаются в:
упрощении процедуры сбора, регистрации и обработки информации;
возможности выдачи информации по запросу;
освобождении времени учетного персонала для контрольно-аналитических функций .
Введение 3
1. Задание на выполнение курсового проекта 5
2. Обоснование учетной политики 9
3. Журнал регистрации хозяйственных операций 15
Расчеты к журналу хозяйственных операций 15
4. Расчет Себестоимости продукции 23
5. Заполнение учетных регистров 29
5.1. Мемориальные ордера 29
5.2. Регистрационный журнал мемориальных ордеров за декабрь 2010 г. 49
5.3. Главные книги по счетам. 50
6. Заполнение бухгалтерской отчетности 72
6.1. Бухгалтерский баланс 72
6.2.Отчет о прибылях и убытках 75
7. Анализ финансовых результатов деятельности и финансового состояния предприятия 76
7.1. Анализ имущественного положения организации 77
7.2. Анализ ликвидности и платежеспособности 79
7.3. Анализ финансовой устойчивости 81
7.4. Анализ деловой активности 82
Выводы 84
Список использованных источников 85
Утверждено:
Директор АО «Ясень»
«15» ноября 2010г.
Иванов Е.А.
Об учетной политике и бухгалтерском учете в Акционерном обществе «Ясень» на 2010год.
Учетная политика на предприятии разработана на основании:
1. Гражданского кодекса РФ.
2. Закона РФ «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. №129-ФЗ.
3. Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом МФ РФ от 29.07.98г. № 34н.
4. Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ) 1/2008 «Учетная политика организации», утвержденного приказом МФ РФ от 09.12.98г. №60н.
5. ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда», утвержденного приказом МФ РФ от 24.10.2008г. №116н.
6. ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», утвержденного приказом МФ РФ от 10.11.2006г. №154н
7. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденного приказом МФ РФ от 06.07.99г. №43н.
8. ПБУ 5/01 « Учет материально - производственных запасов», утвержденного приказом МФ РФ от 09.06.2001г. №44н.
9. ПБУ 6/01 « Учет основных средств», утвержденного приказом МФ РФ от 30.03.2001г. №26н.
10. ПБУ 7/98 «Событие после отчетной даты», утвержденного приказом МФ РФ от 25.11.98г. №56н.
11. ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности», утвержденного приказом МФ РФ от 28.11.2001г. №96н.
12. ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденною приказом МФ РФ от 06.05.99г. №32н.
13. ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного приказом МФ РФ от 06.05.99г. №33н.
14. ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах», утвержденного приказом МФ РФ от 29.04.2008г. №48н.
15. ПБУ 12/2000 «Информация по сегментам», утвержденного приказом МФ РФ от 27.01.2000г. №11к.
16. ПБУ 13/2000 « Учет государственной помощи», утвержденного приказом МФ РФ от 16.10.2000г. №92н.
17. ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», утвержденного приказом МФ РФ от 27.12.2007г. №153н.
18. ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам», утвержденного приказом МФ РФ от 06.10.2008г. №107н.
19. ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности», утвержденного приказом МФ РФ от 02.07.2002г. №66н.
20. ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские опытно-конструкторские и технологические работы», утвержденного приказом МФ РФ от 19.11.2002г. №115н.
21. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», утвержденного приказом МФ РФ от 19.11.2002г. №114н.
22. ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», утвержденного приказом МФ РФ от 10.12.2002г. №126н.
23. ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности», утвержденного приказом МФ РФ от 24.11.2003г. №105н.
24. ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений» утвержденного приказом МФ РФ от 06.10.2008г. №106н
25. Типовых рекомендаций по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утвержденного приказом МФ РФ от 21.12.98г. №64н.
26. «Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению», утвержденных приказом МФ РФ от 31.10.2000г. №94н.
27. «О формах бухгалтерской отчетности организаций», утвержденного приказом МФ РФ от 13.01.2000г. №4н.
28. «Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли», утвержденного Правительством РФ от 05.08.92г. №552.
29. «Порядка ведения кассовых операций в РФ» (Письмо Совета директоров Банка России от 22.09.93г. №40, в редакции от 26.02.96г. №247).
ЗАО «Ясень» зарегистрировано администрацией Приморского района, города Санкт-Петербурга.
Уставный капитал 1 200 000 (один миллион двести тысяч) рублей.
Учредители:
Иванов Е.А.
Федоров К.Н.
Лебедев С.Ю.
Волков А.С.
Время регистрации 9.00, 15 ноября 2010 г.
Номер регистрационного удостоверения ВП-6-03/765 ОБ
Место нахождения: город Санкт-Петербург, ул. Планерная, д. 13
Телефон (812) 7773377
р/сч в «Газпром Банк»
. Задача бухгалтерского учета
1.1 Формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;
1.2. Обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;
1.3. Предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.
2. Организация бухгалтерского учета
Бухгалтерский учет ведет главный бухгалтер. В своей деятельности главный бухгалтер руководствуется Законом РФ «О бухгалтерском учете», Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», Планом счетов бухгалтерского учета и финансово-хозяйственной деятельности и инструкцией по его применению, другими нормативными документами, утвержденными в установленном порядке, несет ответственность за соблюдение содержащихся в них методологических принципов бухгалтерского учета.
3. Форма бухгалтерского учета
В течение отчетного года предприятие принимает следующие правила бухгалтерского учета.
Бухгалтерский учет ведется по мемориально-ордерной форме с использованием регистров мемориально-ордерной формы и разработанных своими силами учетных регистров.
4. Методика ведения учета
4.1. Амортизация основных средств начисляется равномерно в течение их срока использования по утвержденным нормам амортизации (линейный способ).
При введении ускоренной амортизации применяется равномерный метод начисления, при этом утвержденная в установленном порядке норма годовых отчислений увеличивается не более чем в два раза.
4.2. Износ нематериальных активов начисляется по нормам, исчисленным исходя из установленного срока полезного использования.
4.3. МПЗ учитываются по фактической себестоимости приобретения (заготовления).
4.4. МПЗ учитываются на счете 10.
4.5. В затраты на производство материалы списываются по средней себестоимости.
4.6. Применяется простой метод учета затрат на производство. Калькуляционная единица устанавливается приказом.
4.7. Затраты на ремонт основных средств включаются в себестоимость того периода, когда они имели место. При возникновении значительных затрат в отчетном периоде они отражаются на счете 97 с последующим равномерным списанием на себестоимость.
4.8. Списание расходов будущих периодов на себестоимость производится в течение срока, к которому они относятся, либо принятого самостоятельно срока в зависимости от характера затрат, учтенных на счете 97.
4.9. Косвенные расходы учитываются на счетах 25, 26.
4.10. Косвенные расходы, учтенные на счетах 25, 26 списываются ежемесячно на счет 20.
4.11. Применяемый метод списания косвенных расходов (база распределения косвенных расходов) – материальные затраты.
4.12. Незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактическим затратам.
4.13. Готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости.
4.14. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) определяется по моменту отгрузки.
4.15. Полученная чистая прибыль направляется на образование фондов экономического стимулирования по нормам, установленным в Уставе АО.
- по фонду накопления 70 %
- по фонду потребления 20 %.
4.16. Специальных резервов за счет прибыли не создается.
4.17. Инвентаризация ТМЦ проводится при смене материально ответственного лица; денежных средств - ежемесячно; материальных запасов, расчетов - перед составлением годового отчета, а основных средств - ежегодно.
4.18 Фонд оплаты труда формируется согласно коллективному договору, а расходуется согласно Положению об оплате труда:
-за счет себестоимости учитывать: выплаты по зарплате за фактически выполненную работу, исчисленную исходя из тарифных ставок и окладов, премии и вознаграждения за качественно произведенную продукцию, работы и услуги,
-за счет нераспределенной прибыли или фонда потребления оплачиваются премии разового характера, материальная помощь, беспроцентные ссуды работникам, дивиденды, оплата путевок.
4.19. Заработная плата выплачивается один раз в месяц в срок до 15 числа следующего месяца.
Порядковый номер операции | Дата | Содержание хозяйственной операции | Корреспондирующие счета |
Сумма, руб. | ||||
Д | К | |||||||
1 | 15.11.2010 | Сформирован уставной капитал | 75-1 | 80 | 1200000 | |||
|
| От Иванова Е.А. было принято в зачет доли |
|
|
| |||
2 |
| Новый калькулятор для бухгалтера | 10-9 | 75-1 | 250 | |||
3 |
| Калькулятор введен в эксплуатацию | 26 | 10-9 | 250 | |||
4 |
| Интеллектуальная собственность (программное средство) | 08-5 | 75-1 | 500 | |||
5 |
| Программное средство введено в эксплуатацию | 04 | 08-5 | 500 | |||
6 |
| Наличные деньги | 50-1 | 75-1 | 44300 | |||
7 |
| Компьютер новый (На=10%) | 08-4 | 75-1 | 4950 | |||
8 |
| Компьютер введен в эксплуатацию | 01 | 08-4 | 4950 | |||
|
| От Федорова К.Н. было принято в зачет доли |
|
|
| |||
9 |
| Автомобиль ВАЗ по согласованной стоимости (На=18,2%) | 08-4 | 75-1 | 20000 | |||
10 |
| Автомобиль введен в эксплуатацию | 01 | 08-4 | 20000 | |||
11 |
| Наличные | 50-1 | 75-1 | 30000 | |||
|
| От Лебедева С.Ю. было принято в зачет доли |
|
|
| |||
12 |
| Интеллектуальная собственность (Ноу-хау) | 08-5 | 75-1 | 2000 | |||
13 |
| НМА введен в эксплуатацию | 04 | 08-5 | 2000 | |||
14 |
| Наличные | 50-1 | 75-1 | 48000 | |||
|
| От Волкова А.С. было приняты в зачет доли |
|
|
| |||
15 |
| Пиломатериалы: вагонка осиновая сухая 10м3 по цене 1200 руб/м3 | 10-1 | 75-1 | 12000 | |||
16 |
| Наличные | 50-1 | 75-1 | 38000 | |||
|
| От завода «Кант» принято в зачет доли |
|
|
| |||
17 |
| Новое оборудование для производства мебели | 08-4 | 75-1 | 290000 | |||
18 |
| Оборудование введено в эксплуатацию | 01 | 08-4 | 290000 | |||
19 |
| Новый инструмент и производственный инвентарь | 10-9 | 75-1 | 5000 | |||
20 |
| Инструмент и производственный инвентарь введены в эксплуатацию | 26 | 10-9 | 5000 | |||
20.1 |
| Инструмент и производственный инвентарь списаны на производство | 20 | 25 | 5000 | |||
21 |
| Безналичные деньги, перечисленные учредителем на расчетный счет | 51 | 75-1 | 205000 | |||
|
| От завода «Арс» принято в зачет доли |
|
|
| |||
22 |
| Производственное здание кирпичное (На=1,2%) | 08-4 | 75-1 | 400000 | |||
23 |
| Здание введено в эксплуатацию | 01 | 08-4 | 400000 | |||
24 |
| Мебель бытовая и другой хозяйственный инвентарь | 10-9 | 75-1 | 49500 | |||
25.1 |
| Мебель и инвентарь списаны на производство | 20 | 26 | 49750 | |||
25 |
| Мебель и инвентарь введены в эксплуатацию | 26 | 10-9 | 49500 | |||
26 |
| Безналичные деньги, перечисленные учредителем на расчетный счет | 51 | 75-1 | 50500 | |||
| Дата операции ции
| Содержание хозяйственной операции | Корреспондирующие счета |
Сумма, руб. | ||||
Д | К | |||||||
27 | 01.12 | Выдано под отчет на хозяйственные расходы Маркову Т.Н. | 71-1 | 50-1 | 2015 | |||
28 | 01.12 | Паевые взносы сданы на расчетный счет | 51 | 50-1 | 160300 | |||
29 | 01.12 | Принят авансовый отчет директора Иванова Е.А. за орг. расходы: |
|
| 3537,08 | |||
|
| -регистрация предприятия | 26 | 71-1 | 1420 | |||
|
| -открытие расчетного счета | 26 | 71-1 | 1520 | |||
|
| -изготовление печати и штампа | 10-9 | 71-1 | 506 | |||
|
| Учтён НДС по печати и штампу | 19-3 | 71-1 | 91,08 | |||
|
| Затраты отнесены на ОХР | 26 | 10-9 | 506 | |||
|
| Списан НДС по печати и штампу | 68-2 | 19-3 | 91,08 | |||
30 | 04.12 | Принят авансовый отчет Маркова Т.Н. за покупку канцелярских товаров: |
|
| 1658 | |||
|
| -бухгалтерских бланков (копия чека) | 10-1 | 71-1 | 600 | |||
|
| -бумаги писчей 3 пачки по250 листов по цене за 1пачку | 10-1 | 71-1 | 561 | |||
|
| -карандашей простых 20 штук по цене за 1 штуку | 10-1 | 71-1 | 330 | |||
|
| -клея канцелярского силикатного 3 флакона по 100 гр. По цене за 1 флакон | 10-1 | 71-1 | 102 | |||
|
| -скрепок, кнопок, резинок стирательных на сумму | 10-1 | 71-1 | 65 | |||
|
| Затраты отнесены на ОХР | 26 | 10-1 | 1658 | |||
31 | 04.12 | Принят в кассу от Маркова Т.Н. остаток подотчетной суммы | 50-1 | 71-1 | 357 | |||
32 |
| Получены наличные деньги с расчетного счета | 50-1 | 51 | 1070 | |||
33 |
| Акцептован счет Лесобазы за приобретенные пиломатериалы: |
|
| 154650 | |||
|
| - 10м3 вагонки осиновой сухой по цене за 1 м3 | 10-1 | 60-1 | 22200 | |||
|
| -10м3 доски необрезной естественной влажности 25мм по цене за 1 м3 | 10-1 | 60-1 | 8150 | |||
|
| -100 листов ДСП ламинированной под ясень размером 2,72*1,73 по цене за 1 лист | 10-1 | 60-1 | 38000 | |||
|
| -100 листов ДСП ламинированной под орех размером 1,75*0,87 по цене за 1 лист | 10-1 | 60-1 | 38300 | |||
|
| -100 листов фанеры 10 мм размером 1500*1500 по цене за 1 лист *10 | 10-1 | 60-1 | 37000 | |||
|
| -50 листов фанеры 4 мм размером 1500*1500*4 по цене за 1 лист | 10-1 | 60-1 | 11000 | |||
34 |
| Учтён НДС | 19-3 | 60-1 | 27837 | |||
35 |
| Оплачен счет Лесобазы за приобретенные пиломатериалы | 60-1 | 51 | 182487 | |||
36 |
| Списан НДС | 68-2 | 19-3 | 27837 | |||
37 | 06.12 | Акцептован счёт автотранспортного предприятия №01 за доставку пиломатериалов | 10-1 | 60-1 | 2957 | |||
38 |
| Учтён НДС | 19-3 | 60-1 | 532,26 | |||
39 |
| Оплачен счёт автотранспортного предприятия №01 за доставку пиломатериалов | 60-1 | 51 | 3489,26 | |||
40 |
| Списан НДС | 68-2 | 19-3 | 532,26 | |||
41 | 08.12 | Приобретен телефон, требующий монтажа | 07 | 60-1 | 1400 | |||
42 |
| Учтен НДС | 19-1 | 60-1 | 252 | |||
44 |
| Учтены услуги по установке телефона | 07 | 60-1 | 1880 | |||
45 |
| Учтён НДС | 19-1 | 60-1 | 338,4 | |||
43 |
| Телефон передан в монтаж | 08-3 | 07 | 3280 | |||
46 |
| Оплачен счёт за установку телефона в т.ч. стоимость телефона | 60-1 | 51 | 3870,4 | |||
47 |
| Телефон введен в эксплуатацию | 01-1 | 08-3 | 3280 | |||
48 |
| Списан НДС после ввода в эксплуатацию | 68-2 | 19-1 | 590,4 | |||
50 | 11.12 | Выдано Иванову Е.А. в возмещение по авансовому отчету орг. расходов | 71-1 | 50-1 | 3537,08 | |||
51 | 11.12 | Образован ФМП за счет средств учредителей в размере 3% от уставного капитала | 75-1 | 84 -3 | 36000 | |||
52 | 11.12 | Погашена задолженность в ФМП | 51 | 75-1 | 36000 | |||
53 | 11.12 | Акцептован счет за путевку | 50-3 | 60 | 6200 | |||
54 |
| Счёт за путёвку оплачен | 60 | 51 | 6200 | |||
55 |
| Выдана путёвка работнику предприятия. Оверину К. А. | 73-3 | 50-3 | 6200 | |||
56 |
| Списана часть стоимости путёвки за счёт средств организации | 91-2 | 73-3 | 4340 | |||
57 | 11.12 | Рабочий Оверин К.А. оплатил 30% стоимости курортной путевки в г. Старая Русса. | 50-1 | 73-3 | 1860 | |||
58 |
| Из кассы деньги переведены на расчетный счет | 51 | 50-1 | 1860 | |||
59 | 11.12 | Выданы командировочные Федорову К. Н. на поездку в Москву на 5 суток | 71-1 | 50-1 | 5200 | |||
60 | 12.12 | Для нужд предприятия приобретена бывшая в эксплуатации грузовая машина ГАЗ 33021-фургон по цене | 08-4 | 60-1 | 31000 | |||
61 |
| Учтён НДС | 19-1 | 60-1 | 5580 | |||
62 |
| Оплачен счёт за грузовую машину ГАЗ 33021-фургон | 60-1 | 51 | 36580 | |||
63 |
| Грузовая машина введена в эксплуатацию | 01-1 | 08-4 | 31000 | |||
64 |
| Списан НДС | 68-2 | 19-3 | 5580 | |||
65 | 14.12 | Акцептован счёт за материалы купленные у фирмы «Альт - Икс»: |
|
| 23875 | |||
|
| -олифа «Оксоль» 200 флаконов емкостью 0,5 л по цене за 1л | 10-1 | 60-1 | 1700 | |||
|
| -лак мебельный матовый 250 л по цене за 1 л | 10-1 | 60-1 | 22175 | |||
66 |
| Учтён НДС | 19-3 | 60-1 | 4297,5 | |||
67 |
| Оплачен счёт за материалы купленные у фирмы «Альт - Икс» | 60-1 | 51 | 28172,5 | |||
68 |
| Списан НДС | 68-2 | 19-3 | 4297,5 | |||
69 | 14.12 | Акцептован счёт за материалы, купленные у фирмы «Ригель»: |
|
| 21350 | |||
|
| - фурнитура | 10-1 | 60-1 | 2150 | |||
|
| - замки мебельные 2000 шт. по цене за шт | 10-1 | 60-1 | 10400 | |||
|
| - петли мебельные 3000 шт. по цене за шт | 10-1 | 60-1 | 7200 | |||
|
| - крепежные изделия на сумму | 10-1 | 60-1 | 1600 | |||
69 |
| Учтён НДС | 19-3 | 60-1 | 3843 | |||
70 |
| Оплачен счёт за материалы, купленные у фирмы «Ригель» | 60-1 | 51 | 25193 | |||
71 |
| Списан НДС | 68-2 | 19-3 | 3843 | |||
72 | 14.12 | Акцептован счёт за купленный у фирмы «Про-инвест» клей мебельный 1000 упаковок емкостью 0,75 л по цене за упаковку | 10-1 | 60-1 | 73700 | |||
73 |
| Учтён НДС | 19-3 | 60-1 | 13266 | |||
74 |
| Оплачен счёт за купленный у фирмы «Про-инвест» клей мебельный | 60-1 | 51 | 86966 | |||
74 |
| Списан НДС | 68-2 | 19-3 | 13266 | |||
75 | 15.12 | Оприходован приобретённый на АЗС бензин | 10-1 | 71-1 | 20*45=900 | |||
76 |
| Учтён НДС | 19-3 | 71-1 | 162 | |||
77 |
| Деньги перенесены с расчетного счета в кассу | 50-1 | 51 | 1062 | |||
78 |
| Возмещено Козлову за бензин | 71-1 | 50-1 | 1062 | |||
79 |
| Списан НДС | 68-2 | 19-3 | 162 | |||
80 | 15.12 | Получен кредит в банке «Санкт-Петербург» под % годовых сроком на 6 месяцев на приобретение модуля и оборудования дои производства строительных конструкций на сумму | 51 | 66-1 | 115000 | |||
81 | 18.12 | Принят авансовый отчет от Федорова К.Н. за командировку: |
|
| 4300,4 | |||
|
| - железнодорожные билеты (С НДС) | 26 | 71-1 | 1400,4 | |||
|
| Выделен НДС | 19-3 | 71-1 | 219,6 | |||
|
| - счет гостиницы | 26 | 71-1 | 1900 | |||
|
| Учтён НДС | 19-3 | 71-1 | 342 | |||
|
| - суточные | 26 | 71-1 | 1000 | |||
82 |
| Списан НДС по норме затрат | 68-2 | 19-3 | 561,6 | |||
83 | 18.12 | Принят от Федорова К.Н. в кассу остаток подотчетной суммы | 50-1 | 71-1 | 338 | |||
84 |
| Деньги сданы на расчетный счет | 51 | 50-1 | 338 | |||
85 | 19.12 | Отпущены со склада в производство материалы: |
|
|
| |||
|
| - 40 листов ДСП, ламинированной под ясень по цене за 1 лист | 20 | 10-1 | 15490,64 | |||
|
| - 100 листов ДСП, ламинированной под орех по цене за1 лист | 20 | 10-1 | 39032,32 | |||
|
| - 20 листов фанеры по цене за 1 лист | 20 | 10-1 | 4484,14 | |||
|
| - олифы «Оксоль» 20 флаконов по цене за 1 л | 20 | 10-1 | 170 | |||
|
| - лака мебельного 10 л. По цене за 1 литр | 20 | 10-1 | 887 | |||
|
| - петель 80 шт. по цене за шт | 20 | 10-1 | 192 | |||
|
| - клея мебельного 60 флаконов за 1 шт | 20 | 10-1 | 4422 | |||
|
| - крепежных изделий на сумму | 20 | 10-1 | 400 | |||
|
| - фурнитуры на сумму | 20 | 10-1 | 460,1 | |||
|
| - замков мебельных 80 шт о цене за шт | 20 | 10-1 | 416 | |||
86 |
| Отнесены ТЗР (10%) | 20 | 10-1 | 93,84 | |||
87 | 20.12 | Акцептован счёт за акции АстроВазбанка 10 шт по 100 руб. | 58-1 | 76-5 | 1000 | |||
88 |
| Куплены акции АстроВазбанка 10 шт. по 100 руб. | 76-5 | 51 | 1000 | |||
89 | 21.12 | Акцептован счёт фирмы «Стройоборудование» за купленный модуль для производства строительных конструкций (На=7,0%) | 07 | 60-1 | 85000 | |||
90 |
| Учтён НДС | 19-1 | 60-1 | 15300 | |||
91 |
| Списан НДС | 68-2 | 19-1 | 15300 | |||
92 |
| Оплачен счёт фирмы «Стройоборудование» за купленный модуль | 60-1 | 51 | 100300 | |||
93 | 22.12 | Акцептован счёт фирмы «Проект» за техдокументацию по строительству модуля | 07 | 60-1 | 2600 | |||
94 |
| Учтён НДС | 19-1 | 60-1 | 468 | |||
95 |
| Оплачен счёт фирмы «Проект» за техдокументацию по строительству модуля | 60-1 | 51 | 3068 | |||
96 | 25.12 | Акцептован счёт за кассо-банковское обслуживание | 91-2 | 66-1 | 790 | |||
97 |
| Оплачено за кассо-банковское обслуживание | 66-1 | 51 | 790 | |||
| 25.12 | Акцептован счёт по проценту за банковский кредит | 91-2 | 66-2 | 3450 | |||
98 |
| Оплачен процент за банковский кредит | 66-2 | 51 | 3450 | |||
99 | 26.12 | Акцептован счет АТП №1 за доставку модуля на предприятие | 07 | 60-1 | 3500 | |||
100 |
| Учтён НДС | 19-1 | 60-1 | 630 | |||
101 |
| Оплачен счет АТП №1 за доставку модуля на предприятие | 60-1 | 51 | 4130 | |||
104 |
| Учтены услуги по установке модуля | 07 | 60-1 | 5200 | |||
105 |
| Учтен НДС | 19-1 | 60-1 | 936 | |||
106 |
| Счет оплачен | 60-1 | 51 | 6136 | |||
106.1 |
| Модуль передан в монтаж | 08.3 | 07 | 96300 | |||
107 | 27.12 | Модуль введен в эксплуатацию | 01-1 | 08-4 | 96300 | |||
108 |
| Списан НДС | 68-2 | 19-1 | 2034 | |||
109 | 27.12 | Акцептован счет "Ленэнерго" за электроэнергию, использованную в производстве | 25 | 60-1 | 3200 | |||
110 |
| Учтен НДС | 19-3 | 60-1 | 576 | |||
111 |
| Акцептован счет "Ленэнерго" за электроэнергию, использованную для бытовых нужд | 26 | 60-1 | 1525 | |||
112 |
| Учтен НДС | 19-3 | 60-1 | 274,5 | |||
113 |
| Счет оплачен | 60-1 | 51 | 5575,5 | |||
114 |
| Списан НДС | 68-2 | 19-3 | 850,5 | |||
115 | 27.12 | Акцептован счет за пользование телефоном | 26 | 60-1 | 1700 | |||
116 |
| Учтён НДС | 19-3 | 60-1 | 306 | |||
117 |
| Оплачен счет за пользование телефоном | 60-1 | 51 | 2006 | |||
118 |
| Списан НДС | 68-2 | 19-3 | 306 | |||
119 | 28.12 | Начислена заработная плата за декабрь: |
|
| 127130 | |||
| 28.12 | - управленческому персоналу | 26 | 70 | 75830 | |||
| 28.12 | - основным рабочим | 25 | 70 | 51300 | |||
120 |
| Начислен налог на доход физических лиц (13%) | 70 | 68-1 | 13953 | |||
121 |
| Отчисления во внебюджетные фонды (26%): |
|
| 33053,8 | |||
|
| - на заработную плату управленческого персонала | 26 | 69.1 | 19715,8 | |||
|
| - на заработную плату основных рабочих | 25 | 69.1 | 13338 | |||
|
| Начислены алименты | 70 | 76-5 | 4225 | |||
|
| Отнесен износ по ОС: |
|
|
| |||
122 |
| - на ОПР | 25 | 02-1 | 2297,67 | |||
123 | 28.12 | - на ОХР | 26 | 02-1 | 344,28 | |||
|
| Отнесен износ по НМА: |
|
|
| |||
123.1 |
| - на ОПР | 25 | 05 | 0 | |||
123.2 |
| - на ОХР | 26 | 05 | 41,66 | |||
124.1 |
| Списаны ОПР на производство По столам По шкафам | 20 | 25 |
35284,69 34850,98 | |||
124.2 |
| Списаны ОХР на производство По столам По шкафам | 20 | 26 |
54616,24 53944,90 | |||
|
| Поступили на склад готовые изделия: |
|
|
| |||
125 |
| - столы письменные в количестве 20 шт. по фактической себестоимости | 43 | 40 | 148157,17 | |||
126 |
| - шкафы книжные в количестве 10 шт. по фактической себестоимости | 43 | 40 | 151337,68 | |||
127.1 | 29.12 | Списана фактическая себестоимость по столам | 90-2-1 | 43 | 148157,17 | |||
127.2 |
| Списана фактическая себестоимость по шкафам | 90-2-1 | 43 | 151337,68 | |||
| 29.12 | Продукция реализована (остатка готовой продукции на складе нет): |
|
|
| |||
128 |
| - столы | 62-1 | 90-1-1 | 236000 | |||
128 |
| -шкафы | 62-1 | 90-1-1 | 212400 | |||
129 |
| Учтен НДС | 90-3 | 68-2 | 68400 | |||
130 |
| Получена выручка от реализации товаров | 51 | 62-1 | 448400 | |||
140 | 29.12 | Акцептован счет АТП №1 з отгруженную продукцию (10% от ее стоимости) | 44-3 | 60-1 | 44840 | |||
141 |
| Учтен НДС | 19-3 | 60-1 | 8071,2 | |||
142 |
| Оплачен счет АТП №1 за отгруженную продукцию (10% от ее стоимости) | 60-1 | 51 | 52911.2 | |||
143 |
| Списан НДС | 68-2 | 19-3 | 8071,2 | |||
144 |
| Списаны затраты по АТП на стоимость реализованной продукции (в закрытии месяца) По столам По шкафам | 90-7-1 | 44-3 |
20000 18000 | |||
145 |
| Выявлен и списан финансовый результат | 99-1 | 90-1-1 | 35665,15 | |||
145.1 | 31.12.10 | Начислен налог на прибыль | 99-1 | 68-4 | 6885,7 | |||
146 | 29.12 | Реализованы со склада пиломатериалы: вагонка осиновая сухая 10 м3 по цене за 1 м3 | 62-1 | 91-1 | 38000 | |||
147 |
| Списана фактическая себестоимость товара, поступившего со склада | 91-2 | 10-1 | 38000 | |||
148 |
| Учтен НДС | 91-2 | 68-2 | 6840 | |||
149 |
| Получена выручка от реализации пиломатериалов | 51 | 62-1 | 44840 | |||
150 | 31.12.10 | Начислен налог на имущество | 91-2 | 68-8 | 18656,66 | |||
151 | 31.12.10 | Списана сумма выявленного за отчетный период убытка | 99-1 | 91-9 | 1236,66 | |||
152 | 31.12.10 | Реформация баланса | 84-1 | 99-1 | 27542,79 | |||
4.1. Расчет командировочных расходов к авансовому отчету Иванова И.И.
Все командировочные расходы, подтвержденные документами, (квитанции, билеты, чеки и т.д.) связанные с производственной деятельностью, включаются в себестоимость продукции в полном объеме.
Операция №81 от 18 декабря 2010 г.
Показатель | По факту |
1. Проживание в гостинице 5 суток (без НДС) НДС (18%) | 1900 342 |
2. Ж/д билеты (без НДС) НДС (18%) | 1400,4 219,6 |
3. Суточные | 1000 |
Итого с НДС | 4862 |
В т.ч. НДС | 561,6 |
Затраты без НДС | 4300,4 |
Информация о работе Организация бухгалтерского учета на предприятии с применением ПЭВМ