Автор: Пользователь скрыл имя, 20 Сентября 2011 в 18:24, контрольная работа
На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 200Х г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 200Х г. Результаты представить в табл. 2.
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 4).
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 5) по каждому покупателю и ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) по каждому поставщику.
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) заполнить ведомость учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) отдельно по каждому виду товаров.
На основании данных ведомости учета материальных ценностей (табл. 7) рассчитать стоимость товаров, подлежащую учету в целях налогообложения (табл. 8).
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5), данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6), данных ведомости учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) заполнить Книгу учета доходов и расходов (табл. 8).
Таблица 7-б.
Ведомость учета товарно – материальных ценностей (портфели).
| № п/п | Дата |
Поступило |
В т.ч.
оплачено поставщику |
Выбыло |
В т.ч.
оплачено покупателем |
Остаток | |||||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Сальдо на 1 января 2009г. | |||||||||||
| 1 | 03.02.09 | - | - | 1200 | 3720000 | - | - | - | - | - | - |
| 2 | 04.02.09 | - | - | - | - | - | - | 200 | 760000 | - | - |
| 3 | 05.02.09 | 1200 | 3720000 | - | - | - | - | - | - | 1200 | 3720000 |
| 4 | 06.02.09 | - | - | - | - | 500 | 1550000 | - | - | 700 | 2170000 |
| 5 | 15.02.09 | - | - | - | - | - | - | 300 | 1140000 | 700 | 2170000 |
| 6 | 20.02.09 | - | - | - | - | - | - | 300 | 1140000 | 700 | 2170000 |
| 7 | 27.02.09 | - | - | - | - | 600 | 1860000 | - | - | 100 | 310000 |
| 8 | 03.03.09 | - | - | - | - | - | - | 300 | 1140000 | 100 | 310000 |
| 9 | 26.03.09 | 1200 | 3720000 | - | - | - | - | - | - | 1300 | 4030000 |
| 10 | 27.03.09 | - | - | - | - | 400 | 1520000 | 1300 | 4030000 | ||
| 11 | 28.03.09 | - | - | - | - | 400 | 1240000 | - | - | 900 | 2790000 |
| Итого: | 2400 | 7440000 | 1200 | 3720000 | 1500 | 4650000 | 1500 | 5700000 | 900 | 2790000 | |
Выбытие товаров происходит по тем же ценам, что они и поступали.
В таблицах
7 мы отразили все движения товарно-материальных
ценностей, а также вывели их остатки.
Товары отразили по фактической себестоимости,
то есть в сумме фактических затрат на
их приобретение.
Задание № 5.
На основании данных ведомости учета материальных ценностей (табл.7) рассчитать стоимость товаров, подлежащую учету в целях налогообложения (табл.8).
Таблица 8-а.
Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (сумки).
| № п/п | Дата | Поступило | Выбыло | Остаток | Сумма, учитываемая в целях налогообложения | |||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Остаток на 1 января 2010г. | - | |||||||
| 1 | 13.01.09 | 1400 | 2800000 | - | - | 1400 | 2800000 | - |
| 2 | 27.01.09 | - | - | 380 | 760000 | 1020 | 2040000 | 760000 |
| 3 | 05.02.09 | - | - | 140 | 280000 | 880 | 1760000 | 280000 |
| 4 | 18.02.09 | - | - | 500 | 1000000 | 380 | 760000 | 100000 |
| 5 | 05.03.09 | - | - | 300 | 600000 | 80 | 160000 | 600000 |
| 6 | 17.03.09 | 1400 | 2800000 | - | - | 1480 | 296000 | - |
| 7 | 18.03.09 | - | - | 500 | 1000000 | 980 | 1960000 | - |
| Итого | 2800 | 5600000 | 1820 | 3640000 | 980 | 1960000 | 2640000 | |
Т.к. 500 шт. сумок на 1000000 руб. были только отгружены, а оплаты не произошло, то мы их не учитываем в суммах для налогообложения.
Таблица 8-б.
Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (портфели).
| № п/п | Дата | Поступило | Выбыло | Остаток | Сумма, учитываемая в целях налогообложения | |||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Остаток на 1 января 2010г. | ||||||||
| 1 | 05.02.09 | 1200 | 3720000 | - | - | 1200 | 3720000 | |
| 2 | 06.02.09 | - | - | 500 | 1550000 | 700 | 2170000 | 155000 |
| 3 | 15.02.09 | - | - | 700 | 2170000 | 930000 | ||
| 4 | 27.02.09 | - | - | 600 | 1860000 | 100 | 310000 | 930000 |
| 5 | 03.03.09 | - | - | 100 | 310000 | 930000 | ||
| 6 | 26.03.09 | 1200 | 3720000 | 1300 | 4 030000 | - | ||
| 7 | 28.03.09 | - | 400 | 1240000 | 900 | 2790000 | 310000 | |
| Итого: | 2400 | 7440000 | 1500 | 4650000 | 900 | 2790000 | 3 720 000 | |
Суммы,
учитываемые для целей
Задание № 6.
На основании данных о хозяйственных операциях, данных о взаиморасчетов с покупателями и заказчиками, данных о взаиморасчетов с поставщиками и подрядчиками, данных ведомости учета товарно – материальных ценностей заполнить Книгу учета доходов и расходов.
Таблица 9.
Книга
учета доходов
и расходов.
| Регистрация | Сумма | |||
| № п/п |
Дата и номер первичного документа* |
Содержание операции |
Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы | Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1 | 10 января 2010г. | Перечислен единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2009г. | - | - |
| 2 | 10 января 2010г. | Выплачена заработная плата за декабрь 2009г. | - | - |
| 3 | 11 января 2010г. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в качестве предоплаты за товар (сумки) | - | - |
| 4 | 13 января 2010г. | Получен товар (сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб. | - | - |
| 5 | 25 января 2009г. | Выплачена заработная плата за первую половину января 2010г. | - | - |
| 6 | 27 января 2010г. | Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2800 руб. | - | - |
| 7 | 29 января 2010г. | Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2800 руб. | 1 456 000 | 760 000 |
| 8 | 31 января 2010г. | Начислена заработная плата за январь 2010г. | - | 17 400 |
| 9 | 31 января 2010г. | Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010г. | - | - |
| 10 | 31 января 2010г. | Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010г. | - | - |
| 11 | 3 февраля 2010г. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в качестве предоплаты за товар (портфели) | - | - |
| 12 | 4 февраля 2010г. | Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) | 760 000 | - |
| 13 | 5 февраля 2010г. | Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 штпо цене 2800 руб. | - | 280 000 |
| 14 | 5 февраля 2009г. | Получен товар (портфели) на склад организации: 1.200 шт. по цене 3 100 руб. | - | - |
| 15 | 6 февраля 2010г. | Отгружен товар (портфели) (в т. ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3800 руб. | - | 620 000 |
| 16 | 10 февраля 2010г. | Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2010г. | - | 5 200 |
| 17 | 10 февраля 2010г. | Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010г. | - | 5 600 |
| 18 | 10 февраля 2010г. | Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010г. | - | 80 |
| 19 | 10 февраля 2010г. | Выплачена заработная плата за вторую половину января 2010г. | - | 17 400 |
| 20 | 15 февраля 2010г. | Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет) | 1 140 000 | 930 000 |
| 21 | 18 февраля 2010г. | Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2800 руб. | - | - |
| 22 | 20 февраля 2010г. | Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) | 1 140 000 | - |
| 23 | 22 февраля 2010г. | Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) | 1 400 000 | 1 000 000 |
| 24 | 25 февраля 2010г. | Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2010г. | - | - |
| 25 | 27 февраля 2010г. | Отгружен товар
покупателю (портфели) (в т.ч. в счет
поступившей ранее предоплаты): |
- | 930 000 |
| 26 | 28 февраля 2010г. | Начислена заработная плата за февраль 2010г. | - | 17 835 |
| 27 | 28 февраля 2010г. | Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010г. | - | - |
| 28 | 28 февраля 2010г. | Начислены страховые взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010г. | - | - |
| 29 | 3 марта 2010г. | Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) | 1 140 000 | 930 000 |
| 30 | 5 марта 2010г. | Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2800 руб. | - | - |
| 31 | 9 марта 2010г. | Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) | 840 000 | 600 000 |
| 32 | 10 марта 2010г. | Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2010г. | - | 5 330 |
| 33 | 10 марта 2010г. | Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010г. | - | 5 740 |
| 34 | 10 марта 2010г. | Перечислены страховые взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010г. | - | 82 |
| 35 | 10 марта 2010г. | Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2010г. | - | 17 835 |
| 36 | 15 марта 2010г. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки) | - | - |
| 37 | 17 марта 2010г. | Получен товар (сумки) на склад организации: 1400 шт. по цене 2000 руб. | - | |
| 38 | 18 марта 2010г. | Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2800 руб. | - | - |
| 39 | 25 марта 2010г. | Выплачена заработная плата за первую половину марта 2010г. | - | |
| 40 | 26 марта 2010г. | Получен товар (портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100 руб. | - | - |
| 41 | 27 марта 2010г. | Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) | 1 520 000 | - |
| 42 | 28 марта 2010г. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар (сумки) | - | - |
| 43 | 28 марта 2010г. | Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб. | - | 310 000 |
| 44 | 31 марта 2010г. | Начислена заработная плата за март 2010г. | - | 18 270 |
| 45 | 31 марта 2010г. | Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2010г. | - | - |
| 46 | 31 марта 2010г. | Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2010г. | - | - |
| 47 | 31 марта 2010г. | Признаны расходы на приобретение основных средств | - | 130 582 |
| Итого за 1 квартал: | 9 276 000 | 6601354 | ||
Сумма полученных доходов за налоговый период: 9 396 000 руб.
Сумма полученных расходов за налоговый период: 6 601 354 руб.
Налогооблагаемая база: 9396000 – 6601354 = 2794646 руб.
Единый налог: 2794646 · 15% : 100% = 419196,90 руб.
Минимальный налог: 9396000 · 1% : 100% = 93960,00 руб.
Так
как единый налог больше минимального,
то будем уплачивать единый налог
в размере 419196,90 руб.
Пояснения к заполнению книги учета доходов и расходов:
Для заполнения книги мы используем журнал хозяйственных операций и заполненные ведомости.
1-ю и
2-ю операции мы не принимаем
к учету, так как в ней
отражаются расходы,
3-ю операцию
не учитываем в книге, так
как перечисленные денежные
4-ю операцию
не учитываем, так как
5-ю операцию
не учитываем, так как для
включения в расходы
6-ю операцию не включаем, так как выручку мы отражаем по мере поступления денежных средств в организацию.
В 7-й
операции мы отражаем полученные денежные
средства (таблица 5.1) в составе доходов
и одновременно учитываем фактическую
себестоимость проданных
В 8-й
операции мы включаем в состав расходов,
выплаченный ранее аванс
9-ю и
10-ю операции мы не учитываем,
11-ю операцию не учитываем в книге, так как перечисленные денежные средства за товар не являются расходами.
В 12-й операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.2) в составе доходов, расходов в этой операции нет, так как была получена предоплата.
Информация о работе Контрольная работа по «Учет на предприятиях малого бизнеса»