КУрс лекций по "Концепции бухгалтерской (финансовой) отчетности"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

46

33000

Сальдо на 01. 12.02г.

-

65

327042

46

500000

68

825

68

896000

68

1035133

Оборот

1396000

Оборот

1396000

Сальдо на 01. 01. 03г.

-

№ счет а

Наименование счета

Сальдо   на   начало месяца Дебет          Кредит

Обороты за месяц

Сальдо   на   конец  месяца

Дебет      Кредит

Дебет           Кредит

01

Основные средства

306000000

13295000 26310000

292985000

02

Амортизация ОС

44000000

1080000      1324000

44244000

04

Нематериальные активы

60000

-

60000

05

Амортизация НМА

4000

2000

6000

08

Вложен,    во    внеобор. акт.

-

140000          140000

-

10

Сырье и материалы

575000

6247840       735000

6087840

19

НДС                             по приобретенным ценностям

320000

1288200       243400

1364800

20

Основное производство

200000

3603541      3000000

803541

25

Общепроизводственны

е расходы

-

676600         676600

-

26

Общехозяйственные расходы

-

291904          291904

-

28

Брак в производстве

-

63797              63797

-

43

Готовая продукция

1000000

3000000      4000000

-

44

Расходы на продажу

-

33000              33000

-

50

Касса

4000

801180          800900

4280

51

Расчетные счета

1994000

18662700    3574400

17082300

60

Расчеты                         с поставщиками              и подрядчиками

1920000

2145600      7684800

7459200

62

Расчеты                        с покупателями               и заказчиками

600000

20955200  18640000

2915200

66

Расч. по краткоср. кред.

2000000

40000

1960000

68

Расчеты по налогам и  сборам

186000

429400        3965267

3721867

69

Расчеты по соц. страхованию и обеспечению

304000

310000         390461

384461

70

Расчеты  с  персоналом по оплате труда

800000

901500        1130800

1029300

71

Расчеты                         с подотчетными лицами

10000

900                 10900

-

76/1

Расчеты     с     разными

дебиторами

-

1500                1500

-

76/2

Расчеты     с     разными кредиторами

328000

122400            44400

250000

80

Уставный капитал

157850000

-

157850000

82

Резервный капитал

350000

-

350000

83

Добавочный капитал

100000000

-

100000000

84

Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)

3021000

1035133

4056133

90/1

Выручка

-

5875200      5875200

-

90/2

Себестоимость

-

4000000      4000000

-

90/3

НДС

-

979200          979200

-

90/9

Прибыль от продаж

-

5875200      5875200

-

91/1

Прочие доходы

-

15051200 15051200

-

91/2

Прочие расходы

-

14585025  14585025

-

91/9

Сальдо прочих доходов  и расходов

-

15085025  15085025

-

97

Расходы            будущих периодов

-

12000                4000

8000

99

Прибыли и убытки

-

1396000      1396000

-

Итого

310763000

136949112

321310961

Актив

Код показателя

На начало отчетного  года

Иа конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

ПО

56

54

Основные средства

120

262000

248741

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу I

190

262056

248795

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

1775

6900

в том числе: сырье, материалы и  другие аналогичные ценности

211

575

6088

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

200

804

готовая продукция и товары для  перепродажи

214

1000

-

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

8

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

220

320

1365

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

610

2915

в том числе покупатели и заказчики

241

600

2915

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

1998

17086

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу II

290

4703

28266

БАЛАНС

300

266759

277061

Форма 07 10001 с. 2

Пассив

Код показателя

На начало отчетного  периода

На конец отчетного периода

1

2

j>

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

157850

157850

Собственные акции, выкупленные у  акционеров

411

Добавочный капитал

420

100000

100000

Резервный капитал

430

350

350

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

3021

4056

Итого по разделу III

490

261221

262256

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

Итого по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

2000

1960

Кредиторская задолженность

620

3538

12845

в том числе: поставщики и подрядчики

621

1920

7459

задолженность перед персоналом организации

622

800

1029

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

304

385

задолженность по налогам и сборам

624

186

3722

прочие кредиторы

625

328

250

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

Итого по разделу V

690

5538

14805

БАЛАНС

700

266759

277061

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых  на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

в том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

Товары, принятые на комиссию

930

Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособность дебиторов

940

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

Износ жилищного фонда

970

Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов

980

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

Показатель

За отчетный период

За аналогичный

период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным  видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)

010

4896000

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(4000000)

0

Валовая прибыль

029

896000

Коммерческие расходы

030

0

(.)

Управленческие расходы

040

0

0

Прибыль (убыток) от продаж

050

896000

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

0

Проценты к уплате

070

о

0

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие операционные доходы

090

500000

Прочие операционные расходы

100

(33000)

0

Внереализационные доходы

120

1200

Внереализационные расходы

130

(2025)

0

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

1362175

Отложенные налоговые активы

141

Отложенные налоговые обязательства

142

Текущий налог на прибыль

150

(327042)

0

Чистая прибыль (убыток) очередного периода

190

1035133

СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Показатель

За отчетный

год

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Остаток денежных средств  на начало отчетного года

1998

Цвижение                   денежных                  средств по текущей деятельности

Средства, полученные от покупателей, заказчиков

3592

Прочие доходы

->

j

Денежные средства, направленные:

3346

на оплату приобретенных  товаров, услуг, сырья и иных оборотных  активов

150

(1978)

0

на оплату труда

160

(780)

0

на выплату дивидендов, процентов

170

0

0

на расчеты по налогам  и сборам

180

(481)

0

0

0

0

0

на прочие расходы

(107)

0

Чистые денежные средства от текущей деятельности

249

Цвижение                  денежных                  средств по инвестиционной деятельности

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

210

15048

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

220

Полученные дивиденды

230

Полученные проценты

240

Поступления от погашения  займов, предоставленных другим организациям

250

Приобретение дочерних организаций

280

о

0

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

290

(168)

0

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

300

0

0

Займы, предоставленные  другим организациям

310

0

0

Выплачены дивиденды

0

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

340

14880