Індивідуальна робота з «Податковий аудит»

Міністерство  освіти і науки, молоді та спорту України

Національний  університет «Львівська політехніка»

Навчально-науковий інститут підприємництва та перспективних  технологій 
 
 
 

Кафедра обліку і аудиту 
 
 

Індивідуальна робота

з дисципліни «Податковий аудит» 

Варіант №13 
 
 
 
 

Виконав: студент гр.ЕОАс-16 з

Урбанович В.Д.

Перевірила: ст.викладач

Якубович  З.В. 

Варіант №13

     ТЕОРЕТИЧНА  ЧАСТИНА   

     1.  Збір  за  першу  реєстрацію  транспортного  засобу:  платники  збору,  об’єкти, база, ставки, пільги, порядок сплати.

     2.  Порядок заповнення податкової  накладної.  

     ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА  

     2.1. Тестові завдання:

     1. Дата збільшення валових доходів  – це :

     -  зарахування  коштів  від   покупця  або  відвантаження   товарів (дата,  яка сталася  раніше);

     - відвантаження товарів;

     - відвантаження товарів з обов'язковою  їх оплатою. 

     2.  До  витрат,  які  враховуються  при   визначенні  оподатковуваного 

     прибутку  належать:

     -  собівартість  реалізованих  товарів,  виконаних  робіт,  наданих   послуг  та 

     інші  витрати,  які  прямо  визначають  особливості формування  витрат  платника

     податку;

      -  комісійні  витрати,  в   тому  числі  за  кредитно-депозитними   операціями,

     розрахунково-касове  обслуговування,  інкасацію  та  перевезення  цінностей,

     операціями  з цінними паперами, операціями на валютному ринку, операціями з довірчого управління;

     - витрати, не пов’язані з провадженням  господарської діяльності.

     3. Резиденти - це:

     - юридичні особи та їх відокремлені  особи, які утворені та провадять  свою діяльність  відповідно  до  законодавства України  з  місцезнаходженням  як  на  її території, так і за її межами;

     -   дипломатичні  представництва,  консульські   установи  та  інші  офіційні  представництва  України  за  кордоном,  які  мають  дипломатичні  привілеї  та імунітет;

     - юридична особа (її філія, відділення,  інший відокремлений підрозділ чи її  представництво)  або  само  зайнята  особа,  яка  використовує  найману  працю фізичних осіб на підставі укладених трудових договорів (контрактів).

       
 
 
 

     2.2. Практичні завдання 

      

     Задача 1

     Розрахувати суму доходів та витрат за IІІ квартал 201_ р., визначити суму прибутку (збитку)  та  заповнити  податкову  декларацію  з  податку  на  прибуток підприємства, враховуючи зазначені дані:

     -  суми безнадійної дебіторської  заборгованості, по яких відповідні заходи щодо стягнення не призвели до позитивних результатів - 12860 грн.;

     - отримано дохід від оренди адміністративної будівлі - 44000 грн.;

     - отримана попередня оплата за продукцію, котра ще не відвантажена (в т.ч. ПДВ) - 92000 грн.;

     -  отриманий вексель за відвантажену  продукцію - 600 грн.;

     -  підприємством отримано прямі  інвестиції – 57000 грн; 

     -  здійснено оплату за організацію  презентації – 8800 грн; 

     -  витрати  на  службове  відрядження   директора,  підтверджені відповідними  документами - 1980 грн.;

     -  відображено витрати на придбання  ліцензії – 7500 грн.;

     -  оприбутковано продукцію для  виробничих потреб - 6200 грн., без ПДВ; 

     -  нараховано амортизацію адміністративної  будівлі – 8600 грн.;

     -  відображено  витрати  на  створення  резерву  сумнівної  заборгованості – 7700 грн.

      

     Задача 2

     Скласти  програму   аудиту  збору  за  першу  реєстрацію  транспортного засобу.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.Збір за першу реєстрацію транспортного засобу:платники збору, об’єкти, база, ставки,пільги,порядок сплати.

     Загальні  положення. Платники збору

     Податковий  кодекс містить більш ніж значну кількість нововведень, серед яких - заміна податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин  і механізмів збором за першу реєстрацію транспортного засобу.

     Відповідно  до положень Кодексу, цей загальнодержавний  збір справляється за першу реєстрацію в Україні транспортних засобів.

     Перша реєстрація транспортного  засобу - реєстрація, яка здійснюється уповноваженими державними органами України щодо цього транспортного засобу в Україні вперше.

     Платниками  збору є юридичні та фізичні особи, які здійснюють першу реєстрацію в Україні транспортних засобів, що відповідно до статті 232 Кодексу є обєктами оподаткування.

     Обєкти  і база оподаткування.

     З моменту набрання чинності Кодексом (тобто з 01.01.2011 р.) перелік обєктів оподаткування збором дещо зміниться, порівняно з нинідіючим, встановленим ЗУ "Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів" (N 75/97-ВР від 18.02.97 р.).

     Так, окрім існуючих нині, до переліку потрапили:

     - трактори на гусеничному ходу  (код УКТ ЗЕД 8701 30) і мотоцикли незалежно від обєму циліндру двигуна (код УКТ ЗЕД 8711 10);

     - судна, зареєстровані у Державному  судновому реєстрі України або  у Судновій книзі України;

     - літаки і вертольоти, зареєстровані  у Державному реєстрі цивільних  повітряних суден України або  у Реєстрі державних повітряних  суден України (крім літаків і вертольотів Збройних Сил України, головного органу у системі центральних органів виконавчої влади з питань забезпечення реалізації державної політики у сфері цивільного захисту населення, а також органів управління та сил цивільного захисту, що виконують завдання цивільного захисту).

     Водночас  виключені з переліку обєктів оподаткування мопеди та велосипеди з установленим двигуном незалежно від обєму циліндра двигуна (код УКТ ЗЕД 8711 10).

     Причепи і напівпричепи також не підлягатимуть  оподаткуванню.

     База  оподаткування визначається окремо для кожного транспортного засобу:

     - для колісних транспортних засобів (крім легкових авто, обладнаних електродвигуном) як і раніше - за обємом циліндрів двигуна в куб. сантиметрах;

     - для легкових автомобілів, обладнаних  електродвигуном, та для суден,  обладнаних двигуном - за потужністю  двигуна в кВт;

     - для суден, не обладнаних двигуном, - за довжиною корпусу судна в сантиметрах;

     - для літаків, вертольотів - за  максимальною злітною масою.

     Ставки  збору

     1. Для легкових авто (крім електромобілів) передбачені наступні ставки збору:

     2. Для мотоциклів з двигуном обємом до 500 куб. см збір встановлено на рівні 3 грн. за 100 куб. см, для мотоциклів з двигуном обємом від 501 до 800 куб. см включно – 5 грн. за 100 куб. см, а для мотоциклів з двигуном обємом понад 800 куб. см – 10 грн. за 100 куб см.

     3. Для легкових автомобілів, обладнаних електродвигуном, - 0,5 грн. за 1 кВт потужності двигуна.

     4. Для автобусів, у тому числі мікроавтобусів, - 5 грн. за 100 куб. см обєму циліндрів двигуна.

     5. Для тракторів - 2,5 грн. за 100 куб. см обєму циліндрів двигуна.

     6. За вантажні автомобілі з двигуном обємом до 8200 куб. см доведеться сплатити 15 грн., за авто з обємом двигуна від 8201 до 15 000 куб. см. – 20 грн., а за авто з двигуном понад 15000 куб. см. – 25 грн. за 100 куб. см.

     Відмітимо, що збір за першу реєстрацію транспортного засобу для вантажопасажирських автомобілів сплачується у розмірах, установлених для вантажних автомобілів.

     7. Для сідельних тягачів - 15 грн. за 100 куб. см обєму циліндрів двигуна.

     8. Для автомобілів спеціального призначення - 5 грн. за 100 куб. см обєму циліндрів двигуна.

     9. Власникам суден, оснащених стаціонарним або підвісним двигуном потужністю до 55 кВт включно, доведеться платити 2,5 грн., а понад 55 кВт – 3 грн. за 1 кВт потужності двигуна.

     10. Для суден, не оснащених двигуном, ставка збору визначається з розрахунку 7 грн. за 100 см довжини корпусу судна, якщо така довжина не перевищує 7,5 метрів, та 14 грн. за 100 см, якщо довжина судна перевищує зазначений розмір.

     11. Ставки збору для літаків і вертольотів встановлено на рівні 1 грн. за кожен кілограм максимальної злітної маси.

     Як  і раніше, держава прагне заохотити  купувати нові транспортні засоби. Тому до ставок податку застосовують коефіцієнти:

     1) для нових транспортних засобів  - 1;

     2) для транспортних засобів, які  використовувалися до 8 років (крім електромобілів та тракторів) - 2;

     3) для суден, літаків і вертольотів,  які використовувалися понад  8 років – 3;

     4) для колісних транспортних засобів,  які використовувалися понад  8 років (крім електромобілів та тракторів) - 40.