Контрольная работа по "Аудиту"

Наличных денег предъявлено  на сумму 71 750 руб. По учетным данным в кассе должно быть 78 950 руб.

Определите результат  инвентаризации. Ваше заключение по данному факту.

 

Решение

Результаты инвентаризации оформляются актом унифицированной  формы № ИНВ-15.

 

 

 

Акт инвентаризации наличных денежных средств, находящихся 

по состоянию  на «3» декабря 2001 г.

Расписка

   К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

  Материально-ответственное лицо:  кассир должность подпись расшифровка подписи

Акт составлен комиссией, которая установила следующее:

1) наличных денег _____________________________________ 31300 руб. 00 коп. 
2) марок _____________________________________________ 250 руб. 00 коп. 
3) путевок в санатории _________________________________ 40000 руб. 00 коп. 
4) служебных удостоверений ____________________________ 200 руб.00 коп.

Кассиром предъявлены  частично оплаченные платежные ведомости  на выплату заработной платы № 9-14 (срок оплаты установлен 2-4 декабря) на сумму 5200 руб. 00 коп.

Итого фактическое наличие  на сумму цифрами 76950 руб. 00 коп. 
Прописью Семьдесят шесть тысяч Девятьсот пятьдесят руб. 00 коп.

По учетным данным на сумму  цифрами 78_950 руб. 00 коп. 
прописью Семьдесят шесть тысяч девятьсот пятьдесят руб. 00 коп.

Результаты инвентаризации: излишек - руб. - коп. 
недостача: 2 000  руб.00 коп. 
Последние номера кассовых ордеров: 
приходного № 950 
расходного № 710

Председатель комиссии финансовый директор  
                                    должность подпись расшифровка подписи

Члены комиссии главный бухгалтер 
                                   должность подпись расшифровка подписи

кассир 
                                  должность подпись расшифровка подписи

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном  хранении.

Материально-ответственное  лицо: кассир  
                                                                                                    должность           подпись            расшифровка подписи 
« 3» декабря 2001 г.

 

Оборотная сторона

Объяснение причин излишков или недостач

   Недостача денежных средств в кассе организации в сумме 2000 руб. (две тысячи руб.) возникла в результате предоставления наличных денег заимообразно коммерческому агенту организации на срок до 4 декабря. Признаю необоснованность документального оформления расходования денежных средств из кассы и незаконность данной операции. В дальнейшем обязуюсь не допускать подобных нарушений Порядка ведения кассовых операций.

 

Материально-ответственное  лицо:     кассир            ______           _____________

                                                                                         Должность               подпись                расшифровка подписи

 

Решение руководителя организации: Недостачу денежной наличности в кассе организации в сумме 2000 руб. (две тысячи руб.) отнести на материально ответственное лицо – кассира. Возместить сумму недостачи в кассу организации в полном размере.

 

генеральный директор        _______            Иванов И.И.

 должность                                              подпись                     расшифровка подписи 
«3» декабря 2001 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  использованных источников

 

1. Федеральный  закон «Об  аудиторской  деятельности»  от 30.12.2008. № 307-ФЗ.
2. Указ Президента РФ от 22.12.1993 № 2263 «Об аудиторской деятельности в Российской Федерации» // Российская газета. - 29.12.1993. Утратил силу.
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ.
4. Порядок  ведения  кассовых  операций  в  РФ.  Инструкция ЦБ РФ от 04.10.93 №  18.
5. Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: учеб. пособие. – 6-е изд., перераб. и доп. - Ростов н / Д: ИКЦ «МарТ», 2009. – 958 с.
6. Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2010. - № 21.
7. Богатая И. Н. Бухгалтерский учет/И. Н. Богатая, Н. Н. Хахонова. – 4 – е изд., перераб. и доп.. – Ростов н/д: Феникс, 2007. – 858 с.
8. Гусева Т. М., Шеина Т. Н. Бухгалтерский учет: Учеб. прктическое пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2008. – 504 с.
9. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: учебное пособие. – 5-е изд. перераб. и доп. - М.: Инфра – М, 2007. – 717с.
10. Ким Н.В., Иванова А.Э., Шляпникова Д.А. Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности в Российской Федерации // Международный бухгалтерский учет. - 2010. - № 10. - С. 36..
11. Ковалева Н.Н. Проблемы становления и развития современного российского аудита // Вестник Брянского государственного университета. - 2008. - № 3. - С. 71.
12. Ларионов А. Д., Нечитайло А. И. Бухгалтерский учет: учеб. – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2007. – 360 с.
13. Молдавская Е.Э. Аудит как средство менеджмента качества // Известия Южного федерального университета. Педагогические науки. - 2010. - № 4. - С. 131..
14. Сергеев С. Управленческий анализ и аудит компании в условиях кризиса // Эффективное антикризисное управление. - 2010. - № 2. - С. 39.
15.    Соколов Я. В. Основы теории бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2009.- 496 с.
16. Суглобов А. Е. Бухгалтерский учет и аудит: учебное пособие/ А. Е. Суглобов, Б. Т. Жарылгасова. – М.: КНОРУС, 2007. – 496 с.
17. Самоварова О.В. Аудит как антикризисная мера // Горный журнал. - 2009. - № 10. - С. 40.
18. Ханферян В.В. Российский аудит-2009 // Аудитор. - 2010. - № 5. - С. 14.
19. Официальный сайт Минфина России // http://www.minfin.ru/ru/.
20. Официальный сайт Консультант Плюс //http://www.consultant.ru.

¹ Ковалева Н.Н. Проблемы становления и развития современного российского аудита // Вестник Брянского государственного университета. - 2008. - № 3. - С. 71..

² Указ Президента РФ от 22.12.1993 № 2263 «Об аудиторской деятельности в Российской Федерации» // Российская газета. - 29.12.1993. Утратил силу.

³ Сергеев С. Управленческий анализ и аудит компании в условиях кризиса // Эффективное антикризисное управление. - 2010. - № 2. - С. 39.

⁴ Самоварова О.В. Аудит как антикризисная мера // Горный журнал. - 2009. - № 10. - С. 40.

⁵ Ким Н.В., Иванова А.Э., Шляпникова Д.А. Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности в Российской Федерации // Международный бухгалтерский учет. - 2010. - № 10. - С. 36..

⁶ Ханферян В.В. Российский аудит-2009 // Аудитор. - 2010. - № 5. - С. 14..

⁷ Молдавская Е.Э. Аудит как средство менеджмента качества // Известия Южного федерального университета. Педагогические науки. - 2010. - № 4. - С. 131..

⁸ Обязанности аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в ходе аудита») // Российская газета. - 24.11.2010. Эти Правила практически полностью основаны на МСА.

⁹ Официальный сайт Минфина России // http://www.minfin.ru/ru/.

¹⁰ Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2010. - № 21.

¹¹Официальный сайт КонсультантПлюс http://www.consultant.ru.

¹² Примечание: Начиная с 2007 года уменьшить базу, считая налог на прибыль, можно будет на весь убыток (п. 32 ст. 1 и п. 3 ст. 8 закона от 6 июня 2005 г. № 58-ФЗ). Конечно, если позволит сумма полученной прибыли, если нет, то законодатели разрешают списывать потери прошлого в течение следующих десяти лет, причем в той очередности, в которой они были получены (п. 2, 3 ст. 283 НК).