Консолідація фінансової звітності

 

     Під час виконання своїх функцій  ПрАТ «Ковельський хлібокомбінат» керується чинним законодавством України, нормативно-правовими актами, що регламентують його діяльність, міжнародними стандартами фінансової звітності, та актами внутрішнього регулювання ПрАТ «Ковельський хлібокомбінат». 

     В своїй обліковій політиці ПрАТ «Ковельський хлібокомбінат» керується принципами достовірності, повноти висвітлення, превалювання сутності над формою, автономності, обачності, безперервності, нарахування та відповідності доходів і витрат, послідовності .

     Основою оцінок активів та зобов’язань, що застосовувалися під час складання  фінансових звітів є історична (первісна) вартість.

     Активи  та зобов’язання визнаються у фінансовій звітності ПрАТ «Ковельський хлібокомбінат», якщо є ймовірність надходження або вибуття майбутньої економічної вигоди, пов’язаної з такими активами та зобов’язаннями, та вони мають вартість, яку можна достовірно визначити. Банк визнає фінансові активи та зобов’язання у своєму балансі тоді, коли він стає стороною контрактних зобов’язань стосовно даного інструменту. Операції з придбання та реалізації фінансових активів та зобов’язань визнаються з використанням обліку за датою розрахунку. Фінансові активи та зобов’язання відображаються за справедливою вартістю, первісною вартістю або амортизованою вартістю залежно від їх класифікації.

     При підготовці фінансової звітності ПрАТ «Ковельський хлібокомбінат» здійснює попередні оцінки впливу невизначених майбутніх подій на окремі активи та зобов’язання. Такі попередні оцінки базуються на інформації, яка наявна у ПрАТ «Ковельський хлібокомбінат» на дату фінансової звітності.  
 
 
 
 
 
 
 

     Додаток А

ЗВІТ  ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАН КОМПАНІЯ  «КАЛИНА» ТзОВ* за  рік, що закінчився 31 грудня 2011 року (в  тисячах гривень)
АКТИВИ	2011	2010
Непоточні активи
Основні засоби	8884	9767
Гудвіл
Інші  нематеріальні активи
Інвестиції  в асоційовані компанії	6500
Фінансові інвестиції	115	125
Усього  непоточні активи	8999	9892
Поточні активи
Запаси	6287	2563
Торгова дебіторська заборгованість	10424	3462
Інша  дебіторська заборгованість	732	701
Інші  поточні активи	116	18
Грошові кошти та їх еквіваленти	183	226
Усього  поточні активи	17742	6970
УСЬОГО  АКТИВІВ	33241	16862
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ ТА ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Власний капітал
Акціонерний капітал	8627	2127
Інші  резерви
Нерозподілений  прибуток	9133	4019
Частка  меншості
Усього  власний капітал	11260	6146
Непоточні зобов’язання
Довгострокові позики
Відстрочений  податок
Довгострокові забезпечення
Усього  непоточні зобов’язання
Поточні зобов’язання
Торгова та інша кредиторська заборгованість	9007	2148
Короткострокові позики	6359	7779
Поточна частина довгострокових позик
Поточна заборгованість за податком
Короткострокові забезпечення
Інші  поточні зобов’язання	115	789
Усього  поточні зобов’язання	15481	10716
Усього  зобов’язання	15481	10716
УСЬОГО  ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ ТА ЗОБОВ’ЯЗАНЬ	33241	16862

*трансформований  за МСФЗ

ЗВІТ  ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАН ПрАТ  «КОВЕЛЬСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ» за  рік, що закінчився 31 грудня 2011 року (в  тисячах гривень)
АКТИВИ	2011	2010
Непоточні активи
Основні засоби	11320	6520
Гудвіл
Інші  нематеріальні активи
Інвестиції  в асоційовані  компанії
Фінансові інвестиції
Усього  непоточні активи	11320	6520
Поточні активи
Запаси	2991	4025
Торгова дебіторська заборгованість	510	474
Інша  дебіторська заборгованість	1698	1437
Грошові кошти та їх еквіваленти	638	244
Усього  поточні активи	5837	6180
УСЬОГО  АКТИВІВ	17157	12700
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ ТА ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Власний капітал
Акціонерний капітал	2685	3130
Інші  резерви	132	132
Нерозподілений  прибуток	3293	2910
Частка  меншості
Усього  власний капітал	6110	6172
Непоточні зобов’язання
Довгострокові позики
Відстрочений  податок
Довгострокові забезпечення
Усього  непоточні зобов’язання
Поточні зобов’язання
Торгова та інша кредиторська заборгованість	9747	5228
Короткострокові позики	1300	1300
Поточна частина довгострокових позик
Поточна заборгованість за податком
Короткострокові забезпечення
Усього  поточні зобов’язання	11047	6528
Усього  зобов’язання	11047	6528
УСЬОГО  ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ ТА ЗОБОВ’ЯЗАНЬ	17157	12700

 
 
 

Додаток В

ЗВІТ  ПРО ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ

КОМПАНІЯ  «КАЛИНА» ТзОВ

за рік, який закінчився 31 грудня 2011 року

(в  тисячах гривень)                                                                                                           

	2011	2010
Доход	33397	21759
Податок на додану вартість	3736	1495
Собівартість  реалізації	18962	13540
Валовий прибуток	10697	6723
Інший операційний доход	46673	16946
Витрати на збут	4164	4351
Адміністративні витрати	1075	1019
Інші  витрати	45997	17907
Фінансові витрати	32	176
Частка  в прибутку асоційованих підприємств
Інші  доходи	170	561
Прибуток  до сплати податків	6274	778
Витрати на податок на прибуток	1160	211
Прибуток  за період	5114	567

 
 
 

ЗВІТ  ПРО ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ

  ПрАТ «КОВЕЛЬСЬКИЙ  ХЛІБОКОМБІНАТ»

за рік, який закінчився 31 грудня 2011 року

(в  тисячах гривень)                                                                                                           

	2011	2010
Доход	38366	30776
Податок на додану вартість	6394	5097
Собівартість  реалізації	26628	21957
Валовий прибуток	5344	3722
Інший операційний доход	2506	2112
Витрати на збут	2654	1831
Адміністративні витрати	1905	1780
Інші  витрати	2575	2176
Фінансові витрати	208	227
Частка  в прибутку асоційованих підприємств
Прибуток  до сплати податків	508	(180)
Витрати на податок на прибуток	125
Прибуток  за період	383	(180)

 
 
 
 

Список  використаних джерел

1. МСБО 22 “Об’єднання підприємств”
2. МСБО 27 “Консолідовані фінансові звіти та облік інвестицій у дочірні підприємства”
3. МСБО 28 “Облік інвестицій в асоційовані підприємства”
4. МСБО 31 “Фінансова звітність про частки у спільних підприємствах”.
5. ТАСІС «Навчальна програма з бухгалтерського обліку в Україні», 2010 р.
6. Міжнародні стандарти фінансової звітності – 2009. Переклад з англійської за ред. С.Ф. Голова.- Том 2. К.: Федерація професійних бухгалтерів і аудиторів України, 2009.- 1648 с.
7. Голов С.Ф., Костюченко В.М. Бухгалтерский учет и финансовая отчетность по международным стандартам.- Х.: Фактор, 2007.- 976 с.