Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

Задача 1.

Скласти бухгалтерські проведення та вказати  тип змін в балансі, що відбулися  в результаті наступних господарських  операцій:

1. Отримано готівку з рахунку в касу підприємства для виплати заробітної плати;

Дт 301 Кт 311  змін немає (тип 3)

2. Введено в експлуатацію від капітального будівництва будівлю складу;

Дт 103 Кт 151 змін немає (тип 3)

3. Видано з каси кошти працівнику підприємства для покриття витрат по відрядженню;

Дт 3721 Кт 301 змнешення активу і пасиву (тип 2)

4. Отримано на поточний рахунок кошти від покупців;

Дт 311 Кт 361 змін немає (тип 3)

5. Нарахована заробітна плата виробничим робітникам;

Дт 23 Кт 661 збільшення активу і пасиву (тип 1)

6. Перераховано з поточного рахунку заборгованість по єдиному соціальному внеску;

Дт 651 Кт 311 зменшення активу і пасиву (тип 2)

7. Отримано з виробництва та оприбутковано на склад готову продукцію;

Дт 26 Кт 23 змін немає (тип 3)

8. Перераховано з поточного рахунку у бюджет ПДВ

Дт 6415 Кт 311 зменшення активу і пасиву балансу (тип 2)

9. Списано на витрати виробництва використану сировину та комплектуючі

Дт 23 Кт 20 змін немає (тип 3)

10. Частину прибутку спрямовано на формування резервного капіталу

Дт 441 Кт 43 Змін немає (тип 4)

 

 

Задача 8.

Вказати зміст  господарської операції по запропонованій кореспонденції субрахунків:

1. Дт 92  Кт 372 – списано на витрати відрядження адмінперсоналу

2. Дт 644  Кт 631 – визначення податкового кредиту з ПДВ приотриманні товарів від постачальника за умови попередньої оплати 

3. Дт 154  Кт 631- отримання нематеріального активу від постачальника   

4. Дт 91  Кт 131 – нарахована амортизація загальновиробничого основного засобу  

5. Дт 206  Кт 631 – отримана сировина, що надійшла в переробку    

6. Дт 105  Кт 152 – введено в експлуатацію транспорний засіб

7. Дт 91  Кт 661 - нарахована зарплата загальновиробничому персоналу

8. Дт 311  Кт 301 – сдана виручка з каси на поточний рахунок в банку

9. Дт 203  Кт 631 – отримано від постачальника паливо

10. Дт 361  Кт 701 – визначен дохід від реалізації продукції

 

Задача 11.

За аналітичними рахунками до рахунку 631 „Розрахунки з вітчизняними постачальниками” станом на 1.11.12 р. склалися такі залишки:

• „Машинобудівний завод” – 170 000 грн.
• Завод лакофарбових виробів – 150 000 грн.;
• Завод „Маяк” – 30 000 грн.

Протягом місяця відбулись такі господарські операції:

• надійшли на склад отримані від машинобудівного заводу матеріали – 270 000 грн.

Дт 201 Кт 631 270000

• перераховано з поточного рахунку заводу лакофарбових виробів – 150 000 грн.

Дт 631 Кт 311 150000

• оприбутковані матеріали від заводу „Маяк” – 110 000 грн.

Дт 201 кт 631 110000

• перераховано з поточного рахунку машинобудівного заводу – 440 000 грн.

Дт 631 Кт 440000

Відкрити аналітичні рахунки, визначити  обороти та залишки за ними. Сформувати оборотну відомість за аналітичними рахунками.

Оборотна  відомість ра рахунком 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»

Аналітичні рахунки	Сальдо на початок періоду		Обороти за період		Сальдо на кінець пероду
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Машинобудівний завод		170000	440000	270000
Завод лакокрасочних виробів		150000	150000
Завод «Маяк»		30000		110000		140000
Разом		350000	590000	380000		140000

 

Задача 14.

Залишок коштів у касі підприємства на початок місяця становить 1540 грн.

Відобразити господарські операції підприємства бухгалтерськими проведеннями, відкрити субрахунок 301 „Каса у національній валюті”, відобразити на ньому проведені операції та визначити залишок коштів у касі підприємства на кінець місяця.

4.05.200Хр. –  отримано від матеріально-відповідальної  особи в погашення виявленої  недостачі матеріальних цінностей 68 грн.

Дт 301 Кт 375 68

5.05.200Хр. –  отримано з поточного рахунку  10221 грн. для виплати заробітної плати

Дт 301 Кт 311 10221

7.05.200Хр. –  видано під звіт 120 грн. на придбання бухгалтерських бланків

Дт 3721 Кт 301 120

8.05.200Хр. –  списано суму виданої заробітної  плати – 9984 грн., а депоновану  зарплату передано на рахунок  в банк (суму визначити самостійно)

Дт 661 Кт 301 9984

Дт  661 Кт 662 237

Дт 311 Кт 301  237

15.05.200Хр. –  видано в покриття перевитрат по підзвітній сумі 56 грн.

Дт 3721 Кт 301 56

21.05.200Хр. –  отримано готівку від покупців  продукції підприємства 1231 грн.

Дт 301 Кт 361 1231

24.05.200Хр. –  оплачено рахунок за автотранспортні  послуги 1642 грн.

Дт 6851 Кт 301 1642

28.05.200Хр. – видано аванс на  відрядження 240 грн.

Дт 3721 Кт 301 240

Рахунок 301 «Каса у національній валюті»

Дт	Кт
С. 1540
68
10221
	120
	9984
	237
	56
1231
	1642
	240
Об. 11520	Об. 12279
С. 781

 

 

14. Документація як спосіб первинного відображення об’єктів бухгалтерського обліку

Бухгалтерський облік здійснює суцільне й безперервне спостереження за господарськими процесами і відображає його в документах, які складають на кожну господарську операцію.

Будь-яка господарська діяльність відображається в бухгалтерському обліку способом суцільного і безперервного документування всіх господарських операцій, які здійснюють на підприємстві. Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996–ХІV, затверджений 16.07.99 р. та «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затверджене наказом МФУ № 88 від 24 травня 1995 р. визначають порядок створення, прийняття і відображення у бухгалтерському обліку та вимоги щодо складання документів. Відображення об’єктів обліку у первинних бухгалтерських документах називається документацією.

Особливістю бухгалтерського обліку є суцільне і безперервне спостереження за всіма господарськими операціями, що здійснюються на підприємстві. Для забезпечення такого спостереження кожну господарську операцію оформляють відповідним документом.

Документ — це безперечне письмове свідчення про здійснення господарської операції або письмове розпорядження на право її здійснення. Термін «документ» походить від латинського documentum і буквально означає свідоцтво, доказ. У теорії і практиці під документом розуміють матеріальний носій, на якому зафіксована інформація за допомогою різних засобів і способів.

Бухгалтерський документ — це документ певної форми і змісту, що містить інформацію про господарську операцію та юридично підтверджує факт її здійснення або розпорядження на право її проведення.

Первинний документ — це документ, який складено безпосередньо в процесі ведення господарської операції або відразу після її завершення.

Дані первинних бухгалтерських документів є основою первинної облікової інформації, а первинна документація — першим етапом облікового процесу.

Зведений обліковий документ — це документ, складений на підставі декількох первинних документів для використання їх для контролю та впорядкування оброблення даних.

Документ є письмовим доказом фактичного здійснення господарської операції або письмовим розпорядженням на право її здійснення.

Спосіб оформлення господарських операцій документами називається документацією. Документація є важливим елементом методу бухгалтерського обліку: вона служить для первинного спостереження за господарськими операціями і є обов'язковою умовою для відображення їх в обліку.

Порядок документального оформлення господарських операцій та вимоги щодо складання документів регламентуються Положенням про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 р. № 88.

Проте значення документації в господарській роботі підприємств не обмежується тільки тим, що її використовують для обґрунтування облікових записів. Документація відіграє важливу роль в управлінні діяльністю підприємства. У формі відповідних документів (платіжних доручень, касових ордерів, нарядів, вимог тощо) даються розпорядження на здійснення господарських операцій (перерахування або видачу коштів, відпуск матеріалів, виконання робіт тощо). Для працівників, що виконують ці розпорядження (касирів, матеріально відповідальних осіб, виконавців робіт тощо), документи є обґрунтуванням здійснених ними операцій.

Документи мають практичне значення для попереднього і подальшого контролю за доцільністю і законністю господарських операцій, дотриманням державної дисципліни. Попередній контроль здійснюють керівні працівники: підписуючи документ, вони беруть на себе відповідальність за законність операції, оформленої цим документом. Це допомагає дотриманню господарської дисципліни та чинного законодавства. Подальший контроль здійснюють облікові працівники при прийманні і опрацюванні документів, а також працівники податкових, фінансових і ревізійних органів. Цей контроль поширюється головним чином на виправдні документи для встановлення законності і господарської доцільності операцій, а також перевірки правильності оформлення самих документів.

Документи мають важливе значення для забезпечення контролю за збереженням майна господарства, раціональним його використанням. Приймання і відпуск матеріальних цінностей, використання грошових коштів, здійснення розрахунків тільки на підставі належно оформлених документів запобігають зловживанням з боку посадових осіб. Практика свідчить, що нестачі, розтрати і безгосподарність, різні зловживання найчастіше бувають там, де документи оформляються неправильно і несвоєчасно, облік ведеться незадовільно.

Документи мають і правове (юридичне) значення як письмовий доказ здійснення господарських операцій, а тому використовуються судовими органами при розгляді господарських позовів. Судові органи визнають за документом доказову, юридичну силу в тому разі, якщо його складено своєчасно і належним чином оформлено.

Документи використовують при аналізі господарської діяльності, для фінансового контролю, аудиту і документальних, ревізій.

Із застосуванням в обліку електронної обчислювальної техніки для збирання й опрацювання інформації про здійснювані господарські операції, поряд з паперовими документами, дедалі більшого поширення набувають машинні носії облікової інформації. Окремі з них відображають господарську операцію безпосередньо в момент її здійснення, інші - складаються за даними первинних носіїв інформації і використовуються для зручності її опрацювання, автоматичного введення в обчислювальну машину. Впровадження в облік удосконалених ЕОМ дає змогу автоматично фіксувати і відображати їхній зміст у запам'ятовуючому пристрої машини і отримувати після опрацювання інформацію, потрібну для управління і контролю.

Первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях і повинні мати такі обов’язкові реквізити:

• назву документа (форми);
• дату і місце складання;
• назву підприємства, від імені якого складено документ;
• зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції;
• посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції та правильність її оформлення;
• особисті підписи або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

Залежно від характеру операцій і технології опрацювання облікової інформації до первинних документів можуть бути внесені й інші додаткові реквізити: ідентифікаційний код підприємства; номер документа; підстава для здійснення операцій; дані про документ, що засвідчує особу одержувача, тощо.