Контрольная работа по «Учет на предприятиях малого бизнеса»

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ ВПО

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ 
 
 

контрольная  РАБОТА 

Дисциплина «Учет на предприятиях малого бизнеса» 

Вариант 10 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

         Выполнила                    Костюшина М.В.

     Студентка        5 курса, день

     Специальность             Б/у, АиА, КО

     № зач. книжки       05убб02570

     Преподаватель       Пешков Ю.М. 
 

                                                           Брянск

2010г. 

Сквозная  задача.

1.   На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 200Х г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 200Х г. Результаты представить в табл. 2.
2. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 4).
3. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 5) по каждому покупателю и ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) по каждому поставщику.
4. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) заполнить ведомость учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) отдельно по каждому виду товаров.
5. На основании данных ведомости учета материальных ценностей (табл. 7) рассчитать стоимость товаров, подлежащую учету в целях налогообложения (табл. 8).
6. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5), данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6), данных ведомости учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) заполнить Книгу учета доходов и расходов (табл. 8).

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание № 1.

На основании  данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2009г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в l квартале 2010г. Результаты представить в табл. 2.

Таблица 1.

Остаточная  стоимость основных средств Общества на 1 января 2009г.

  

Таблица 2.

Группировка основных средств  Общества в зависимости  от порядка учета  их стоимости для  целей налогообложения.  

Отнесение к расходам для целей налогообложения  затрат на приобретение основных средств  зависит от срока полезного использования конкретного объекта основных средств.  Если срок полезного использования до трех лет, то стоимость основного средства списывается на расходы равными долями в течение одного года. Если срок полезного использования от трех до пяти лет, то в первый год списываются на расходы 50% стоимости основного средства, во втором году - 30%, в третьем – 20% стоимости. Если же срок полезного использования более пятнадцати лет, то стоимость основного средства списывается на расходы равными долями в течение десяти лет.

Поэтому в расходы текущего года мы включаем: стоимость основных средств II амортизационной группы полностью, 50% стоимости основных средств IV амортизационной группы и 10% стоимости основных средств VII амортизационной группы. 
 

Задание №2.

На основании  данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 4).

Таблица 3.

Хозяйственные операции Общества в 2009г.

 

1. Выплачена  з/плата за 1 половину месяца = (начисленная  з\плата – НДФЛ)/ 2

2. Начисленные и перечисленные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за месяц = начисленная з/плата * 14%

3. Начисленные  и перечисленные взносы  на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за месяц = начисленная з/плата * 0,2%

4. Уплачен  НДФЛ с з/платы за месяц = начисленная з/плата * 13%

5. Выплачена  з/плата за 2 половину месяца  = (начисленная з\плата – НДФЛ) – выплаченная з/плата за 1 половину месяца. 
 
 
 
 
 
 

Таблица 4-а.

 

З/плата  за декабрь не учитывается в целях  налогообложения, т.к. организация «Общество» по условиям задания с 01.01.10г. перешла с общей системы на упрошенную систему налогообложения, а з/плата за декабрь была рассчитана в декабре 2009г., а выплачена в январе 2010г. З\плата, выплаченная за первую половину месяца, учитывается для целей налогообложения в момент ее  начисления. Так же в ведомость включен НДФЛ.

Ведомость расчетов с работниками  организации 
 

Согласно  п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:

• Затраты должны быть осуществлены;
• Затраты должны быть оплачены.

Поэтому мы включаем в состав затрат только те суммы заработной платы, которые  выполняют эти оба условия, то есть начислены и выплачены сотрудникам. Также включаем в состав расходов суммы начисленного и уплаченного НДФЛ. 

Таблица 4-б.

Ведомость расчетов по единому  социальному налогу.