Контрольная работа, ее характеристика

3)      Объектом налогообложения по единому налогу на вмененный доход является:

а) базовая доходность;

б) валовая выручка;

в) вмененный доход;

г) совокупный доход.

Практическая часть контрольной работы

Организация занимается оказанием услуг. Прогнозные данные на очередной календарный год:

-          выручка от реализации – 2 950 000 руб., в т.ч. НДС 450 000 руб.

-          затраты: материальные – 1 770 000 руб., в том числе НДС 270 000 руб.; на оплату труда – 500 000 руб.; ЕСН 26 % - 130 000 руб.; страховые взносы на пенсионное страхование 14 % - 70 000 руб.; прочие расходы – 200 000 руб.

-          среднегодовая стоимость имущества 400 000 руб.;

-          в феврале планируется приобретение трех компьютеров стоимостью 29 500 руб. каждый с учетом НДС. Срок полезного использования – 4 года, способ амортизации – линейный.

Определить сумму налоговых обязательств при общем режиме налогообложения и при упрощенной системе (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов). Решение обосновать.

Вариант 11

Теоретическая часть контрольной работы

            Задание 1

1)      Нормативные документы. Порядок образования малых предприятий.

2)      Особенности включения в затраты расходов на приобретение основных средств при упрощенной системе налогообложения.

Задание 2

1)      Малые предприятия имеют право использовать агрегированный план счетов бухгалтерского учета?

2)      Все индивидуальные предприниматели являются плательщиками налога на доходы физических лиц?

3)      Бухгалтерский баланс составляется на основе шахматной ведомости по форме В-9?

Задание 3

1)      Применение упрощенной системы с объектом налогообложения доходы выгодно предприятиям:

а) с большой долей материальных затрат;

б) с небольшой долей материальных затрат;

в) с большим объемом выручки;

г) с небольшим объемом выручки.

2)      Книга учета фактов хозяйственной деятельности (К-1) является регистром:

а) синтетического учета;

б) аналитического учета;

в) статистического учета;

г) п.п. а) и б).

3)      При упрощенной системе налогообложения авансы, полученные от покупателей:

а) не включаются в доходы для целей налогообложения;

б) включаются в доходы для целей налогообложения;

в) включаются в доходы будущих периодов;

г) данный вопрос не регулируется законодательством.

Практическая часть контрольной работы

Организация занимается оказанием услуг и не является плательщиком НДС. Прогнозные данные на очередной календарный год:

-          выручка от реализации – 2 950 000 руб.

-          затраты: материальные – 1 770 000 руб., в том числе НДС 270 000 руб.; на оплату труда – 500 000 руб.; ЕСН 26 % - 130 000 руб.; страховые взносы на пенсионное страхование 14 % - 70 000 руб.; прочие расходы – 200 000 руб.

-          среднегодовая стоимость имущества 400 000 руб.;

-          в феврале планируется приобретение трех компьютеров стоимостью 29 500 руб. каждый с учетом НДС. Срок полезного использования – 4 года, способ амортизации – линейный.

Определить сумму налоговых обязательств при общем режиме налогообложения и при упрощенной системе (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов). Решение обосновать.

Вариант 12

Теоретическая часть контрольной работы

            Задание 1

1)      Учет денежных средств на малом предприятии.

2)      Выбор объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

Задание 2

1)      Переход предприятия на упрощенную систему никак не может повлиять на взаимоотношения с контрагентами. Так ли это?

2)      На малом предприятии обязательно должно быть штатное расписание сотрудников?

3)      Малое предприятие, в отличие от других, имеет право применять ускоренную амортизацию основных средств. Так ли это?

Задание 3

1)      Малое предприятие, занимающееся производством, может учитывать на счете 20 «Основное производство»:

а) прямые расходы;

б) косвенные расходы;

в) все возникающие расходы;

г) производственные затраты.

2)      Система налогообложения в виде ЕНВД вводится в тех сферах деятельности, где:

а) присутствуют расчеты наличными средствами;

б) затруднен контроль за расчетами наличными средствами;

в) деятельность чаще осуществляется индивидуальными предпринимателями;

г) присутствуют расчеты с населением.

3)      Ведение бухгалтерского учета с применением кассового метода допускается:

а) на любом предприятии;

б) на малом предприятии;

в) на любом предприятии с согласия налоговых органов;

г) не разрешается вообще.

Практическая часть контрольной работы

Организация-поставщик является производителем товара. При переходе на упрощенную систему поставщик намерен сохранить уровень прибыли (200 тыс. руб.). Структура затрат поставщика: материальные затраты – 1 180 тыс. руб., в том числе НДС 18 % 180 тыс. руб.

Покупатель – организация оптовой торговли, применяет общий режим налогообложения и является плательщиком НДС, уровень прибыли 100 тыс. руб. В целях упрощения примера иные затраты у поставщика и издержки обращения у покупателя равны нулю.

Оценить влияние НДС на формирование цены у поставщика и покупателя. Ответ обосновать. Данные занести в таблицу.

3.5 Вопросы для подготовки к зачету

1.       Нормативные документы. Организационно-правовые формы и порядок образования малых предприятий.

2.       Правила регистрации предприятий. Порядок получения печати. Оформления образцов подписей и открытия расчетного счета.

3.       Критерии отнесения предприятия к категории МП.

4.       Критерии отнесения предприятий к предприятиям, имеющим применять упрощенную систему налогообложения.

5.       Форма бухгалтерского учета, рекомендуемая для малых предприятий.

6.       Рабочий план счетов, регистры синтетического и аналитического учета.

7.       Книга учета хозяйственных операций. Ведомости.

8.       Учет денежных средств в МП.

9.       Особенности учета основных средств.

10.   Особенности учета материалов в МП.

11.   Особенности учета труда и зарплаты в МП.

12.   Особенности учета издержек в МП.

13.   Учет финансовых результатов, нераспределенной прибыли и фондов.

14.   Порядок оформления итогов в Главной книге, балансовая проверка.

15.   Смысл упрощенной системы в области налогообложения.

16.   Определение объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности.

17.   Ставки единого налога. Процедура расчета целесообразности перехода к упрощенной системе налогообложения на основе показателей бухгалтерской отчетности.

18.   Порядок перехода на упрощенную систему. Расчет единого налога.

19.   Смысл введения единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.

20.   Определение объекта налогообложения. Ставка единого налога на вмененный доход.

21.   Действие в налоговом пространстве упрощенной системы налогообложения и системы уплаты единого налога на вмененный доход.

22.   Пример расчета единого налога на вмененный доход.

23.   Особенности организации учета ИЧП.

24.   Особенности налогообложения ИЧП.

25.   Форма книги учета доходов и расходов.