Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Января 2011 в 17:34, контрольная работа
Сальдо начальное по счетам на 31 декабря 2009 года. Журнал регистрации хозяйственных операций за 2010 года.
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«ТОМСКИЙ
ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Контрольная работа
по дисциплине
«Бухгалтерская и
финансовая отчетность»
Томск 2011
Сальдо
начальное по счетам на 31 декабря 2009
года.
| № счетов | Наименование счетов | Остаток по дебету в рублях | Остаток по кредиту в рублях |
| 01 | Основные средства | 122 000 | |
| 02 | Амортизация основных средств | 54 000 | |
| 04 | Нематериальные активы (патент) | 50 000 | |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 40 000 | |
| 09 | ОНА (20 % от 5 000 – убытка от продажи станка, который в налоговом учете будет списан за 20 месяцев, начиная с января 2010 года). | 1 000 |
|
| 10 | Материалы (В – на сумму 10 000 руб., спецодежда – 3 000 руб.) | 13 000 |
|
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 100 | |
| 20 | Незавершенное производство (по данным налогового учета – 400 руб.) | 1 000 |
|
| 43 | Готовая продукция | 3 000 | |
| 50 | Касса | 100 | |
| 51 | Расчетный счет | 75 700 | |
| 60 | Задолженность поставщиков по выданным авансам (ООО «Ольга») | 10 800 |
|
| 62 | Задолженность покупателей (ООО «Ирина») | 9 200 | |
| 67 | Задолженность по долгосрочному кредиту | 63 000 | |
| 68 | Задолженность бюджета по НДС (переплата) | 600 |
|
| 97 | Стоимость компьютерной программы | 20 000 | |
| 60 | Задолженность поставщикам и подрядчикам (ООО «Волна») | |
10 400 |
| 68 | Задолженность в бюджет (налог на прибыль) | 900 | |
| 70 | Задолженность работникам по оплате труда | 19 880 | |
| 77 | ОНО (20 % от 600 руб.
– разницы между оценкой |
120 | |
| 75 | Задолженность учредителям по дивидендам | 15 000 | |
| 80 | Уставный капитал | 70 000 | |
| 82 | Резервный капитал | 3 100 | |
| 84 | Нераспределенная прибыль | 30 000 | |
| Баланс: | 306 400 | 306 400 | |
Журнал
регистрации хозяйственных
| № п/п | Содержание операций | Дт | Кт | Сумма | Расчеты |
| 1 | Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды, командировки, выдачу заработной платы. | 50 |
51 |
23 500 |
- |
| 2 | Перечислена в бюджет задолженность по налогу на прибыль с расчетного счета. | 68/нп |
51 |
900 |
- |
| 3 | Получено от
поставщика «Волна» материалов А:
а) отражена сумма полученных материалов; б) отражен НДС. 39 000 * 18% =7 020 |
10 19 |
60/волна 60/волна |
39 000 7 020 |
|
| 4 | Оплачен счет поставщика
«Волна» за материалы А с расчетного
счета (на 50%). (39 000 + 7 020) * 50% = 23 010 |
60/волна |
51 |
23 010 |
|
| 5 | Отпущены материалы в основное производство. | 20 |
10 |
24 300 |
- |
| 6 | Выдано в
подотчет из кассы:
а) Иванову на хоз. нужды; б) Петрову на командировку (суточные по 350 руб. в день). |
71/Ив. 71/Пет. |
50 50 |
800 700 |
- - |
| 7 | Выдана из кассы заработная плата | 70 | 50 | 19 000 | - |
| 8 | Отражена выручка
от продажи ГП:
а) как задолженность покупателей ООО «Нива»; б) в том числе
начислен НДС. 3 540 * 18/118 = 540 |
62/нива 90/3 |
90/1 68/ндс |
3 540 540 |
|
| 9 | Поступила в кассу выручка от продажи продукции от ООО «Нива» на общую сумму. | 50 |
62/нива |
3 540 |
- |
| 10 | Выручка из кассы внесена на расчетный счет. | 51 |
50 |
3 540 |
- |
| 11 | Списана отгруженная готовая продукция со склада по себестоимости. | 90/2 |
43 |
2 000 |
- |
| 12 | Проданы материалы В – по себестоимости списаны со склада. | 91/2 |
10 |
1 000 |
- |
| 13 | Предъявлен
счет за материалы В, проданные покупателю
ООО «Ирина»:
а) на общую сумму; б) в том числе начислен НДС. 1 770 * 18/118 = 270 |
62/ирина 90/3 |
90/1 68/ндс |
1 770 270 |
|
| 14 | В основное производство
переданы и списаны 3 пары рукавиц
по цене 10 руб./пара и 2 спец. Костюма по
цене 485 руб./ед. (срок службы менее года),
на общую сумму. (3*10) + (2*485) = 30 + 970 = 1000 |
20 |
10 |
1000 |
|
| 15 | Получен счет от
ООО «Квант» за услуги, потребленные в
основном производстве:
а) на стоимость услуг; б) отражен НДС. 13 000 * 18% = 2 340 |
20 19 |
60/квант 60/квант |
13 000 2 340 |
|
| 16 | Оплачен счет ООО
«Квант» за услуги с расчетного счета
(полностью). 13 000 + 2 340 =15 340 |
60/квант |
51 |
15 340 |
|
| 17 | Утвержден авансовый отчет Иванова, списано из подотчета на общехозяйственные расходы. | 26 |
71/Ив. |
708 |
- |
| 18 | Внесен в
кассу остаток аванса Ивановым. 800 – 708 = 92 |
50 |
71/Ив. |
92 |
|
| 19 | Утвержден авансовый отчет Петрова, списаны из подотчета на затраты основного производства суточные за 2 дня (в том числе: в пределах нормы – 200 руб., сверх нормы – 500 руб.) | 20 |
71/Пет. |
700 |
- |
| 20 | Выдано на командировку Сидорову из кассы. | 71/Cид. |
50 |
1000 |
- |
| 21 | Отражена покупка
станка МЗ, приобретенного у ООО
«Ольга»:
а) стоимость станка; б) отражен НДС. 9 000 * 18% = 1 620 |
08/4 19 |
60/ольга 60/ольга |
9 000 1 620 |
|
| 22 | В счет оплаты засчитан
выданный ранее аванс ООО «Ольга»
(на сумму стоимости станка МЗ плюс
НДС). 9 000 + 1 620 = 10 620 |
60/ольга |
60/аванс |
10 620 |
|
| 23 | Получен счет от
ООО «Квант» за услуги по сборке станка:
а) на сумму услуг; б) отражен НДС. 1 000 * 18% = 180 |
08/4 19 |
60/квант 60/квант |
1 000 180 |
|
| 24 | Получен счет от
«Электроника» за наладку станка
МЗ:
а) на сумму услуг; б) отражен НДС. 3 000 * 18% = 540 |
08/4 19 |
60/эл 60/эл |
3 000 540 |
|
| 25 | Станок МЗ введен
в состав основных средств.
9 000+1 000+3 000=13 000 |
01 |
08/4 |
13 000 |
- |
| 26 | Начислены проценты за пользование долгосрочным банковским кредитом. | 91/2 |
67 |
2 000 |
- |
| 27 | Перечислены проценты и часть основного долга банку с расчетного счета. | 67 |
51 |
2 000 |
- |
| 28 | Получен счет от
посредника ООО «Связь» за услуги
по продаже ксерокса (44 счет):
а) стоимость услуг; б) отражен НДС. 1 000 * 18% = 180 |
44 19 |
76/связь 76/связь |
1 000 180 |
|
| 29 | Перечислено ООО
«Связь» с расчетного счета (полностью). 1 000 + 180 =1 180 |
76/связь |
51 |
1 180 |
|
| 30 | Предъявлен
счет покупателю «Нива» за ксерокс:
а) на общую сумму; б) в том числе
начислен НДС. 5 900 * 18/118 = 900 |
62/нива 91/2 |
91/1 68/ндс |
5 900 900 |
|
| 31 | При продаже
ксерокса списаны:
а) его первоначальная стоимость; б) начисленная амортизация; в) остаточная стоимость. 18 000 – 15 000 = 3 000 |
01/в 02 91/2 |
01 01/в 01/в |
18 000 15 000 3 000 |
|
| 32 | Коммерческие расходы посреднику ООО «Связь» списаны на 91 счет. | 91/2 |
44 |
1 000 |
- |
| 33 | Оприходована ГП на склад с основного производства (по с/с). | 43 |
20 |
60 000 |
- |
| 34 | Отгружена ГП со склада покупателю ООО «Ульяна» (списано по с/с, а выручка отражается в момент отгрузки). | 90/2 |
43 |
5 000 |
- |
| 35 | Предъявлен
счет покупателю ООО «Ульяна»:
а) на общую сумму; б) в том числе
начислен НДС. 8 260 * 18/118 = 1 260 |
62/ульяна 90/3 |
90/1 68/ндс |
8 260 1 260 |
|
| 36 | Начислена:
а) з/пл работникам осн. произ-ва; б) з/пл АУП. |
20 26 |
70 70 |
11 600 10 000 |
- - |
| 37 | Удержан НДФЛ (13%)
из з/пл:
а) работников осн. произ-ва; б) АУП. 11 600 * 13% =1 508; 10 000 * 13% = 1 300 |
70 70 |
68/ндфл 68/ндфл |
1 508 1 300 |
|
| 38 | Начислен ЕСН
на з/пл.:
а) работников осн. произ-ва: - в ФСС (11 600 * 2,9%); - в ПФ (11 600 * 20%); - в ФОМС (11 600 * 3,1%); б) АУП: - в ФСС (10 000 * 2,9%); - в ПФ (10 000 * 20%); - в ФОМС (10 000 * 3,1%). |
20 20 20 26 26 26 |
69/1 69/2 69/3 69/1 69/2 69/3 |
336 2 320 360 290 2 000 310 |
- - - - - - |
| 39 | Перечислено с
расчетного счета (полностью):
а) НДФЛ (1 508 + 1 300); б) в ФСС (336 + 290); в) в ПФ (2 320 + 2 000); г) в ФОМС (360 + 310). |
68/ндфл 69/1 69/2 69/3 |
51 51 51 51 |
2 808 626 4 320 670 |
- - - - |
| 40 | Получено на расчетный счет от покупателя ООО «Ирина» за материалы и долг за отгруженную ранее продукцию (полностью). | 51 |
62/ирина |
10 970 |
|
| 41 | Получено на расчетный счет от покупателя ООО «Нива» за ксерокс: | 51 |
62/нива |
5 900 |
- |
| 42 | Получено в кассу с расчетного счета. | 50 | 51 | 8 800 | - |
| 43 | Выдан аванс работникам из кассы. | 70 | 50 | 6 600 | - |
| 44 | Предъявлен
счет покупателю ООО «Анна»:
а) на общую сумму; б) в том числе
начислен НДС. 35 400 * 18/118 = 5 400 |
62/анна 90/3 |
90/1 68/ндс |
35 400 5 400 |
|
| 45 | Отгружена ГП со склада покупателю ООО «Анна» (ГП списывается по с/с, а выручка отражается в момент отгрузки). | 90/2 |
43 |
20 000 |
- |
| 46 | Начислена амортизация
основных средств основного |
20 |
02 |
7 000 |
- |
| 47 | Начислена амортизация патента, используемого в основном производстве. | 20 |
05 |
1 000 |
- |
| 48 | Получено на расчетный счет от покупателя ООО «Ульяна». | 51 |
62/ульяна |
8 260 |
- |
| 49 | Получено от
покупателя ООО «Анна»:
а) в кассу; б) на расчетный счет. |
50 51 |
62/анна 62/анна |
2 900 32 500 |
- - |
| 50 | Внесено из кассы на расчетный счет. | 51 | 50 | 3 000 | - |
| 51 | Зачтен уплаченный НДС при расчетах с бюджетом при приобретении ценностей, работ, услуг, а также основных средств после постановки на учет. | 68/ндс |
19 |
11 880 |
- |
| 52 | Списана ГП со склада вследствие пожара как некомпенсируемые убытки (по себестоимости). | 94 91/2 |
43 94 |
900 900 |
- - |
| 53 | Отгружена продукция
из основного производства:
а) предъявлен счет покупателю ООО «Электроника»; б) в том числе начислен НДС; в) списана себестоимость. 8 260 * 18/118 = 1 260 |
62/эл 90/3 90/2 |
90/1 68/ндс 43 |
8 260 1 260 5 000 |
|
| 54 | Произведен
взаимозачет с ООО « |
60/эл |
62/эл |
3 540 |
- |
| 55 | На расчетный
счет поступила выручка от продажи
ГП от ООО «Электроники» (остаток). 8 260 – 3 540 = 4 720 |
51 |
62/эл |
4 720 |
|
| 56 | Перечислен с расчетного счета аванс ООО «Квант». | 60/аванс |
51 |
10 000 |
- |
| 57 | В счет оплаты засчитан выданный аванс ООО «Квант» (на сумму за услуги по сборке станка плюс НДС). | 60/квант |
60/аванс |
1 180 |
- |
| 58 | Перечислены с расчетного счета дивиденды учредителям. | 75 |
51 |
12 500 |
- |
| 59 | Начислен:
а) налог на имущество орг-ий; б) транспортный налог (26 счет). |
91/2 26 |
68/им. 68/тр. |
450 500 |
- - |
| 60 | На общехозяйственные
расходы списывается часть |
26 |
97 |
2 000 |
- |
| 61 | Расходы с 26 счета
списываются на расходы основного
производства. 708+10 000+2 600+500+2000=15 808 |
20 |
26 |
15 808 |
- |
| 62 | Определяется финансовый результат от продаж за отчетный период сопоставлением дебетовых оборотов 90/2, 90/3 и кредитового оборота 90/1. | 90/9 |
99 |
15 000 |
- |
| 63 | Определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц сопоставлением дебетового оборота счета 91/2 и кредитового 91/1. | 99 |
91/9 |
1 850 |
- |
| 64 | Начислен условный налог на прибыль. | 99/ур | 68/нп | 2 630 | - |
| 65 | Составить проводки
в соответствии с ПБУ 18/02:
- по сверхнормативным командировочным расходам; - по списанию части ОНА за год; - по ОНО – по разнице изменений оценки незавершенного производства, причем на конец года незавершенное производство в налоговом учете оценивается в 10 000 руб. |
99 68/нп 77 68/нп |
68/нп 09 68/нп 77 |
100 720 120 1 685 |
|
| 66 | Закрывают в
конце года субсчета счета 90 на субсчет
90/9:
а) 90/1; б) 90/2; в) 90/3. |
90/1 90/9 90/9 |
90/9 90/2 90/3 |
55 460 32 000 8 460 |
- - - |
| 67 | Закрывают в
конце года субсчета счета 91 на субсчет
91/9:
а) 91/1; б) 91/2. |
91/1 91/2 |
99 99 |
7 670 9 520 |
- - |
| 68 | В конце года счет 99 закрывается 84 счетом. | 99 |
84 |
10 420 |
- |
| 69 | Производятся отчисления
в резервный фонд (5% от чистой прибыли). 10 420 * 5% = 521 |
84 |
82 |
521 |
ПНО = (700 – 200) * 20% = 100 руб.
ОНА = (6 000/20 * 12) = 3 600 * 20% = 720 руб.
ОНО = (18 424 – 10 000) * 20% = 1 685 руб.
УР = (15 000 – 1850) * 20% = 2 630 руб.
Расчет текущего налога на прибыль: ТНП = УР + ПНО – ПНА + ОНА - ОНО
ТНП = 2 630 + 100 + (-720) – 1 685 + 120 = 445 руб.
Открытие
синтетических счетов.
сч. 01
| Дт | Кт |
| Сн = 122 000 | |
| 25) 13 000 | 31) 18 000 |
| Об = 13 000 | Об = 18 000 |
| Ск = 117 000 |
сч. 01/в
| Дт | Кт |
| 31) 18 000 | 31) 15 000
31) 3 000 |
| Об = 18 000 | Об = 18 000 |
сч. 02
| Дт | Кт |
| Сн = 54 000 | |
| 31) 15 000 | 46) 7 000 |
| Об = 15 000 | Об = 7 000 |
| Ск = 46 000 |
сч. 05
| Дт | Кт |
| Сн = 40 000 | |
| 47) 1 000 | |
| Об = 0 | Об = 1 000 |
| Ск = 41 000 |
сч. 08/4
| Дт | Кт |
| 21)
9 000
23) 1 000 24) 3 000 |
25) 13 000 |
| Об = 13 000 | Об = 13 000 |
сч. 10
| Дт | Кт |
| Сн = 13 000 | |
| 3) 39 000 | 5) 24 300
12) 1 000 14) 1 000 |
| Об = 39 000 | Об = 26 300 |
| Ск = 25 700 |
сч. 09
| Дт | Кт |
| Сн = 1 000 | |
| 65) 720 | |
| Об = 0 | Об = 720 |
| Ск = 280 |
сч. 20
| Дт | Кт |
| Сн = 1 000 | |
| 5)
24 300
14) 1 000 15) 13 000 19) 700 36) 11 600 38) 3 016 46) 7 000 47) 1 000 61) 15 808 |
33) 60 000 |
| Об = 77 424 | Об = 60 000 |
| Ск = 18 424 |
сч. 19
| Дт | Кт |
| 3)
7 020
15) 2 340 21) 1 620 23) 180 24) 540 28) 180 |
51) 11 880 |
| Об = 11 880 | Об = 11 880 |
сч. 26
| Дт | Кт |
| 17)
708
36) 10 000 38) 2 600 59) 500 60) 2 000 |
61) 15 808 |
| Об = 15 808 | Об = 15 808 |
сч. 43
| Дт | Кт |
| Сн = 3 000 | |
| 33) 60 000 | 11) 2 000
34) 5 000 45) 20 000 52) 900 53) 5 000 |
| Об = 60 000 | Об = 32 900 |
| Ск = 30 100 |
сч. 44
| Дт | Кт |
| Сн = 0 | |
| 28) 1 000 | 32) 1 000 |
| Об = 1 000 | Об = 1 000 |
| Ск = 0 |
сч. 51
| Дт | Кт |
| Сн = 75 700 | |
| 10)
3 540
40) 10 970 41) 5 900 48) 8 260 49) 32 500 50) 3 000 55) 4 720 |
1) 23 500
2) 900 4) 23 010 16) 15 340 27) 7 000 29) 1 180 39) 8 424 42) 8 800 56) 10 000 58) 12 500 |
| Об = 68 890 | Об = 110 654 |
| Ск = 33 936 |
Информация о работе Контрольная работа по «Бухгалтерская и финансовая отчетность»