Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Октября 2011 в 17:28, контрольная работа
число) 01 12 2010
Организация ОАО "Меркурий" по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности
по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Бухгалтерский
учет
Задание № 1. Составить начальный баланс по ОАО «Меркурий» на 01.12.2010 года
| Наименование
статей баланса
на 01.12.2010г. |
Сумма,
в тыс.руб. |
| Основные средства (01) | 4240 |
| Амортизация основных средств(02) | 800 |
| Материалы (10) в том числе | 615 |
| Транспортно-заготовительные расходы | 15 |
| Незавершенное
производство (20) , в том числе
изделие А |
750
450 |
| изделие Б | 300 |
| Готовая продукция (43) | 1 120 |
| (учетная цена) | 1 000 |
| Касса (50) | 8 |
| Расчетный счет (51) | 2 500 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) | 590 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками (62) | 1 062 |
| Расчеты по краткосрочным кредитам (66) | 300 |
| Расчеты по налогам и сборам (68) | 450 |
| Расчеты по социальному страхованию (69) | 252 |
| Расчеты по оплате труда (70) | 609 |
| Уставный капитал (80) | 6 984 |
| Резервы предстоящих расходов (96) | 360 |
| Расходы будущих периодов (97) | 50 |
| Приложение | ||||||||||||||||||||||||||||
| к приказу Министерства Финансов РФ | ||||||||||||||||||||||||||||
| от 22.07.2003 № 67н | ||||||||||||||||||||||||||||
| БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС | ||||||||||||||||||||||||||||
| на | 01.12. | 201 | 0 | г. | ||||||||||||||||||||||||
| КОДЫ | ||||||||||||||||||||||||||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||||||||||||||||||||||||||
| Дата (год, м-ц, число) | 01 | 12 | 2010 | |||||||||||||||||||||||||
| Организация | ОАО "Меркурий" | по ОКПО | ||||||||||||||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | |||||||||||||||||||||||||||
| Вид деятельности | по ОКВЭД | |||||||||||||||||||||||||||
| Организационно-правовая форма / форма собственности | ||||||||||||||||||||||||||||
| по ОКОПФ / ОКФС | ||||||||||||||||||||||||||||
| Единица
измерения: тыс. руб. / |
по ОКЕИ | 384/385 | ||||||||||||||||||||||||||
| Местонахождение (адрес) | ||||||||||||||||||||||||||||
| Дата утверждения | ||||||||||||||||||||||||||||
| Дата отправки (принятия) | ||||||||||||||||||||||||||||
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||||||||||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||||||||||||||||||
| Нематериальные активы | 110 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| Основные средства | 120 | 3 440 | - | |||||||||||||||||||||||||
| Незавершенное строительство | 130 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| Отложенные финансовые активы | 145 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 3 440 | - | |||||||||||||||||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||||||||||||||||||
| Запасы | 210 | 2 535 | - | |||||||||||||||||||||||||
| в том числе: | ||||||||||||||||||||||||||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 615 | - | |||||||||||||||||||||||||
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 750 | - | |||||||||||||||||||||||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 1 120 | - | |||||||||||||||||||||||||
| товары отгруженные | 215 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| расходы будущих периодов | 216 | 50 | - | |||||||||||||||||||||||||
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | - | - | ||||||||||||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 1 062 | - | |||||||||||||||||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 1 062 | - | ||||||||||||||||||||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| Денежные средства | 260 | 2 508 | - | |||||||||||||||||||||||||
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 6 105 | - | |||||||||||||||||||||||||
| БАЛАНС | 300 | 9 545 | - | |||||||||||||||||||||||||
| ПАССИВ | Код | На начало отчетного | На конец отчетного | |||||||||||||||||||||||||
| показателя | года | периода | ||||||||||||||||||||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||||||||||||||||||||||||
| Уставный капитал | 410 | 6 984 | - | |||||||||||||||||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | ||||||||||||||||||||||||||
| Добавочный капитал | 420 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| Резервный капитал | 430 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| в том числе: | ||||||||||||||||||||||||||||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными | ||||||||||||||||||||||||||||
| документами | 432 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| Целевое финансирование | 450 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу III | 490 | 6 984 | - | |||||||||||||||||||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||||||||||||||||||||||
| Займы и кредиты | 510 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||||||||||||||||||||||
| Займы и кредиты | 610 | 300 | - | |||||||||||||||||||||||||
| Кредиторская задолженность | 620 | 1 901 | - | |||||||||||||||||||||||||
| в том числе: | ||||||||||||||||||||||||||||
| поставщики и подрядчики | 621 | 590 | - | |||||||||||||||||||||||||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 609 | - | |||||||||||||||||||||||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 252 | - | |||||||||||||||||||||||||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 450 | - | |||||||||||||||||||||||||
| прочие кредиторы | 625 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов | 630 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| Доходы будущих периодов | 640 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 360 | - | |||||||||||||||||||||||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 2 561 | - | |||||||||||||||||||||||||
| БАЛАНС | 700 | 9 545 | - | |||||||||||||||||||||||||
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | ||||||||||||||||||||||||||||
| Арендованные основные средства | 910 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| в том числе по лизингу | 911 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| Товары, принятые на комиссию | 930 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
|
Списанная в убыток
задолженность |
940 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| Обеспечение обязательств и платежей полученные | 950 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| Обеспечение обязательств и платежей выданные | 960 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| Износ жилищного фонда | 970 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других | ||||||||||||||||||||||||||||
| аналогичных объектов | 980 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | - | - | |||||||||||||||||||||||||
Руководитель ________ ______________ Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись)
(расшифровка подписи) (подпись)
(расшифровка подписи)
_____________________
(дата)
Задание
№ 2. Составить бухгалтерские
| № | Содержание операции за декабрь | Сумма, руб. | Д | К |
| 1. | Получен
счет поставщиков
за материалы:
Стоимость материалов Транспортно-заготовительные расходы Итого: НДС (18%) Оплачен счет поставщиков с расчетного счета |
900 000 30 000 930 000 1 674 000 1 097 400 |
15 15 19 60 |
60 60 60 51 |
| 2. | Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной цене (согласно справки бухгалтерии) | 900 000 | 10 | 15 |
| 3. | Отражается
сумма транспортно- |
30 000 | 10 | 15 |
| 4. | На
основании лимитных
карт и требований
отпущены и израсходованы
по учетным ценам
материалы:
На изделие А На изделие Б На обслуживание оборудования На цеховые нужды (общепроизводственные) На нужды управления (общехозяйственные) Итого: |
600 000 400 000 9 000 15 000 6 000 1 030 000 |
20 20 25 25 26 |
10 10 10 10 10 |
| 5. | Списываются
на основании расчета
бухгалтерии транспортно- (расчет сделать в таблице 1) На изделие А На изделие Б На обслуживание оборудования На цеховые нужды На нужды управление предприятием Итого: |
18 000 12 000 270 450 180 30 900 |
20 20 25 25 26 |
10 10 10 10 10 |
| 6. | Получен
счет поставщика за
производственное оборудование:
Стоимость оборудования НДС (18%) Итого: |
200 000 36 000 236 000 |
08 19 |
60 60 |
| 7. | Доставка
оборудования согласно
счету:
Стоимость услуги по доставке НДС (18%) Итого: |
5 000 900 5 900 |
08 19 |
60 60 |
| 8. | Получен
счет за доведение
оборудования до рабочего
состояния:
Стоимость работ НДС (18%) Итого: |
45 000 8 100 53 100 |
08 19 |
60 60 |
| 9. | Согласно Акту приемки оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости | 250 000 | 01 | 08 |
| 10. | Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет | 1 500 000 | 51 | 67 |
| 11. | Оплачены
счета с расчетного
счета:
за оборудование за доставку оборудования за наладку
оборудования Итого: |
236 000 5 900 53 100 295 000 |
60 60 60 |
51 51 51 |
| 12. | Начислена
амортизация основных
средств (ведомость
амортизации)
Производственного оборудования На основные средства цехового назначения На основные
средства управленческого назначения Итого: |
60 000 15 000 5 000 80 000 |
25 25 26 |
02 02 02 |
| 13. | На
основании Акта списано
ненужное оборудование:
Первоначальная стоимость Амортизация Остаточная стоимость |
400 000 320 000 80 000 |
01 02 91 |
01 01 01 |
| 14. | По
Договору купли-продажи
реализованы ненужные
основные средства:
Первоначальная стоимость Амортизация Остаточная стоимость Задолженность покупателей (выручка) НДС с выручки (18%) |
600 000 230 000 370 000 472 000 72 000 |
01 02 91 62 91 |
01 01 01 91 68 |
| 15. | Получен
счет поставщика за
проведенный капитальный
ремонт в офисе (в
управлении):
Стоимость ремонта НДС (18%) Итого: |
300 000 54 000 354 000 |
97 19 |
60 60 |
| 16. | Оплачен капитальный ремонт офиса | 354 000 | 60 | 51 |
| 17. | Согласно
Приказу директора
стоимость ремонта списывается
в течение 6 месяцев
К списанию в текущем месяце |
50 000 |
26 |
97 |
| 18. | Получено
в текущую аренду
оборудование сроком
до 12 месяцев с
ежемесячной арендой
платой
Стоимость арендуемого имущества Сумма начисленной арендой платы НДС (18%) Перечислена арендная плата с расчетного счета |
500 000 20 000 3 600 23 600 |
001 25 19 76 |
76 76 51 |
| 19. | Согласно
расчетных ведомостей
начислена зарплата
По производстве изделия А По производству изделия Б Рабочим, обслуживающим оборудование Персоналу цехов Персоналу управления Итого: |
300 000 200 000 70 000 40 000 90 000 700 000 |
20 20 25 25 26 |
70 70 70 70 70 |
| 20. | Начислен
ЕСН от зарплаты ( 26,0%)
По производстве изделия А По производству изделия Б Рабочим, обслуживающим оборудование Персоналу цехов Персоналу управления Итого: |
78 000 52 000 18 200 10 400 23 400 182 000 |
20 20 25 25 26 |
69 69 69 69 69 |
| 21. | Начислены пособия по временной нетрудоспособности | 11 000 | 69 | 70 |
| 22. | Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%) | 91 000 | 70 | 68 |
| 23. | Удержано по исполнительным листам | 8 000 | 70 | 76 |
| 24. | Совершены
перечисления с фонда
оплаты труда
НДФЛ ЕСН Итого: |
91 000 182 000 273 000 |
68 69 |
51 51 |
| 25. | Согласно
Выписке банка
поступили денежные
средства за реализованную
продукцию
В том числе продукция НДС (18%) |
944 000 800 000 144 000 |
51 51 |
62 62 |
| 26. | Оприходованы в кассу взносы родителей на содержание детей в ДДУ | 36 000 | 50 | 76 |
| 27. | Поступило с расчетного счета на зарплату | 1 200 000 | 50 | 51 |
| 28. | Выдана зарплата из кассы | 1 177 000 | 70 | 50 |
| 29. | Депонированная неполученная в срок зарплата | 44 000 | 70 | 76 |
| 30. | Инкассированы денежные средства | 60 000 | 57 | 50 |
| 31. | Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочной ссуды | 300 000 | 66 | 51 |
| 32. | Начислены % по краткосрочной ссуде банку | 15 000 | 91 | 66 |
| 33. | Перечислены % по краткосрочной ссуде банку | 15 000 | 66 | 51 |
| 34. | Получен
авансовый отчет
по командировочным
расходам:
Списано по отчету на управленческие расходы НДС |
12 000 2 000 |
26 19 |
71 71 |
| 35. | Получены
счета от Энергосбыта
за электроэнергию:
По производстве изделия А По производству изделия Б Итого: На производственное оборудование На освещение цеха На освещение здания управления Итого: НДС (18%) |
9 000 6 000 15 000 1 000 3 000 1 000 20 000 3 600 |
20 20 25 25 26 19 |
60 60 60 60 60 60 |
| 36. | Перечислено с расчетного счета Энергосбыту | 23 600 | 60 | 51 |
| 37. | В
конце месяца списываются
расходы по содержанию
и эксплуатации оборудования (таблица
2)
На изделие А На изделие Б |
107 082 71 388 |
20 20 |
25 25 |
| 38. | Списаны
цеховые общепризнанные
расходы (таблица 3)
На изделие А На изделие Б |
50 310 33 540 |
20 20 |
25 25 |
| 39. | Списаны
общехозяйственные
расходы (таблица 4)
На изделие А На изделие Б |
112 548 75 032 |
20 20 |
26 26 |
| 40. | Оприходована
на склад готовая
продукция по фактической
себестоимости (таблица 5)
На изделие А На изделие Б |
1 274 940 849 960 |
43 43 |
20 20 |
| 41. | Отгружена продукция покупателям по рыночной цене | 4 950 000 | 62 | 90 |
| 42. | Начислен НДС с объема продаж | 755 000 | 90 | 68 |
| 43. | Списывается себестоимость реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6) | 2 688 000 | 90 | 43 |
| 44. | Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям | 75 000 | 44 | 76 |
| 45. | Списаны расходы на продажу продукции | 45 000 | 90 | 44 |
| 46. | Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7) | 1 461 915 | 90 | 99 |
| 47. | Поступили средства от дебиторов на расчетный счет | 59 000 | 51 | 91 |
| 48. | Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8) | 275 600 | 68 | 19 |
| 49. | Перечислена задолженность бюджету по НДС (таблица 9) | 551 400 | 68 | 51 |
| 50. | Начислены местные налоги | 12 000 | 91 | 68 |
| 51. | Определить сальдо доходов и расходов (таблица 10) | 18 000 | 99 | 91 |
| 52. | Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10) | 288 783 | 99 | 68 |
| 53. | Отражается налоговая разница | 90 000 | 99 | 68 |
| 54. | Определить нераспределенную прибыль (таблица 10) | 1 065 132 | 99 | 84 |
Таблицы
расчетов к хозяйственным
операциям к заданию
№ 2
Таблица
1. Расчет бухгалтерии распределения
транспортно-заготовительных
| Показатели | Учетная цена | Транспортно-заготовительные расходы | Фактическая цена |
| Остаток материалов на 01.12.2010г. | 600 000 | 15 000 | 615 000 |
| Поступило за месяц | 900 000 | 30 000 | 930 000 |
| Итого: | 1 500 000 | 45 000 | 1 545 000 |
| % ТЗР: | 3 | ||
| Отпущено: | 0 | ||
| На изделие А | 600 000 | 18 000 | 618 000 |
| На изделие Б | 400 000 | 12 000 | 412 000 |
| На оборудование | 9 000 | 270 | 9 270 |
| На цеховые нужды | 15 000 | 450 | 15 450 |
| На управление | 6 000 | 180 | 6 180 |
| Итого отпущено: | 1 030 000 | 30 900 | 1 060 900 |
| Остаток на 01.01.2011г. | 470 000 | 141 000 | 484 100 |
Таблица 2. Распределение расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования
| Вид производства | Заработная плата рабочих | Расходы на оборудование |
| Изделие А | 300 000 | 107 082 |
| Изделие Б | 200 000 | 71 388 |
| Итого: | 500 000 | 178 470 |
Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения
= 0,35694
Расходы на оборудование по изделию А = 107 082
Расходы
на оборудование по изделию Б = 71 388
Таблица
3. Распределение цеховых и
| Вид производства | Заработная плата рабочих | Расходы на оборудование |
| Изделие А | 300 000 | 50 310 |
| Изделие Б | 200 000 | 33 540 |
| Итого: | 500 000 | 83 850 |
Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения
= 0,1677
Цеховые расходы по изделию А = 50 310
Цеховые
расходы по изделию Б = 33 540
Таблица 4. Распределение управленческих (общехозяйственных) расходов
| Вид производства | Заработная плата рабочих | Расходы на оборудование |
| Изделие А | 300 000 | 112 548 |
| Изделие Б | 200 000 | 75 032 |
| Итого: | 500 000 | 187 580 |
Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения
= 0,37516
Общехозяйственные расходы по изделию А = 112 548
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"