Автор: Пользователь скрыл имя, 29 Марта 2012 в 12:38, контрольная работа
В ходе выполнения контрольной работы студенты изучают специальную экономическую литературу, знакомятся с типовыми положениями, действующими нормативными и законодательными документами, методическими рекомендациями.
3) На упрощенную систему налогообложения могут перейти только малые предприятия и индивидуальные предприниматели. Так ли это?
Задание 3
1) Взносы на обязательное пенсионное страхование при упрощенной системе:
а) не уменьшают сумму единого налога;
б) уменьшают сумму единого налога в полном объеме;
в) вообще не уплачиваются, так как ЕСН не уплачивается;
г) уменьшает сумму единого налога, но не более чем на 50 процентов.
2) Малое предприятие не сдает в составе бухгалтерской отчетности следующие формы:
а) форма № 4 «Отчет о движении денежных средств»;
б) форма № 3 «Отчет об изменении капитала»;
в) форма № 5 «Приложение к балансу»;
г) п.п. а, б, в.
3) Каковы критерии отнесения предприятия к категории малое предприятие:
а) ССЧ;
б) доля в уставном капитале;
в) п.п. а, б;
г) объем выручки.
В 2006 году ООО «Самурай» перешло на упрощенную систему налогообложения и уплачивает единый налог с доходов за вычетом расходов.
В 2006 года расходы ООО «Самурай» составили 10.000.000 руб., а доходы составили 6.000.000 руб. То есть предприятие получило убыток.
Будет ли предприятие уплачивать единый налог, если да, то в каком размере? Отразить операции на счетах бухгалтерского учета. Ответ обосновать.
Теоретическая часть контрольной работы
1) Критерии отнесения предприятия к предприятиям, имеющим право применять упрощенную систему налогообложения.
2) Смысл введения единого налога на вмененный доход, пример расчета единого налога на вмененный доход.
Задание 2
1) Малое предприятие имеет право списывать все прямые затраты в полном объеме без распределения на реализацию отчетного периода. Так ли это?
2) С 01.01.2002 г. с введением в действие главы 25 НК РФ малые предприятия перестали пользоваться льготами по налогу на прибыль. Так ли это?
3) Малое предприятие имеет право воспользоваться льготой и уплачивать НДС ежеквартально. Так ли это?
Задание 3
1) В 2006 году предприятие розничной торговли, применяющее упрощенную систему, получило выручку в размере 1.000.000 руб. Какова будет сумма единого налога, если объект налогообложения доходы:
а) 50000 руб.;
б) 47619 руб.;
в) 60000 руб.;
г) 100000 руб.
2) Суть кассового метода учета заключается в следующем:
а) доходы определяются по моменту оплаты;
б) расходы определяются по моменту оплаты;
в) доходы и расходы определяются по моменту оплаты;
г) налоги начисляются «по оплате».
3) При простой форме бухгалтерского учета с использованием регистров учета имущества ведомость В-9 заполняется на основе:
а) данных первичных документов;
б) оборотно - сальдовой ведомости;
в) данных ведомостей от В-1 до В-8;
г) данных книги учета хозяйственных операций по форме К-1.
В 2006 году ООО «Удачное» перешло на упрощенную систему налогообложения и платит единый налог с доходов.
Доход за I квартал 2006 года у ООО «Удачное» составил 400.000 руб. За этот же квартал предприятие заплатило взносы по обязательному пенсионному страхованию в размере 15.000 руб.
Определить сумму единого налога, подлежащего взносу в бюджет по итогам первого квартала 2006 года, отразить операции на счетах бухгалтерского учета. Ответ обосновать.
Теоретическая часть контрольной работы
1) Рабочий план счетов, регистры синтетического и аналитического учета.
2) Особенности организации учета у индивидуальных предпринимателей.
Задание 2
1) Индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе, уплачивают только единый налог. Так ли это?
2) Предприятия, применяющие упрощенную систему, могут самостоятельно дополнить перечень расходов, приведенных в главе 26.2 НК РФ, при условии их соответствия главе 25 НК РФ?
3) Малые предприятия с численностью не более 15 человек могут применять упрощенную систему налогообложения. Так ли это?
Задание 3
1) ССЧ для определения критерия по численности определяется с учетом:
а) работников только штатного состава;
б) работников штатного состава и совместителей;
в) работников основного производства;
г) всех работников, включая совместителей, работников филиалов и подразделений и работающих по договорам гражданско-правового состава.
2) Минимальная сумма единого налога уплачивается в случае:
а) применения объекта налогообложения – доходы;
б) применения объекта налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов;
в) сумма единого налога, полученная на основании расчетов, меньше суммы минимального налога;
г) вообще никогда не уплачивается.
3) Учет денежных средств на малом предприятии ведется:
а) только в кассовой книге;
б) только в книге кассира - операциониста;
в) только с использованием ПКО и РКО;
г) с полным соблюдением порядка ведения кассовых операций.
В июне 2006 года ООО «Лесной» купило и ввело в эксплуатацию насос. Его первоначальная стоимость – 60000 руб. Срок полезного использования по этому насосу был установлен – 3 года. Амортизация по насосу начисляется линейным способом.
С 2007 года ООО «Лесной» перешло на упрощенную систему налогообложения и платит единый налог с доходов за вычетом расходов.
Каким образом предприятие должно поступить с насосом при переходе на упрощенную систему? Рассчитать необходимые суммы и отразить операции на счетах бухгалтерского учета. Ответ обосновать.
Теоретическая часть контрольной работы
1) Особенности учета материалов и затрат на малом предприятии.
2) Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей.
Задание 2
1) Малые предприятия могут начислять амортизацию по основным средствам только линейным способом. Так ли это?
2) Объект налогообложения при упрощенной системе можно поменять с начала очередного календарного года?
3) Налоговый учет доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения ведется в книге учета хозяйственных операций по форме К-1?
Задание 3
1) Предприятие, осуществляющее деятельность в области оказания услуг по мойке автомобилей:
а) может перейти на уплату единого налога;
б) может перейти на уплату единого налога на вмененный доход;
в) обязано перейти на уплату единого налога;
г) обязано перейти на уплату единого налога на вмененный доход.
2) Предприятие не имеет права применять упрощенную систему налогообложения, если:
а) стоимость амортизируемого имущества более 100 млн. руб.;
б) доходы превысили 20 млн. руб.;
в) ССЧ превысила 100 человек;
г) п.п. а, б, в.
3) Какой из данных видов деятельности попадает под действие единого налога на вмененный доход:
а) бытовые услуги;
б) строительно-монтажные услуги;
в) аудиторские услуги;
г) репетиторские услуги.
Организация занимается оказанием услуг. Прогнозные данные на очередной календарный год:
- выручка от реализации – 2 950 000 руб., в т.ч. НДС 450 000 руб.
- затраты: материальные – 1 770 000 руб., в том числе НДС 270 000 руб.; на оплату труда – 500 000 руб.; ЕСН 26 % - 130 000 руб.; страховые взносы на пенсионное страхование 14 % - 70 000 руб.; прочие расходы – 200 000 руб.
- среднегодовая стоимость имущества 400 000 руб.;
- в феврале планируется приобретение трех компьютеров стоимостью 29 500 руб. каждый с учетом НДС. Срок полезного использования – 4 года, способ амортизации – линейный.
Определить сумму налоговых обязательств при общем режиме налогообложения и при упрощенной системе (объект налогообложения – доходы). Решение обосновать.
Вариант 9
Теоретическая часть контрольной работы
Задание 1
1) Особенности учета основных средств и нематериальных активов на малом предприятии.
2) Форма книги учета доходов и расходов при УСН, порядок ее заполнения.
Задание 2
1) Малые предприятия, применяющие общий режим налогообложения, имеют право не вести налоговый учет. Так ли это?
2) Малые предприятия, перешедшие на упрощенную систему, имеют права списать на затраты стоимость основных средств, приобретенных в прошлые периоды?
3) Для малых предприятий существует особый порядок открытия расчетного счета?
Задание 3
1) Введение в эксплуатацию нематериальных активов может отражаться на малом предприятии следующей проводкой:
а) Дебет 10 Кредит 08;
б) Дебет 01 Кредит 08;
в) п.п. а) или б) согласно учетной политики;
г) Дебет 08 Кредит 60.
2) При кассовом методе учета отгруженные, но еще не оплаченные товары, учитываются на счете:
а) 45 «Товары отгруженные»;
б) 43 «Готовая продукция»;
в) 91 «Прочие доходы и расходы»;
г) 41 «Товары».
3) Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения признаются:
а) по моменту оплаты;
б) по моменту отгрузки;
в) по моменту перехода права собственности;
г) в зависимости от учетной политики.
Практическая часть контрольной работы
Организация занимается оказанием услуг и не является плательщиком НДС. Прогнозные данные на очередной календарный год:
- выручка от реализации – 2 950 000 руб.
- затраты: материальные – 1 770 000 руб., в том числе НДС 270 000 руб.; на оплату труда – 500 000 руб.; ЕСН 26 % - 130 000 руб.; страховые взносы на пенсионное страхование 14 % - 70 000 руб.; прочие расходы – 200 000 руб.
- среднегодовая стоимость имущества 400 000 руб.;
- в феврале планируется приобретение трех компьютеров стоимостью 29 500 руб. каждый с учетом НДС. Срок полезного использования – 4 года, способ амортизации – линейный.
Определить сумму налоговых обязательств при общем режиме налогообложения и при упрощенной системе (объект налогообложения – доходы). Решение обосновать.
Вариант 10
Теоретическая часть контрольной работы
Задание 1
1) Особенности учета труда и заработной платы на малом предприятии.
2) Понятие минимальной суммы налога при упрощенной системе налогообложения, порядок ее определения и уплаты.
Задание 2
1) Малые предприятия обязаны вести бухгалтерский учет только с применением простых форм учета?
2) Бухгалтерский учет ведется на малых предприятиях без применения принципа двойной записи?
3) В ведомости по форме В-1 ведется учет только основных средств и начисленных амортизационных отчислений по ним?
Задание 3
1) Малое предприятие определяет доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль:
а) кассовым методом;
б) методом начисления;
в) методом начисления или кассовым методом в зависимости от объемов выручки;
г) методом начисления или кассовым методом в зависимости от ССЧ.
2) Шахматная ведомость по форме В-9 заполняется:
а) по дебетовому признаку;
б) по кредитовому признаку;
в) сальдовым методом;
г) путем переноса оборотов по дебету и кредиту из ведомостей по форме от В-1 до В-8.