Межбанковские расчеты

 

Содержание

	Введение	3
Глава 1 1.1	Порядок проведения межбанковских  расчетов. Учет межбанковских расчётов	5
1.2	Содержание и принципы организации межбанковских расчетов	7
1.3	Условия межбанковских расчетов	15
1.4	Особенности приема к исполнению расчетных документов	17
1.5	Учет межбанковских расчетов в режиме клиринга	19
1.6	Характеристика основных счетов бухгалтерского учета	22
Глава 2	Порядок бухгалтерского учета  межбанковских расчетов	28
	Заключение	31
	Библиография	32

 

 

Введение

Межбанковские расчеты – это  способ банковских связей,  используемый в основном при обслуживании торговых отношений и включающий в себя совокупность всех возможных форм сотрудничества между банками. В свою очередь, межбанковские расчеты осуществляются путем корреспондентских отношений.

Установление корреспондентских  отношений между двумя банками  предполагает заключение корреспондентского соглашения, что означает, что банки, обменявшись контрольными документами, выполняют различные операции по поручению друг друга в пределах установленных друг другу лимитов на проведение тех или иных операций. Корреспондентское соглашение содержит в себе все условия и порядки, на основании которых будут строиться взаимоотношения банков.

Для торговых партнеров наличие  корреспондентских отношений между  банками экспортера и импортера  имеет большое значение, поскольку позволяет осуществлять без задержек международные расчеты и избегать включения в них третьих банков (и тем самым избегать дополнительных расходов).

Целью данной работы является изучение  межбанковских расчетов и их учета. Для реализации этой цели необходимо разрешить следующие задачи:

- изучить учет межбанковских  расчетов;

- рассмотреть содержание и принципы  организации межбанковских расчетов;

- рассмотреть условия межбанковских  расчетов;

- изучить особенности приема  к исполнению расчетных документов;

- изучить учет межбанковских расчетов в режиме клиринга;

- рассмотреть характеристику основных счетов бухгалтерского учета.

В первой части данной работы рассмотрены  все теоретические аспекты необходимые для понимания межбанковских расчетов и их учета. Второй, практической части, рассматриваются межбанковские расчеты.

 

1. Порядок проведения межбанковских расчетов

1.1Учет межбанковских расчетов

Для осуществления межбанковских расчетов кредитные организации и их филиалы открывают корреспондентские счета в подразделениях расчетной сети Банка России или в других кредитных организациях. Кредитная организация (филиал) имеет право открыть корреспондентский счет (субсчет) с даты внесения соответствующей записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоения ей регистрационного (порядкового) номера.

Основанием для  открытия корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) является заключение договора счета. Корреспондентский счет (субсчет) открывается по распоряжению руководителя банка-корреспондента или руководителя подразделения расчетной сети Банка России.

Для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет в банк-корреспондент или подразделение расчетной сети Банка России, следующие документы:

1. заявление на открытие корреспондентского счета по установленной форме;
2. копию лицензии на осуществление банковских операций, заверенную в установленном порядке;
3. копии учредительных документов, заверенные в установленном порядке:

-устав кредитной  организации;

-свидетельство  о государственной регистрации  кредитной организации;

4. письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитной организации;
5. свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

заверенную в установленном  порядке карточку с образцами  подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц  кредитной организации и оттиском печати кредитной организации

Для открытия корреспондентского субсчета филиалу наряду с перечисленными документами кредитная организация (филиал — при наличии у руководителя доверенности) дополнительно представляет:

1. копию сообщения Банка России о внесении филиала в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоении ему порядкового номера, заверенную в установленном порядке;
2. копию Положения о филиале, заверенную в установленном

порядке;

3) оригинал доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала на открытие корреспондентского субсчета и ведение операций по этому счету, или заверенную в установленном порядке копию доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала, удостоверяющей полномочия руководителя филиала на открытие счета и ведение операций по нему и право подписания договоров (в случае, если договор и заявление на открытие счета подписываются руководителем филиала).

Корреспондентские счета могут быть счетами:

-«ЛОРО» —  корреспондентские счета банков-респондентов  в данном банке;

-«НОСТРО» — корреспондентские  счета данного банка в банках-корреспондентах.

Банк-респондент — банк, открывший корреспондентский счет в другом банке (филиале).

Банк-корреспондент  — банк, в котором открыт корреспондентский счет банка-респондента.

 

 

1.2Содержание и принципы организации межбанковских расчетов.

 

Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и потребителями продукции обусловливает взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков. Межбанковские расчеты представляют собой совокупность расчетов между кредитными учреждениями и между их филиалами. Оба уровня межбанковских расчетов имеют как общие черты, так и определенные различия. Данные виды взаимоотношений кредитных учреждений различаются по форме организации и по экономическому содержанию.

Организационные различия заключаются  в том, что при расчетах между  кредитными организациями реализуются  отношения экономически обособленных субъектов, а межфилиальные расчеты  осуществляются в границах одного банка. Наиболее существенным является различие в этих видах расчетов по их экономическому содержанию. Внутреннее содержание расчетов между кредитными учреждениями и межфилиальных расчетов характеризуется границей платежа, способом взаимоотношений участников и техникой осуществления расчетов. Под границей платежа понимается количество денежных средств, максимально возможных к переводу. При межфилиальных операциях такое количество фактически не ограничено. Платежи между кредитными организациями могут осуществляться лишь в рамках, имеющихся у последних денежных средств.

Юридически независимые участники  расчетов - кредитные организации  самостоятельно определяют источники и пути размещения денежных средств. Следовательно, межбанковские отношения могут возникать только на договорных началах. Межфилиальные от-ношения, в том числе и расчетные, строятся на единых правилах, устанавливаемых головным банком для всех его подразделений. Различия к технике построения расчетных операций между банками вытекают из способа их взаимоотношений. Филиалы одного банка довольно жестко ограничены в выборе способов проведения платежа.

Осуществление межбанковских расчетов предполагает перевод денежных средств между обособленными банковскими учреждениями. Исполнение переводной операции происходит в рамках установленных правил, обязательных для всех сторон, участвующих в этой операции. Таким образом, организация межбанковских расчетов базируется на специфических отношениях, возникающих между банками - корреспондентскихотношениях. При проведении межбанковских расчетов используются три основных метода.

Первый метод состоит в списании и зачислении средств по счетам, открытым банками в центральном  банке. Второй метод включает проведение межбанковских платежей по счетам НОСТРО и ЛОРО, которые открываются банками друг у друга на двусторонней основе. Третий метод заключается в том, что расчеты между банками осуществляются через счета, открытые либо в банке-корреспонденте, являющемся третьей стороной, либо в специализированной расчетной или клиринговой организации. Использование названных методов проведения межбанковских платежей обусловлено структурой платежной системы, характерной для всех стран с двухуровневой банковской системой. В число основных участников платежной системы входят центральный банк, коммерческие банки и небанковские учреждения.

В России межбанковские расчеты  через корсчета осуществляются с 1991 г. Из всего многообразия подсистем  межбанковских расчетов можно представить  в укрупненном виде следующие  подсистемы, применяемые каждым коммерческим банков России.

1. Валовые (брутто) расчеты:

- через РКЦ;

- при прямых корреспондентских  отношениях с банками;

2. Неттинг (клиринг) - расчеты внутри  России через:

- РКП в порядке эксперимента;

- расчетные центры крупных банков  по некоторому объему платежей;

- клиринговые центры по некоторому  объему платежей;

- головной банк с другими  филиалами банка (межфилиальные  расчеты).

Несмотря на то, что порядок расчетов в каждой из подсистем имеет существенные отличия и особенности, они базируются на единых принципах. Основными требованиями к расчетам являются достаточная их оперативность и предсказуемость платежей, высокая надежность, безопасность, экономическая эффективность и широкое разнообразие в соответствии с потребностями пользователей. Межбанковские расчеты осуществляются согласно принципам, которые свойственны системе безналичных расчетов в целом, однако их проявление в расчетах между банками имеет определенную специфику.

Поскольку банки являются начальным  и конечным звеном в цепи расчетов между различными экономическими субъектами, их невозможно было бы завершить, если бы не существовала система расчетов между самими банками. В связи с этим огромное значение для организации межбанковских расчетов имеет принцип поддержания банками своей ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное и в полном объеме проведение расчетов с другими банками. Банк должен в любой момент суметь удовлетворить требования своих клиентов о снятии денег со счетов и осуществлении платежей по их поручениям. Он стремится совместить получение прибыли, требующее замораживания активов на относительно долгий срок, с гарантией надежности и ликвидности. Отсутствие средств на корреспондентском счете банка и несбалансированность его ликвидности даже в течение непродолжительного времени может вызвать серьезные негативные последствия, яркий пример чему - разразившийся в 90-е годы двадцатого столетия глубокий экономический кризис, характеризовавшийся неплатежеспособностью большинства российских предприятий. Поэтому банку необходимо осуществлять управление своей ликвидностью, что диктует необходимость своевременного поступления средств на корсчета и рационального их использования.

Соблюдение рассмотренного принципа межбанковских расчетов является залогом предотвращения платежных рисков (рисков не ликвидности и кредитных рисков), которые наиболее опасны для экономики, если они перерастают в системные риски.

Большое значение имеет и принцип контроля за правильностью совершениямежбанковских расчетов. Специфика его и особая роль заключается в постоянном взаимном контроле за синхронностью и полной идентичностью проводимых сумм, во-первых, по счетам клиентов в банках и по корсчетам банков в РКЦ (или в банках-корреспондентах), во-вторых, по счетам и по балансам собственно самих участников расчетов - коммерческих банков-корреспондентов при расчетах их между собой, а также при расчетах между РКЦ. По мере развития межбанковских расчетов, особенно широкого распространения межбанковского клиринга, усиливается значение принципа контроля за технологическими рисками, также отражающего специфику этих расчетов:

Общим принципом организации межбанковских  расчетов является принципбезусловного платежа по межбанковским обязательствам. Предоставляя платежные услуги своим клиентам, коммерческие банки выступают в роли финансовых посредников. Согласившись осуществлять платежные операции своих клиентов, банки принимают на себя обязательства по межбанковским платежам и расчетам. Эти обязательства в большинстве случаев связаны с согласием плательщика на списание средств с его счета в определенный срок. Однако списание сумм задолженности по налоговым платежам, искам, рассмотренным в арбитражном суде, может быть осуществлено с корреспондентского счета в без акцептном порядке.

Платеж по обязательствам имеет  два аспекта, особенно важных при  осуществлении межбанковских расчетов: окончательность платежа и необходимость подтверждения его исполнении. Окончательность платежа служит гарантией завершения расчетной операции. При наличии такой гарантии исключается вероятность того, что сделка не будет завершена.

Наиболее важным принципом межбанковских  расчетов является платеж впределах средств корреспондентского счета. Этот принцип состоит в поддержании оптимального остатка средств на корреспондентском счете кредитной организации и соблюдении нормативов ликвидности баланса банка. С принципом платежа в пределах остатка средств на корреспондентском счете тесно связано понятие «управление наличной позицией банка». Под управлением наличностью понимаются операции, осуществляемые банком с целью регулирования предназначенных для платежей активов и контроля над этими активами. Актуальность соблюдения принципа платежа в пределах остатка средств на корреспондентском счете объясняется тем. Что проведение банком рискованной политики в области активных операций может привести к возникновению системного риска, который через каналы межбанковских отношений вызовет цепную реакцию, распространившись на другие банки и поразив другие сферы экономики регионов и страны в целом.