Показывается  остаток по дебету счета 11 "Животные на выращивании и откорме".

   По  строке 212 в организации нет данных, так как отсутствует объект учета.

    Строка 213 "Затраты в незавершенное  производство"

    Показывается  сальдо по счетам 20 "Основное производство", 21 "Полуфабрикаты собственного производства", 23 "Вспомогательные производства", 29 "Обслуживающие производства и  хозяйства", 44 "Расходы на продажу", 46 "Выполненные этапы по незавершенным  работам".

    Строка 214 "Готовая продукция и товары для перепродажи"

    Это сальдо по счетам 41 "Товары", 43 "Готовая  продукция" минус сальдо по счету 42 "Торговая наценка" и минус  сальдо по счету 14 "Резервы под  снижение стоимости материальных ценностей" (в части уценки товаров) плюс сальдо по счетам 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" (в части, относящейся к товарам).

    Строка 214 = Ск по дебету 43 + Ск по дебету 41 - Ск по кредиту 14 + Ск по дебету 15 + Ск по дебету 16 - Ск по кредиту 16 = 4 591,47 руб. (4 тысячи рублей).

    Строка 215 "Товары отгруженные"

    Показатель  равен дебетовому остатку по счету 45. Этот счет используется при отгрузке товаров по договорам с особым порядком перехода права собственности, когда отгрузка товара произошла, а  выручка еще не может быть признана.

    Строка 216 "Расходы будущих периодов"

    Здесь отражается дебетовое сальдо счета 97. Это затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся  к следующим отчетным периодам. Например, страховая премия по договорам ОСАГО, каско, ДМС. Такие расходы подлежат списанию в порядке, установленном  организацией в учетной политике (равномерно, пропорционально объему продукции), в течение периода, к  которому они относятся.

    Строка  216 = Ск по дебету 97 = 115 662,25руб. (116 тысяч рублей).

    Строка 217 "Прочие запасы и затраты"

    По  этой строке баланса отражается стоимость  остатков запасов, не нашедших своего отражения по строкам 211-216.

    Строка 220 "НДС по приобретенным ценностям"

    Здесь отражаются суммы предъявленного поставщиками (подрядчиками) входного НДС, которые  на отчетную дату по какой-либо причине  нельзя принять к налоговому вычету (дебетовое сальдо по счету 19)

    Строка 220 = Ск по дебету 19

    Строка 230 "Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)"

    По  строке 230 указывается сальдо по счетам 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" минус сальдо по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам" в части задолженности и сумм резерва, относящихся к долгосрочной дебиторской задолженности.

    На  счетах бухгалтерского учета ООО  «Мегаполис» не числятся суммы долгосрочной дебиторской задолженности .

    Строка 240 "Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)"

    Определяется  как сальдо по счетам 60 "Расчеты  с поставщиками и подрядчиками", 62 "Расчеты с покупателями и  заказчиками", 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", 75 "Расчеты  с учредителями", 76 "Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами" минус сальдо по счету 63 "Резервы  по сомнительным долгам" в части  дебиторской задолженности и  сумм резерва, относящихся к краткосрочной  задолженности. Здесь же отражаются суммы излишне уплаченных налогов, сборов, прочих платежей в бюджет, а также на социальное страхование и пенсионное обеспечение, учтенные на счетах 68 "Расчеты по налогам и сборам" и 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению".

    Строка 240 = 148 238,49 руб + 5 357 432, 58 руб.+ 394 215,01 руб. + 156 235,38 руб. +7 006,65 руб. - 282 000,23 руб. +43 679,01 руб. = 5 824 806,89 руб.  (5 824 тысячи рублей).

    По  строке 241 отдельно указывается сумма  задолженности покупателей

    Строка 241 = Ск по дебету 62-1 – Ск о кредиту 63 = 5 357 432,58 руб. – 282 000,23 руб.= 5 075 432,35 руб. (5 075 тысяч рублей).

    Строка 250 "Краткосрочные финансовые вложения"

    Определяется  как сальдо по счетам 58 "Финансовые вложения", 55 "Специальные счета  в банках", субсчет 3 "Депозитные счета", в части краткосрочных  вложений и депозитов минус часть  сальдо по счету 59 "Резервы под  обесценение финансовых вложений", относящегося к краткосрочным финансовым вложениям.

    Строка 260 "Денежные средства"

    В этой строке Указывается сальдо по счетам 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 57 "Переводы в пути", а также сальдо по счету 55 "Специальные счета в банках", за исключением сумм, учтенных в составе финансовых вложений.             

    Строка 260 = Ск по дебету 50 + Ск по дебету 51 + Ск по дебету 52 + Ск по дебету 55 + Ск по дебету 57 = 25 196,28 руб. + 2 137 512,99 руб. = 2 162 709,27 руб. (2 163 тысячи рублей).

    Строка 270 "Прочие оборотные активы"

    В этой строке баланса указывается  стоимость активов, не нашедших своего отражения по другим строкам раздела II "Оборотные активы".

    Строка 270 = Ск 76АВ = 216 684,81 руб. (217 тысяч рублей).

    Итоговые  строки:

    Строка 290 "Итого по разделу II" = Сумма  по строкам 210, 220, 230, 240, 250, 260, 270 = 649 681,67 руб. + 5 824 806,89 руб. + 2 162 709,27 руб. + 216 684,81 руб.  = 8 853 882,64 руб. (8 853 тысяч рублей)

    Строка 300 "Баланс" = Строка 190 + Строка 290 = 5 569 584,39 руб. + 8 853 882,64 руб. =14 423 467,03 руб. (14 423 тысяч рублей). 

3.3 Методика и техника формирования показателей пассива баланса 

    Пассив  баланса состоит из трех разделов: III "Капитал и резервы", IV "Долгосрочные обязательства" и V "Краткосрочные  обязательства".

Раздел III "Капитал и резервы"

    Строка 410 "Уставный капитал"

    Здесь отражается сальдо по кредиту счета 80. Эта величина должна соответствовать  размеру уставного капитала, зафиксированному в учредительных документах организации. Уставный капитал ООО "Мегаполис" составляет 230 000 руб.

    Строка 410 = Ск по кредиту 80 = 230 000 руб. (230 тысяч рублей). 

    Строка 411 "Собственные акции, выкупленные  у акционеров"

    Строка  предназначена для отражения  информации о наличии и движении собственных акций, выкупленных  АО у акционеров для последующей  их перепродажи или аннулирования. ООО учитывают здесь доли участников, приобретенные обществом (товариществом) для передачи другим участникам или  третьим лицам. Этот показатель заполняется  на основании сальдо по дебету счета 81 «Собственные акции» на начало и конец отчетного периода.

    По  строке 411 в организации нет данных, так как отсутствует объект учета.

    Строка 420 "Добавочный капитал"

    По  этой строке показывается величина добавочного  капитала организации, учтенная по кредиту  счета 83. Она формируется:  за счет сумм дооценки ОС и НМА; вкладов в имущество ООО; сумм НДС, восстановленных учредителем при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал и принятых учреждаемым обществом; за счет превышения стоимости вклада участника в уставный капитал ООО над номинальной стоимостью оплаченной доли; курсовой разницы, связанной с расчетами с учредителями по вкладам, в том числе вкладам в уставный (складочный) капитал организации, выраженным в иностранной валюте.

    Строка 420 = Ск 83 счет = 23 662,55 руб. (24 тысячи рублей)..

    Строка 430 "Резервный капитал"

    Здесь отражаются образованные организацией резервы, то есть остаток по кредиту  счета 82. Строки 431 и 432 уточняют величину, указанную в строке 430.

    Строка 430 = Ск по кредиту 82 = 69 000 руб. (69 тысяч рублей).

    Строка 432 = 69 000 руб. (69 тысяч рублей).

    Строка 470 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

    В этой строке показывается величина нераспределенной прибыли (убытка), равная конечному  сальдо по счету 84. Если сальдо кредитовое, в балансе отражается прибыль, если дебетовое - убыток

    Строка 470 = Ск по кредиту (дебету) 84 = 9 645 930,13 руб. (9 646 тысяч рублей).

    Итоговая  строка:

    Строка 490 "Итого по разделу III" = Сумма  показателей по строкам 410, 411, 420, 430, 470 = 230 000 руб. + 23 662,55 руб. + 69 000 руб. + 9 645 930,13 руб. = 9 968 592,68 руб. (9 969 тысяч рублей).

Раздел IV "Долгосрочные обязательства"

    Строка 510 "Займы и кредиты"

    Это сальдо по счету 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам".

   По  строке 510 в организации нет данных, так как отсутствует объект учета.

    Строка 515 "Отложенные налоговые обязательства"

    Это сальдо по счету 77 "Отложенные налоговые  обязательства".

   По  строке 515 в организации нет данных, так как отсутствует объект учета.

    Прочие  долгосрочные обязательства (код строки 520)

    Показывается  сальдо по счетам 60 "Расчеты с  поставщиками и подрядчиками", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в части долгосрочных обязательств.

   По  строке 520 в организации нет данных, так как отсутствует объект учета.

    Итоговая  строка

   Строка 590 "Итого по разделу IV" = Сумма  строк 510 – 520.

Раздел V "Краткосрочные обязательства"

    Строка 610 "Займы и кредиты"

    В этой строке отражается сумма полученных организацией краткосрочных кредитов и займов, срок погашения которых  по условиям договора не превышает 12 месяцев. Строка 610 = Ск по кредиту 66 .

   По  строке 610 в организации нет данных, так как отсутствует объект учета.

    Строка 620 "Кредиторская задолженность"

    Отражается  общая сумма кредиторской задолженности  по условным номерам строк 621-625 = 1 197 961,24 руб. + 403 434,51 руб. + 300 817,18 руб. + 1 104 224,49 руб. + 1 448 436,93 руб. = 4 454 874,35 руб.(4 455 тысяч рублей).

    Строка 621 "Поставщики и подрядчики"

    Показывается  величина краткосрочной кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками по оприходованным, но не оплаченным ценностям, учтенная по кредиту счета 60.

    Строка 621 = Ск по кредиту 60-1 = 1 197 961,24 руб. (1 198 тысяч рублей).

    Строка 622 "Задолженность перед персоналом организации"

    По  строке 622 отражается задолженность  перед работниками организации, начисленная по кредиту счетов: 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" (начисленная, но не выплаченная  зарплата, пособия и др. аналогичные  суммы); 71 "Расчеты с подотчетными лицами" (перерасход, не возмещенный  подотчетному лицу"); 73 "Расчеты  с персоналом по прочим операциям" (начисленные, но не выплаченные работникам суммы возмещения морального вреда, материальной помощи, компенсации за использование личного телефона в служебных целях и др.); 76 "Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами" (депонированные суммы оплаты труда).

    Строка 622 = Ск по кредиту 70 + Ск по кредиту 71 + Ск по кредиту 73 + Ск по кредиту 76 = 403 434,51 руб. (403 тысячи рублей).