Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Апреля 2012 в 13:33, курсовая работа
Изменение баланса: баланс уменьшился на 4,3% вследствие возврата кредиторской, дебиторской задолженности, незначительного увеличения запасов готовой продукции, нераспределенной прибыли и денежных средств, уменьшения внеоборотных активов за счет амортизации. Можно отметить положительные тенденции в деятельности предприятия, в частности, рост нераспределенной прибыли, как показатель финансового благополучия, возврат кредиторской и дебиторской задолженности, увеличение свободных денежных средств, как показателя текущей ликвидности.
1. Хронологическая схема выполнения хозяйственных операций в течение декабря отчётного года.
3
2. Рабочий план счетов предприятия ООО «Металлист».
8
3. Учетная политика предприятия ООО «Металлист».
10
4.Оборотно-сальдовая ведомость предприятия ООО «Металлист».
13
5. Бухгалтерский баланс предприятия ООО «Металлист» за отчётный период.
15
6. Отчёт о прибылях и убытках предприятия ООО «Металлист» за отчётный период.
18
7. Журнал хозяйственных операций предприятия ООО «Металлист»
20
8. Отражения хозяйственных операций на т-счетах
53
9. Бухгалтерские справки
80
10. Вертикальный и горизонтальный анализ баланса
98
11. Выводы
2. Расчет фактической себестоимости готовой продукции, выпущенной и переданной на склад в декабре 2004 г.
В декабре 2004 г. 22 рабочих дня. Производственная программа: 100 шкафов в день; 2200 шкафов в месяц.
На начало декабря в незавершенном производстве было сосредоточено 2 497 640 руб.
Фактические затраты на производство продукции в декабре составили 20 136 875 руб.
Незавершенное производство составило: 2 141 427 руб.
Было изготовлено и передано на склад 2200 шкафов на сумму 20 503 087 р.
3. Расчет фактической себестоимости единицы продукции.
Фактическая себестоимость одного шкафа составила: 9320 руб./шт. (20 503 087 р. / 2200 шт.)
Главный бухгалтер Петров П. П. Подпись
ООО «Металлист» | БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА №82 | 30.12.2004 г. |
по расчету фактической себестоимости реализованной продукции в декабре 2004 г. |
В декабре было изготовлено и передано на склад 2200 шкафов на сумму 20 503 087 р.
В начале декабря на складе находилось 225 шкафов заводской себестоимостью 2 433 600р.
В декабре покупателям было поставлено со склада 1995 шкафов.
225 шкафов себестоимостью 2 433 600 р. и 1770 шкафа себестоимостью 16 495 665 р.
((1770 шт.*10000р/шт.) – 1 204 335р.)
Фактическая себестоимость реализованной продукции: 2433600 + 1770*1000 – 1 204 335 = 18 929 265
Главный бухгалтер Петров П. П. Подпись
ООО «Металлист» | БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА №83 | 30.12.04 |
по расчету финансового результата от реализации продукции в декабре 2004 г. |
1. Расчет полной фактической себестоимости продукции, реализованной в декабре отчётного года.
Фактическая заводская себестоимость продукции, реализованной в декабре отчётного года, составила 18 929 265 р. (2433600+(1770*10000 – 1 204 335))
Расходы на реализацию продукции за декабрь отчётного года составили: 764033
Полная фактическая себестоимость реализованной продукции:
18929265 + 764033 = 19 693 685 р.
2. Расчет прибыли от реализации продукции в декабре отчётного года.
Выручка от реализации продукции в декабре отчётного года составила 26 812 800
НДС: 4468800 р.
Выручка-нетто: 26 812 800 - 4468800 = 22344000 р.
Полная фактическая себестоимость реализованной продукции: 19 693 685р.
Прибыль от реализации продукции в декабре отчётного года.: 22344000 – 19 693 685= 2643878 р.
Главный бухгалтер Петров П.П. Подпись
ООО «Металлист» | БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА №84 | 31.12.04 г. |
по расчету среднедневного остатка денежных средств на расчетном счете в декабре 2004 года.
|
Счёт 51 «Расчётный счёт» | |||
Дата | Остаток | Дебет | Кредит |
|
| 1 660 456 |
|
01.12 |
| 5014200 | 3120000 |
|
| 100284 | 15600 |
| 3 639 340 |
|
|
02.12 |
|
| 200070 |
|
|
| 531471 |
|
|
| 240000 |
|
|
| 169200 |
|
|
| 26400 |
|
|
| 12900 |
| 2 459 299 |
|
|
03.12 |
| 5911320 | З408000 |
|
|
| 2112000 |
|
|
| 316800 |
| 2 533 819 |
|
|
04.12 | 2 533 819 |
|
|
05.12 | 2 533 819 |
|
|
06.12 |
| 6787200 | 1290000 |
|
|
| 212160 |
|
|
| 2598000 |
|
|
| 1338930 |
| 3 881 929 |
|
|
07.12 | 3 881 929 |
|
|
08.12 |
| 120810 | 252000 |
|
|
| З456000 |
| 294 739 |
|
|
09.12 | 294 739 |
|
|
10.12 |
|
| 6000 |
|
|
| 8000 |
| 280 739 |
|
|
11.12 | 280 739 |
|
|
12.12 | 280 739 |
|
|
13.12 |
| 6854400 | 251220 |
| 6 883 919 |
|
|
14.12 | 6 883 919 |
|
|
15.12 |
|
| 3504000 |
|
|
| 261000 |
|
|
| 61560 |
|
|
| 30780 |
|
|
| 153900 |
|
|
| 46170 |
|
|
| 3078 |
|
|
| 52326 |
|
|
| 230850 |
| 2 540 255 |
|
|
16.12 | 2 540 255 |
|
|
17.12 |
|
| 802650 |
| 1 737 605 |
|
|
18.12 | 1 737 605 |
|
|
19.12 | 1 737 605 |
|
|
20.12 |
| 6720000 | 744410 |
|
|
| 208140 |
| 7 505 055 |
|
|
21.12 | 7 505 055 |
|
|
22.12 |
|
| 3552000 |
|
|
| 264000 |
| 3 689 055 |
|
|
23.12 | 3 689 055 |
|
|
24.12 | 3 689 055 |
|
|
25.12 | 3 689 055 |
|
|
26.12 | 3 689 055 |
|
|
27.12 |
| 6451200 | 187560 |
| 9 952 695 |
|
|
28.12 | 9 952 695 |
|
|
29.12 |
|
| 3600000 |
|
|
| 270000 |
| 6 082 695 |
|
|
30.12 |
| 9373 | 15000 |
| 6 077 068 |
|
|
|
|
|
|
Всего | 112 477 350 |
|
|
Ср. дневной остаток | 3 749 213 |
|
|
Проценты к уплате | 9373 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Обороты | 37 968 787 | 33 552 175 |
| Сальдо | 6077068 |
|
За пользование остатком денежных средств предприятия банк начисляет проценты и перечисляет их предприятию в последний рабочий день месяца из расчета 3% годовых на средневзвешенный дневной остаток денежных средств.
В декабре отчётного года средневзвешенный дневной остаток на расчетном счете предприятия составил: 3749213 р.
Величина процентов к получению: 3749213 р. * 00.3 /12 = 9373 р.
Главный бухгалтер Петров П. П. Подпись
ООО «Металлист» | БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА №85 | 30.12.04 |
по расчету финансового результата по прочей деятельности в декабре 2004 г. |
Операционная деятельность предприятия.
В декабре отчётного года доходы от операционной деятельности составили: 9373 р.
В том числе:
Проценты к получению: 9373 р.
Расходы от операционной деятельности составили: 29000 р.
В том числе:
Проценты к уплате: 14000 р.
Прочие операционные расходы (расходы на РКО): 15000 р.
Величина пенни полученных 83750 р.
Величина пенни уплаченных 15600 р.
Расчет величины процентов к получению / к уплате.
Проценты к получению.
За пользование остатком денежных средств предприятия банк начисляет проценты и перечисляет их предприятию в последний рабочий день месяца из расчета 3% годовых на средневзвешенный дневной остаток денежных средств.
Величина процентов к получению: 3749213 р. * 00.3 /12 = 9373 р.
Проценты к уплате. АКБ «Банк Москвы» предоставил предприятию два краткосрочных кредита в связи с временной нехваткой денежных средств на расчетном счете под следующие виды обеспечения: под отгруженные товары и под производственные запасы. Кредиты предоставлены под 12 % в год. В соответствии с кредитным договором предприятие ООО «Металлист» ежемесячно начисляет проценты к сумме основного долга по предоставленным краткосрочным кредитам.
Величина совокупного долга: 1400000 р.
Величина процентов к уплате: 1400000 р. * 12 % / (12*100) = 14000 р.
Финансовый результат от прочей деятельности в декабре отчётного года
83750 + 9373-29000-15600 = 48523 руб. (прибыль)
Главный бухгалтер Петров П.П. Подпись
ООО «Металлист» | БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА №86 | 31.12.04 |
по расчету финансового результата деятельности |
1. Расчет бухгалтерской прибыли предприятия за декабрь отчётного года.
Прибыль от основной деятельности в декабре отчётного года: 2643878р.
Сальдо прочих доходов/расходов в декабре отчётного года: прибыль 48 523 р.
Величина бухгалтерской (балансовой) прибыли за декабрь отчётного года:
прибыль за декабрь – убыток за декабрь = 2643878 + 48 523 = 2 698 839 р.
НП за декабрь отчётного года 2 698 838* 0.24 = 647 722 р.
2. Расчет бухгалтерской прибыли предприятия за отчётный год.
Накопленная прибыль от основной деятельности за 11 месяцев составила: 11652991 р
Величина бухгалтерской (балансовой) прибыли за декабрь отчётного года: 2 698 838 р.
БП = 11652991 + 2 698 839 = 14 351 830
Величина НП за отчётный год: 2 787 230 + 647 722 = 3 434 952р.
3. Расчет чистой прибыли, полученной предприятием в отчётном году.
Чистая прибыль в отчётном году:
(11652991 + 2643878 + 48523) – (39534 + 2787230 + 647722) = 10 877 344
Главный бухгалтер Петров П. П. Подпись
105
10. Вертикальный и горизонтальный анализ баланса
| Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Абсолютное изменение | Относит. Изменение | На начало отчетного периода | На конец отчет-ного периода |
|
|
|
|
|
| ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы | 110 | 1 095 000 | 1 080 000 | -15 000 | -1,4% | 2,1% | 2,2% |
Основные средства | 120 | 30 390 250 | 30 064 000 | -326 250 | -1,1% | 59,4% | 61,4% |
Незавершенное строительство | 130 | - |
|
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - |
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - |
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы | 145 | - |
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы | 150 | - |
|
|
|
|
|
Итого по разделу I | 190 | 31 485 250 | 31 144 000 | -341 250 | -1,1% | 61,5% | 63,6% |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 210 | 7 041 260 | 11 668 160 | 4 626 900 | 65,7% | 13,8% | 23,8% |
Запасы |
|
|
|
| |||
в том числе: | 211 | 2 110 020 | 5 521 310 |
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 3 411 290 | 161,7% | 4,1% | 11,3% | |||
животные на выращивании и откорме | 212 | - | - |
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве | 213 | 2 497 640 | 2 139 428 | -358 212 | -14,3% | 4,9% | 4,4% |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 2 433 600 | 4 007 422 | 1 573 822 | 64,7% | 4,8% | 8,2% |
товары отгруженные | 215 | - | - |
|
|
|
|
расходы будущих периодов | 216 | - | - |
|
|
|
|
прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | - | - |
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после | 230 |
|
|
|
|
|
|
отчетной даты) | |||||||
в том числе покупатели и заказчики | 231 |
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной | 240 | 10 925 520 | - | 10 925 520 |
| 21,3% | 0,0% |
даты) |
|
| |||||
в том числе покупатели и заказчики | 241 | 10 925 520 | - | 10 925 520 |
| 21,3% | 0,0% |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - |
|
|
|
|
|
Денежные средства | 260 | 1 727 662 | 6 144 274 | 4 416 612 | 255,6% | 3,4% | 12,6% |
Прочие оборотные активы | 270 |
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу II | 290 | 19 694 442 | 17 812 434 | -1 882 008 | -9,6% | 38,5% | 36,4% |
БАЛАНС | 300 | 51 179 692 | 48 956 434 | -2 223 258 | -4,3% |
|
|
Пассив | Код по- | На начало | На конец отчет- | Абсолютное изменение | Относит. Изменение | На начало отчетного периода | На конец отчет-ного периода |
казателя | отчетного периода | ного периода | |||||
1 | 2 | 3 | 4 |
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | 410 | 30 000 000 | 30 000 000 | 30 000 000 |
| 58,6% | 61,3% |
Уставный капитал |
|
| |||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | (-) | (-) |
|
|
|
|
Добавочный капитал | 420 |
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал | 430 | - | - |
|
|
|
|
в том числе: | 431 | - | - |
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии |
|
|
|
| |||
с законодательством |
|
|
|
| |||
резервы, образованные в соответствии | 432 | - | - |
|
|
|
|
с учредительными документами |
|
| |||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 10 609 907 | 12 661 024 | 2 051 117 | 19,3% | 20,7% | 25,9% |
Итого по разделу III | 490 | 40 609 907 | 42 661 024 | 2 051 117 | 5,1% | 79,3% | 87,1% |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 510 | - |
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
|
|
|
| |||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | - |
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - |
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV | 590 | - |
|
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 610 | 1 400 000 | 1 400 000 |
|
| 2,7% | 2,9% |
Займы и кредиты | 0 |
|
|
| |||
Кредиторская задолженность | 620 | 9 169 785 | 4 895 410 | -4 274 375 | -46,6% | 17,9% | 10,0% |
в том числе: | 621 | 5 718 000 | 2 598 000 | -3 120 000 | -54,6% | 11,2% | 5,3% |
поставщики и подрядчики |
|
| |||||
задолженность перед персоналом организации | 622 | 1 338 930 | 732 730 | -606 200 | -45,3% | 2,6% | 1,5% |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 347 814 | 352 334 | 4 520 | 1,3% | 0,7% | 0,7% |
задолженность по налогам и сборам | 624 | 1 765 041 | 1 212 346 | -552 695 | -31,3% | 3,4% | 2,5% |
прочие кредиторы | 625 | - | - |
|
|
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) | 630 | - | - |
|
|
|
|
по выплате доходов |
|
| |||||
Доходы будущих периодов | 640 | - | - |
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - |
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
|
|
|
|
Итого по разделу V | 690 | 10 569 785 | 6 295 410 | -4 274 375 | -40,4% | 20,7% | 12,9% |
БАЛАНС | 700 | 51 179 692 | 48 956 434 | -2 223 258 | -4,3% |
|
|
Информация о работе Моделирование учета хозяйственной деятельности предприятия