Контрольная работа по дисциплине: «Бухгалтерский учет в банках»

5) отражение  в бухгалтерском учете банка  проведения независимой оценки  вклада в уставный капитал  неакционерного банка; 

Дт 60202 "Средства, внесенные кредитными организациями в уставные капиталы организаций" / Кт 61201 "Выбытие (реализация) имущества".

6) отражаются  расчеты по гарантированному  аккредитиву;

Дт 91414 «Полученные  гарантии и поручительства» / Кт 99999 

7) учтен накопленный  купонный доход, уплаченный на  ОРЦБ (организованном рынке ценных  бумаг);

Дт 501 (04—10), 50116 по лицевому счету «ПКДН» / Кт 70601 «Доходы банка»

8) банком выписан  финансовый вексель клиенту;

Дт 30102, 20202, 40702 / К 523 (01—07) «Выпущенные векселя и  банковские акцепты»

9) создание депозита  клиентом банка;

Дт 20202 «Касса» / Кт 423, 426

10) отражаются  проценты по депозиту по лицевому  счету;

Дт 70202, 70203 / Кт 410-426

11) учтен финансовый  вексель с дисконтом по лицевому  счету заемщика;

По векселям, выпущенным банком, их продажа отразится  проводкой:

Дт 30102, 20202, 40702 / Кт 523 (01—07) «Выпущенные векселя и банковские акцепты»

Дисконт по векселю  отразится проводкой:

Дт 52503 «Дисконт по выпущенным ценным бумагам» / Кт 523 (01—07)

12) отражается  результат по операции выпуска  финансового векселя;

Если вексель  досрочно предъявлен к оплате, то на сумму номинала отразится проводка:

Дт 523 (01—07) / Кт 52406 «Векселя к исполнению»

На сумму дисконта, не выплачиваемую при досрочном  предъявлении векселя к оплате:

Дт 523 (01—07) / Кт 52503 «Дисконт по выпущенным ценным бумагам»

На сумму денежных средств, превышающую сумму дисконта, подлежащую выплате при досрочном предъявлении векселя к оплате, выполняется проводка:

Дт 523 (01—07) / Кт 70601 «Доходы» 

При наступлении  срока погашения векселя выполняется  проводка:

Дт 523 (01—06) / Кт 52406 «Векселя к исполнению»

Если вексель  процентный, то начисление процентов  по векселю отражается проводкой:

Д 70606 «Расходы» / К 52501 «Обязательства по процентам  и купонам по выпущенным ценным бумагам»

При наступлении  срока платежа по векселю начисленный  доход переносится на счет 524 проводкой:

Д 52501 / К 52406 «Векселя к исполнению»

Выплата денежных средств по векселю отражается проводкой:

Д 52406 / К 30102, 40702, 423

13) в учете  банка отражается домициляция  векселя;

При наступлении  срока платежа по векселю - подкрепление счета НОСТРО

Дт 30110 / Кт30102

Вексель предъявлен в месте домициля - сообщение эмитенту - процедура определения подлинности - распоряжение эмитента на оплату.

Дт 47423 / Кт 30110

14) перечисление  денежных средств в погашение  задолженности по налогам;

При начислении налогов, подлежащих уплате, выполняется  проводка:

Д 70501 «Использование прибыли отчетного года» / К 60301 «Расчеты по налогам и сборам»

Перечисление  налогов:

Дт 60301 «Расчеты по налогам и сборам» / Кт 30102 «Корсчет банка»

15) отражается комиссия бирже по собственным операциям на организованном рынке ценных бумаг.

Дт 70204 / Кт 30409 
 
 

Задание 3. 

 Составьте  бухгалтерские проводки и ежедневный  баланс  по следующим операциям  банка.

 
 

            сч. 20202 (А) Касса  кредитной организации,  руб.

 
 

сч. 30102 (А) Корресподентский счет кредитной организации в  Банке России,  руб.

 
 

сч. 60305 (П) Расчеты с работниками по оплате труда, руб.

 
 
 
 

сч. 60308 (А) Расчеты с подотчетными лицами, руб.

 

сч. 60322 (П) Расчеты с прочими кредиторами, руб.

 

сч. 606 01 (П) Амортизация основных средств, руб.

 

сч. 60903 (П) Амортизация нематериальных активов, руб.

 
 

сч. 610  (А) Материалы, руб.

        192750000

сч. 706 (П) Доходы текущего периода, руб

 

сч. 706 (А) Расходы текущего периода, руб

 

Ежедневный  баланс банка на начало операционного  дня, тыс. руб.