Инвентаризация товаров и тары на предприятиях розничной торговли, порядок и выявления и учёт её результатов

      Степень независимости центральных  банков неодинакова – от  максимально  независимого Немецкого Федерального  банка до Банка Франции, находящегося  в полной зависимости от правительства.  Банки Англии и России занимают  в этом ряду промежуточное  место. Здесь существенное значение  имеет четкое законодательное  разграничение государственных  финансов и банковской системы,  т. е. ограничение возможностей  правительства пользоваться средствами  центрального банка.

     Уставный капитал и имущество  ЦБ РФ являются федеральной  собственностью. Банк России использует  их на правах владения, пользования  и распоряжения. Банк России осуществляет  свои расходы за счет собственных  доходов, т. е. не финансируется.  Банку России даны определенные  льготы: он не регистрируется  в налоговых органах (следовательно,  не платит налогов), хотя и является  юридическим лицом. Однако, на деятельность ЦБ наложен и ряд ограничений (например, ЦБ РФ не может участвовать в капиталах российских кредитных организаций; участие в капиталах   международных организаций также ограничено).

       Кроме того, следует подчеркнуть, что Государство не отвечает по обязательствам Банка России, а Банк России – по обязательствам государства.

      Для регулирования денежно-кредитной  сферы по вопросам, отнесенным  к его компетенции. Банк России  издает нормативные акты, обязательные  для федеральных органов государственной  власти, органов государственной   власти субъектов РФ и органов местного самоуправления всех юридических  и физических лиц.

     Нормативные акты Банка России  не могут противоречить федеральным  законам и вступают в силу  со дня их официального опубликования.  Банк России имеет уставный  капитал в размере 3 млрд. рублей  и создает за счет своей  прибыли резервы и фонды различного назначения в размерах, необходимых для осуществления им своих функций, а также независимо от прибыли и убытков фонд переоценки по операциям с валютными ценностями. Порядок образования и использования резервов и фондов определяется Советом директоров.

    ЦБ РФ, как и большинство центральных  банков ведущих капиталистических  стран, является юридическим лицом,  он национализирован, его действия  и полномочия опираются на  четкую законодательную базу. Он  регулирует банковскую сферу,  издавая обязательные нормативные  акты. Сегодня правовое положение  и фактическое место, занимаемое Банком России в финансово-кредитной системе страны практически не отличаются от стран, входящих в семерку наиболее развитых; незначительные отклонения могут лишь быть объяснены путем исторического развития банковских систем. 

                     1. Роль кредита в современной рыночной экономике

                     1.1 Понятие кредита  и кредитной системы  сущность

  Кредит (ит. credit – ссуда от лат. credit – он верит) – предоставление банками денежных ссуд. Ссуды выдаются под торговые и внешнеторговые операции с земельными участками, на расширение производственной деятельности и др.

     В практике имеют место следующие формы кредита: краткосрочный, выдаваемый обычно на срок до года, предназначенный в основном для формирования оборотных средств предприятия, фирм; долгосрочный,

      предоставляемый на срок свыше года и используемый, как правило, в качестве инвестиционного капитала; гарантированный, предоставляемый под гарантию, под соответствующее обеспечение; государственный, когда в качестве заемщика выступает государство, а в роли кредитора-физические и юридические лица, приобретающие государственные ценные бумаги; банковский, представляемый банками в денежной форме; потребительский, выдаваемый потребителям товаров и услуг для удовлетворения потребительских нужд; коммерческий, предоставляемый юридическими и физическими лицами друг другу по долговым обязательствам или в товарной форме продавцами покупателям (продажа в рассрочку); международный, предоставляемый продающей стороной покупателям в форме аванса для закупки товаров у продающей стороны; ипотечный, предоставляемый под залог недвижимости.

      Современная кредитная система  – это совокупность различных  кредитно-финансовых институтов, действующих  на рынке ссудных капиталов  и осуществляющих аккумуляцию  и мобилизацию денежного капитала. Через кредитную систему реализуются  сущность и функции кредита. Кредит – есть движение ссудного капитала, который отдается в ссуду на условиях возвратности за определенный процент.

     Кредит выполняет следующие функции:

• аккумуляция и мобилизация денежного капитала;
• перераспределение денежного капитала;
• экономию издержек;
• ускорение концентрации и централизации капитала;
• регулирование экономики.

          2.2 Формы кредита. Кредитная система: история и настоящее.

      На рынке реализуются две основные  формы кредита: коммерческий и  банковский, они отличаются друг  от друга составом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной  процента и сферой функционирования.

     Коммерческий кредит предоставляется одним функционирующим предприятием другом в идее продажи товаров с отсрочкой платежа. Орудием такого кредита является вексель, оплачиваемый через коммерческий банк. Как правило, объектом коммерческого кредита выступает товарный капитал, который обслуживает кругооборот промышленного капитала, движение товаров из сферы производства в сферу потребления. Особенность коммерческого кредита состоит в том, что ссудный капитал здесь сливается с промышленным. Главная цель такого кредита – ускорить процесс реализации товаров и заключенной в них прибыли. Процент по коммерческому кредиту, входящий в цену товара и сумму векселя, как правило, ниже, чем по банковскому кредиту. Размеры коммерческого кредита ограничиваются величиной резервных капиталов, которыми располагают промышленные и торговые компании.

     Банковский кредит  предоставляется банками и другими кредитно-финансовыми институтами юридическим лицам (промышленным, транспортным, торговым компаниям), населению, государству, иностранным клиентам в виде денежных ссуд.

     Банковский кредит превышает  границы коммерческого кредита  по направлению, срокам, размерам. Он имеет более широкую сферу  применения. Значительная замена  коммерческого векселя банковским  делает этот кредит более эластичным, расширяет его масштабы, повышает  обеспеченность. Различна также динамика банковского и коммерческого кредитов. Так, объем коммерческого кредита зависит от роста и спада производства и товарооборота. Спрос на банковский кредит в основном определяется состоянием долгов в различных секторах экономики. Однако он также подвержен циклическим колебаниям экономики. Банковский кредит носит двойственный характер: он может выступать как ссуда капитала для функционирующих предприятий, компаний в виде ссуды денег, т.е. как платежное средство при уплате долгов.

     По мере развития и расширения  кредитной системы увеличиваются  темпы роста банковского кредита.

     В настоящее время существуют  несколько форм банковского кредита.

     Потребительский кредит, как правило, предоставляется торговым компаниям, банками и специализированными кредитно-финансовыми институтами для приобретения населением товаров и услуг с рассрочкой платежа. Обычно с помощью такого кредита реализуются товары длительного пользования (автомобили, холодильники,  мебель, бытовая техника). Срок кредита составляет 3 года, процент - от 10 до25. Население в промышленно развитых странах тратит от 10 до 20% своих ежегодных доходов на покрытие потребительского кредита. В случае неуплаты по нему имущество изымается кредитором.

      Ипотечный кредит выдается на приобретение либо строительство жилья, покупку земли. Предоставляют его банки (кроме инвестиционных) и специализированные кредитно-финансовые институты. Кредит выдается также в рассрочку. Наиболее высокий уровень ипотечного кредита – в США, Канаде, Англии. Процент по кредиту колеблется в зависимости от экономической конъюнктуры – от 15 до 30 и более.

     Государственный кредит следует разделять на собственно государственный кредит и государственный долг. В первом случае кредитные институты государства (банки и другие кредитно-финансовые институты) кредитуют различные секторы экономики. Во втором случае государство заимствует денежные средства у банков и других кредитно-финансовых институтов на рынке капиталов для финансирования бюджетного дефицита и государственного долга. При этом, кроме кредитных институтов, государственные облигации покупают население, юридические лица, т. е. различные предприятия и компании.

     Международный кредит носит как частный, так и государственный характер, отражая движение ссудного капитала в сфере международных экономических и валютно-финансовых отношений.

     Ростовщический кредит  сохраняется как и анахронизм в ряде развивающихся стран, где слабо развита кредитная система. Обычно такой кредит выдают индивидуальные лица, меняльные конторы, некоторые банки. Особенность этого кредита – чрезвычайно высокие проценты (от 30 до 200 и выше).

     Современная кредитная система  включает два основных понятия:  совокупность кредитно-расчетных  и платежных отношений, которые  базируются на определенных, конкретных  формах и методах кредитования; совокупность функционирующих кредитно-финансовых  институтов (банков, страховых компаний  и др.). Первое понятие как правило связано с движением ссудного капитала в виде различных форм кредита. Второе означает, что кредитная система через свои многочисленные институты аккумулирует свободные денежные средства и направляет их предприятиям, населению, правительству.

     Современная кредитная система  в послевоенные годы претерпела  серьезные структурные изменения;  снизилась роль банков и возросло влияние других кредитно-финансовых институтов (страховых компаний, пенсионных фондов, инвестиционных компаний и др.) Это выразилось как в росте общего числа новых кредитно-финансовых институтов, так и в увеличении их удельного веса в совокупных активах всех кредитно-финансовых институтов. Такие эволюционные процессы коснулись и многих развивающихся стран.

      Важными процессами в современной  кредитной системе стран явились:

• концентрация и централизация банковского капитала;
• дальнейшее усиление конкуренции между различными типами кредитно-финансовых институтов;
• продолжение сращивания крупных кредитно-финансовых институтов с мощными промышленными, торговыми, транспортными корпорациями и компаниями;
• интернационализация деятельности кредитно-финансовых институтов и создание международных банковских объединений и групп.

     Кредитная система функционирует  через кредитный механизм. Он  представляет собой, во-первых, систему  связей по аккумуляции и мобилизации  денежного капитала между кредитными  институтами и различными секторами  экономики, во-вторых, отношения,  связанные с перераспределением  денежного капитала между самими  кредитными институтами в рамках  действующего рынка капитала, в-третьих,  отношения между кредитными институтами  и иностранными клиентами. Кредитный механизм включает также все аспекты ссудной, инвестиционной, учредительской, посреднической, консультативной, аккумуляционной, перераспределительной деятельности кредитной системы в лице ее институтов.

      В послевоенный период кредитная  система содействовала обеспечению  условий для значительного роста  производства, накопления капитала  и развития научно-технического  прогресса. Благодаря кредиту  в различных его формах происходят  мобилизация денежного капитала  и огромная концентрация капиталовложений  в ключевых, технически наиболее  прогрессивных отраслях экономики.  Только мощные банки и страховые  компании могут осуществлять  кредитные операции в масштабах,  необходимых для финансирования  современных крупных промышленных, транспортных и других объектов. Государственные средства, участвующие  в финансировании капиталовложений, также часто поступают в хозяйство  в кредитной форме.

     Кредитная система играет важнейшую роль в поддержании высокой нормы народнохозяйственного накопления, что характерно для большинства промышленно развитых стран. Однако в США данный показатель несколько ниже, чем в других промышленно развитых странах. Это объясняется прежде всего тем, что на процессы накопления денежного капитала в США влияли такие факторы, как частые колебания конъюнктуры, высокая доля военных затрат в национальном доходе и бюджете, падение покупательной способности денег, большой удельный вес инвестиций в непроизводственную сферу, устойчивость рынка ценных бумаг до конца 60-х годов. Кредит занимает важное место в разрешении проблемы реализации товаров и услуг на рынке. Большой рост потребительского и жилищно-ипотечного кредитования населения в значительной мере расширил рынок для потребительских товаров длительного пользования и сыграл заметную роль в быстром развитии соответствующих отраслей промышленности и строительства.