Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Декабря 2011 в 14:41, контрольная работа
Прежде всего, нематериальные активы компания признает на основе критериев, общих для всех активов. Они изложены в Принципах подготовки и предоставления финансовой отчетности в соответствии с МСФО. Актив включается в баланс компании, если одновременно выполняются два условия:
существует высокая вероятность того, что в будущем от использования актива компания получит экономические выгоды;
стоимость актива может быть надежно оценена.
Нематериальные активы: сущность,
виды и характеристика по МСФО 38. ………………………………….…..3
Отчет о прибылях и убытках.
Основные приемы составления: по функции и характеру затрат…………9
Практическое задание (В - 4 )…………………………………………..….12
Литература…………………………………………………………………..….18
На основании
оборотно-сальдовой ведомости и дополнительной
информации составим Отчет о финансовом
состоянии на 31.12 (горизонтальной и вертикальной
структуры) и Отчет о финансовых результатах
за отчетный период.
Таблица
2 – Журнал регистрации хозяйственных
операций организации
| Содержание хоз. операций | Наименование счетов | Дебет | Кредит |
| 1.1 Корректировка выручки | Выручка | 11000 | |
| Заем | 11000 | ||
| 1.2Корректировка себестоимости | Себестоимость | 10000 | |
| Запасы | 10000 | ||
| 1.3 Финансовые Расходы | Расходы на финансирование | 750 | |
| Займы | 750 | ||
| 2.
Корректировка дебиторской |
Прочие расходы | 3000 | |
| Дебиторская задолженность | 3000 | ||
| 3.
Корректировка стоимости |
Прочие расходы | 2000 | |
| Запасы | 2000 | ||
| 4.
До начислены проценты по |
Расходы на финансирование | 1900 | |
| Займы | 1900 | ||
| 5. Отражена сумма переоценки стоимости недвижимости | Основные средства | 1500 | |
| Резерв переоценки | 1500 | ||
| 5.1. Начислен износ по переоценки недвижимости | Себестоимость | 375 | |
| Накопленный износ | 375 | ||
| 5.2
Начислена амортизация по |
Себестоимость | 2650 | |
| Накопленный износ | 2650 | ||
| 6. Начислен налог на прибыль | Задолженность НП | 1500 | |
| Прибыль до налогообложения | 1500 | ||
| 7. Начислены дивиденды | Нераспределенная прибыль | 2000 | |
| Прочие обязательства | 2000 |
Балансовая стоимость основных средств рассчитывается: Основные средства первоначальная стоимость на 01.01 минус накопленный износ на 01.01 плюс сумма дооценки минус Износ по недвижимости минус износ по оборудованию.
57000
– 15200 + 1500 – 375 – 2650 = 40275
(горизонтальная структура), тыс. долл.
| Наименование | По данным оборотно-сальдовой ведомости | Корректировки | Отчетный показатель |
| Активы
1. Текущие (оборотные) активы |
|||
| - денежные средства | 26000 | 26000 | |
| - дебиторская задолженность | 39000 | - 300 | 36000 |
| - ценные бумаги | - | - | |
| - запасы и расходы | 18000 | + 10000 - 2000 | 26000 |
| - прочие активы | - | - | |
| 2. Долгосрочные (внеоборотные) активы | |||
| - основные средства | 41800 | 40275 | |
| - нематериальные активы | - | - | |
| - прочие долгосрочные активы | 20000 | 20000 | |
| 3. Инвестиции | - | - | |
| Итого активов | 144800 | 148275 | |
| Обязательства
и капитал
1. Текущие(краткосрочные) обязательства |
|||
| - кредиты и ссуды | - | + 11000 + 750 | 11750 |
| - счета к оплате | - | ||
| - обязательства по дивидендам | - | + 2000 | 2000 |
| - прочие краткосрочные обязательства | - | + 1500 | 1500 |
| 2. Долгосрочные обязательства | |||
| - кредиторская задолженность | 12000 | 12000 | |
| - резервы | 1000 | 1000 | |
| - займы и ссуды | 30000 | + 1900 | 31900 |
| - отложенные налоги | 6000 | 6000 | |
| 3. Собственный капитал | |||
| - акционерный капитал | 50000 | 50000 | |
| - резерв переоценки | - | + 1500 | 1500 |
| - нераспределенная прибыль | 22800 | + 7825 | 30625 |
| Итого обязательства и капитал | 121800 | 148275 |
(вертикальная структура), тыс. долл.
| Показатель | Отчетные данные |
| Внеоборотные (долгосрочные) активы | |
| - основные средства | 40275 |
| -нематериальные активы | - |
| - прочие долгосрочные активы | 20000 |
| - инвестиции | - |
| 1. Итого внеоборотных активов | 60275 |
| Оборотные активы | |
| - запасы и затраты | 26000 |
| - дебиторская задолженность | 36000 |
| - денежные средства | 26000 |
| - ценные бумаги | - |
| - прочие оборотные активы | - |
| 2. Итого оборотных активов | 88000 |
| Краткосрочные обязательства | |
| - кредиты и ссуды | 11750 |
| - счета к оплате | - |
| - обязательства по дивидендам | 2000 |
| - прочие краткосрочные обязательства | 1500 |
| 3. Итого краткосрочных обязательств | 15250 |
| 4. Чистый рабочий капитал (п.2 – п. 3) | 72750 |
| 5.Всего
активов (без краткосрочных
обязательств)
(п.1 + п.4) |
133025 |
| Долгосрочные обязательства | |
| - кредиторская задолженность | 12000 |
| - резервы | 1000 |
| -займы и ссуды | 31900 |
| - отложенные налоги | 6000 |
| 6. Итого долгосрочных обязательств | 50900 |
| 7.Итого собственные активы (п.5 – п.6) | 82125 |
| Капитал | |
| - акционерный капитал | 50000 |
| - резерв переоценки | 1500 |
| - нераспределенная прибыль (убыток) | 30625 |
|
82125 |
Отчет
о финансовых результатах (
по функции затрат),
тыс. долл.
| Показатель | По данным оборотно-сальдовой ведомости | Корректировка | Отчетные данные | |
| 1 | Выручка | 150000 | -11000 | 139000 |
| 2 | Себестоимость продаж | 90000 | -10000
+375 +2650 |
83025 |
| 3 | Валовая прибыль | - | - | 55975 |
| 4 | Коммерческие расходы | 8000 | - | 8000 |
| 5 | Административные расходы | 26000 | - | 26000 |
| 6 | Прибыль от основной деятельности | - | - | 21975 |
| 7 | Прочие расходы | - | +3000
+2000 |
5000 |
| 8 | Затраты на финансирование | 3000 | +1900
+750 |
5650 |
| 9 | Прочие доходы | - | - | - |
| 10 | Доход от ассоциированных компаний | - | - | - |
| 11 | Прибыль до вычета налогов | - | - | 11325 |
| 12 | Налог на прибыль | - | +1500 | 1500 |
| 13 | Прибыль после вычета налогов | - | - | 9825 |
| 14 | Объявленные дивиденды | - | +2000 | 2000 |
| 15 | Чистая прибыль за период | - | - | 7825 |
Литература
1. Аверчев И. В. МСФО. Практика применения/ Аверчев И. В.-М.: Эксмо, 2008.-256 с.-Серия: Справочник руководителя и главного бухгалтера.