Контрольная работа по дисциплине: «Бухгалтерский учет в банках»

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное  учреждение высшего  профессионального  образования 

Ростовский  государственный  экономический университет  «РИНХ» 
 
 
 
 
 
 

Контрольная работа

по  дисциплине: «Бухгалтерский учет в банках» 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнила студентка

учетно-экономического факультета

группы БуZS 431 (431с/с)

зачетная  книжка № 08205

Войнова Н.С.

Научный руководитель

________________________________ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

г. Ростов-на-Дону

2011 г. 

Задание 1. 

        Состав годового отчета в соответствии с Российскими правилами составления отчетности в кредитных организациях.

      На  завершающем этапе учетного процесса коммерческим банком составляется бухгалтерская  отчетность. Она отражает финансовое положение кредитной организации  на определенный период.

    Составление финансовой отчетности - годового отчета - в кредитных организациях осуществляется на основании Указания Банка России от 8 октября 2008 г. № 2089 -У.

      Годовой отчет составляется за  период, начинающийся с 1 января  отчетного года и заканчивающийся 31 декабря отчетного года (включительно), по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным и представляется кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России, которые осуществляют надзор за их деятельностью;  годовой отчет составляется в валюте Российской Федерации - в рублях, годовой отчет  также подлежит опубликованию в соответствии с нормативными актами Банка России . Порядок и сроки составления годового отчета утверждаются в учетной политике кредитной организации, исходя из установленного в соответствии с учредительными документами порядка представления годового отчета на утверждение общего собрания акционеров (участников) и с учетом сроков проведения аудиторской проверки.

    В состав годового отчета кредитной организации  включаются:

      Бухгалтерский баланс

    Отчет о прибылях и убытках 

      Отчет о движении денежных  средств 

    Сведения  об обязательных нормативах

    Аудиторское заключение по годовому отчету

    Пояснительная записка. 

      В настоящее время кредитные организации  составляют отчетность в соответствии с российскими стандартами учета (РПБУ) и международными стандартами (МСФО).

      Кредитная организация составляет бухгалтерскую  отчетность, отражающую состав имущества  и источники его формирования, включая имущество хозяйственных  структурных подразделений, филиалов и представительств.

      Если  у кредитной организации имеются  дочерние и зависимые общества, то, помимо собственного бухгалтерского отчета, составляется сводная бухгалтерская  отчетность, включающая показатели таких  обществ.

      Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером кредитной организации. Годовая бухгалтерская отчетность до ее представления кредитной организацией в Банк России рассматривается и утверждается в порядке, устанавливаемом учредительными документами.

      Годовая бухгалтерская отчетность является открытой для заинтересованных пользователей. Кредитные организации ежегодно публикуют в средствах массовой информации баланс и отчет о прибылях и убытках по установленной форме.

      Публикуемая отчетность составляется кредитными организациями в соответствии с требованиями Банка России.

    В конце отчетного года в кредитных  организациях в целях своевременного составления и представления  годового отчета осуществляют  подготовительную работу, состоящую из следующих мероприятий:

    - проводят инвентаризации по состоянию на 1 ноября или 1 декабря отчетного года денежных средств и ценностей, основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, расчетов по требованиям и обязательствам по банковским операциям и сделкам, по требованиям и обязательствам по срочным сделкам, расчетов с дебиторами и кредиторами, а также ревизии кассы по состоянию на 1 января нового года (на отчетную дату);

    - осуществляют урегулирование обязательств  и требований по срочным сделкам,  учитываемым на счетах раздела Г Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, а также дебиторской и кредиторской задолженности, числящихся на счетах N 603 "Расчеты с дебиторами и кредиторами" и N 474 "Расчеты по отдельным операциям", с целью полного отражения в балансе результатов финансовой деятельности кредитных организаций за отчетный год;

    - производят  анализ  капитальных  вложений с целью недопущения  учета на счете N 607 "Вложения  в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов" объектов основных средств, фактически введенных в эксплуатацию;

    - начисляют и отражают в бухгалтерском  учете в соответствии с   Положением N 302-П доходы и расходы,  относящихся к периоду до 1 января  нового года;

    - главным бухгалтером или его  заместителем  выполняется сверка  остатков по всем балансовым  и внебалансовым счетам аналитического  и синтетического учета, устранение  выявленных расхождений в случае  их обнаружения, при этом должна  быть обеспечена выдача клиентам (физическим и юридическим лицам) выписок из расчетных, текущих счетов, счетов по учету вклада (депозита) по состоянию на 1 января нового года, открытым как в рублях, так и в иностранных валютах, а также выписок по счетам по учету ссудной задолженности (в том числе просроченной) и других;

    -  в первый рабочий день нового  года на основании выписок,  полученных от структурных подразделений  Банка России, осуществление   сверки остатков на корреспондентских  счетах (корреспондентских субсчетах), накопительных счетах, счетах по учету обязательных резервов (балансовых) и расчетов по обязательным резервам (внебалансовых), включая счета по учету неуплаченных штрафов, ссудных (по учету кредитов, полученных от Банка России, в том числе по учету просроченной ссудной задолженности, просроченных процентов, внебалансовых счетах по учету обеспечения по кредитам Банка России), счетах по учету депозитов и иных размещенных средств в Банке России. Наличие расхождений между суммами остатков по указанным счетам в балансах кредитных организаций и структурных подразделений Банка России не допускается.

    - урегулирование и минимизация  сумм на счетах до выяснения;

    - завершение на 1 января нового  года незавершенных расчетов  по операциям со средствами  клиентов;

    -  расчет, уточнение и отражение на соответствующих балансовых счетах резервов на возможные потери и резервов предстоящих расходов;

    - осуществление сверки взаиморасчетов  между филиалами кредитной организации,  между филиалами и головным  офисом кредитной организации,  обеспечение идентичности сумм остатков на соответствующих счетах по учету расчетов с филиалами.

      Основой для составления годового отчета являются регистры (документы) синтетического учета, в том числе формы ежедневной отчетности -   оборотная ведомость  по счетам кредитной организации  и баланс, содержащие данные за отчетный год (для баланса - данные на 1 января нового года). 

    Особое  внимание при составлении годового отчета уделяется отражению в  бухгалтерском учете кредитных  организаций событий после отчетной даты.

      Событием после отчетной даты  признается факт деятельности  кредитной организации, который  происходит в период между  отчетной датой и датой составления  годового отчета и который  оказывает или может оказать  влияние на ее финансовое состояние.

    Датой составления годового отчета считается дата его подписания для представления на утверждение годового собрания акционеров (участников), указываемая в представляемом в адрес Банка России годовом отчете.

      К событиям после отчетной  даты относятся:

    события, подтверждающие существовавшие на отчетную дату условия, в которых кредитная организация вела свою деятельность ;

    события, свидетельствующие о возникших  после отчетной даты условиях, в  которых кредитная организация  ведет свою деятельность.

Корректирующие  события после отчетной даты подлежат отражению в бухгалтерском учете; некорректирующие события после отчетной даты в бухгалтерском учете не отражаются, а подлежат раскрытию в пояснительной записке.

    При составлении годового отчета кредитная  организация оценивает последствия события после отчетной даты в денежном выражении. Для оценки в денежном выражении последствий события после отчетной даты кредитная организация делает соответствующий расчет. Кредитной организацией должно быть обеспечено обоснование такого расчета.

      Для составления финансовой отчетности в соответствии с МСФО на базе бухгалтерской отчетности, составленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета,  кредитные организации используют метод трансформации, то есть перегруппировывают статьи бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, а также используют иную базу данных, формируемую на основе первичных документов, вносят необходимые корректировки и применяют профессиональные суждения.

      Консолидированная и неконсолидированная  финансовая отчетность в соответствии с МСФО включает:

    - баланс на отчетную дату;

    - отчет о прибылях и убытках за отчетный период;

    - отчет об изменениях в собственном капитале за отчетный период;

    - отчет о движении денежных средств за отчетный период;

    - примечания, включая краткое описание существенных принципов учетной политики по составлению финансовой отчетности в соответствии с МСФО и прочие пояснительные примечания. 
 

Задание 2. 

Составьте бухгалтерские  проводки по следующим операциям  банка:

1) перечисление  расчетов по доверительному управлению;

Дт 80801 «Текущие счета» / Кт 85101 «Капитал в управлении (учредители)».

2) отражаются  расчеты по приобретенным правам  участия;

Дт 60202 »Средства, внесенные кредитными организациями в уставные капиталы организаций» / Кт 61201 »Выбытие (реализация) имущества».

3) в бухгалтерском  учете отражается конвертация  долговых ценных бумаг;

Дт 98040 «Ценные  бумаги владельцев» - по лицевому счету  акционера-продавца акции / Кт 98090 «Ценные  бумаги вне обращения» 

4) отражаются итоги торговой сессии на организованном рынке ценных бумаг;

Дт 30404 - по субсчету "Сектор ГФЦБ" - по лицевому счету  участника/ Кт 30408 - по субсчету "Сектор ГФЦБ" - по лицевому счету участника - на номинальную (продажную) стоимость  погашенных (реализованных) ОБР;

Дт 30409 - по субсчету "Сектор ГФЦБ" - по лицевому счету  участника / Кт 30404 - по субсчету "Сектор ГФЦБ" - по лицевому счету участника - на сумму (

дебетовое сальдо на счете 30404 - по лицевому счету участника - будет соответствовать сумме выручки за минусом комиссии ОРЦБ)