Инвентаризация товаров и тары на предприятиях розничной торговли, порядок и выявления и учёт её результатов

                                                ВВЕДЕНИЕ

      Банки – это  стержень  экономики, это кровеносная  система  страны.

Проблем  здесь очень много: высокие темпы  инфляции, девальвация,

дефицит  иностранной  валюты, множественность  курсов, отрицательные

процентные  ставки  по  кредитам  и  депозитам, рост  проблемных

кредитов,  снижение  инвестиций  в  реальный  сектор  экономики.  Это

далеко  не  полный  перечень  обозначившихся  негативных  тенденций,  

 которые, по  крайней мере, действуют  угнетающе  на  экономику. Все  это  непростые  экономические  вопросы,  но  на  них  необходимо  найти  практические  ответы.  Задачи  повышения  эффективности  работы  банковской  системы  в  современных  условиях  приобретают  особое  значение.

      В  последнее  время  банки  все активнее  осуществляют  нехарактерные  для  них  операции, внедряясь  в  нетрадиционные  для  банков  сферы  финансового  предпринимательства, постоянно  расширяя  круг  и  повышая  качество  предоставляемых  услуг, конкурируя  за  привлечение  новых  перспективных  клиентов.

      Важность проблем, связанных с повышением  эффективности работы  банковской  системы, связана  прежде всего со структурными  особенностями экономики России.  Поскольку основу экономического   потенциала  России составляет  промышленный  комплекс, крупные  и  весьма  крупные, даже по мировым меркам, предприятия и объединения,  перспективы  их  развития связан  с модернизацией и техническим  перевооружением,  а  это  требует  существенных  инвестиций,  прокредитовать  которые должна  банковская  система.

      В  значительных инвестициях нуждаются сельское хозяйство,  строительство да  и транспорт.  Поэтому мобилизация, направление   денежных  ресурсов  прежде  всего  в  реальный  сектор, отбор  и  стимулирование  приоритетных  проектов  и  программ, -  а  они  определены,-  важнейшая  задача  банков.

     Повышение  финансового  потенциала  банковской  системы,  наращивание  банковских  ресурсов – задача  первостепенной  важности. Развитие  банковской  системы  должно  вести  к  разумной  специализации  банков, обладающих  значительными  финансовыми  ресурсами,  достаточными  для  финансирования  государственных  и, прежде  всего,  инвестиционных  программ  и  проектов. Именно  с  этих  позиций  мы  будем  оценивать  работу  наших  банков  и  банковской  системы  в  целом.

    Это потребует от всей банковской системы ориентировать деятельность  в вопросах пруденциальных норм на стандарт  международного  бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

    В сегодняшней непростой ситуации  необходимо  добиться  максимальной  рационализации  в использовании денежных  средств, в первую  очередь валютных, укрепить  национальную  валюту. Нужно эффективно  использовать  денежные  ресурсы, умело, селективно  проводить кредитную политику. Еще одна  проблема,  которая до  сих пор не  решена в полной  мере, - валютный  контроль. Значительная  часть валютной  выручки “утекает”  за  рубеж, в  теневой  оборот.  В  стране  должна  быть  создана  эффективная  система  валютного  контроля.

     Задачами же данной курсовой  работы является:

• Раскрыть понятие и сущность банков в рыночной экономике
• Проанализировать процессы зарождения банковской системы
• Раскрыть сущность кредита и рынка ссудного капитала
• Наметить пути повышения стабильности банковской системы
• Выработать сценарии дальнейшего развития банковской системы.

                              1. Банки: понятие и сущность

                 1.1 Понятие, история возникновения банков

      С  древнейших  времен  потребности  общественной  жизни  заставляли  людей  заниматься  посреднической  деятельностью во  взаимных  платежах, связанных  с  обращением  монет,  различных  по  весу  и  содержанию  драгоценных металлов.

     Во  многих  источниках,  дошедших   до  нас,  можно  встретить   данные  о  вавилонских  банкирах,  принимавших  процентные  вклады  и выдававших  ссуды  под   письменные  обязательства  и   под залог различных ценностей.  Историки   отмечали,  что   в  8 в. до н.э. Вавилонский банк принимал вклады, платил  по  ним проценты,  выдавал   ссуды и даже  выпускал  банковские  билеты. Выделялась деятельность банкирского дома Игиби, игравшего роль вавилонского  “Ротшильда”. Операции  дома  Игиби  были  весьма разнообразны:  им  производились на  комиссионных  началах покупки,  продажи и платежи за  счет  клиентов,  принимались денежные  вклады, клиентам  предоставлялся кредит, за что кредитор получал вместо  процентов право на  плоды урожая с полей должника, выдавались ссуды под расписку и под залог. Банкир  также выступал  в качестве  поручителя  по  сделкам. Вавилонскому  предку  современных банкиров   не  чуждо было  участие в товарищеских  торговых  предприятиях  в качестве  финансирующего   вкладчика.

Банк (от итал. banco –скамья, лавка менялы), финансовое   учреждение,  имеющее лицензию  на  прием вкладов и выдачу кредитов,  а также осуществляющее  расчеты между фирмами и ведущее операции  с ценными бумагами. Банки являются посредниками между вкладчиками и заемщиками, обеспечивая функционирование и устойчивость платежной системы, а также оказывая существенное воздействие на спрос и предложение денежного капитала (см. приложение).

     В древности существовали некоторые  учреждения, выполнявшие функции  банков. В исторической литературе  есть указания на то, что аналоги  банков функционировали в   Вавилоне, древнейшей Греции, Египте, Риме. Они выполняли разнообразные  операции – от комиссионных  операций по покупке, продаже  и платежей за счет клиентов  до выдачи кредитов и выступления   в качестве поручителя и доверенного лица при совершении различных актов и сделок. Например, в VIII в. до нашей эры Вавилоне банк принимал денежные вклады, предоставлял кредиты и даже выпускал банковские билеты “гуду”. В Вавилоне развивались ростовщичество и меняльное дело. Государство пыталось уже тогда юридически регулировать личные кредитные отношения и защищать интересы ростовщиков. В Греции банкирские операции первоначально осуществлялись жрецами.

     В связи с интенсивным развитием торговли увеличилась потребность в кредите, а это побудило развитие банкирских операций. Афиняне занимались своим обменным промыслом, сидя за столиком на рынке, отсюда и пошло название трапезиты от греческого слова “трапеза” (стол). Следует отметить, что наряду с частными банкирами крупные банковские операции велись в храмах. Древние храмы в Греции являлись своеобразными банками, банкирами и местом хранения денег. Интересно отметить, что термин “монета” берет начало от одного из синонимов Юноны, при храме которой в Риме еще в III в. до н.э. находился монетный двор Юноны (ее второе имя- Монета ).

    После отмены крепостного права в конце 60-х гг. XIXв на рынке Северо-Западного края России накопились значительные свободные денежные средства.

      По мере роста международной  торговли развивалось меняльное  дело. Возникающие меняльные конторы  представляли собой учреждения, специализирующиеся на обмене денег. Чеканка различными феодалами собственных монет и частая их порча потребовали обмена различных валют. Обмен национальной валюты на иностранную, и наоборот, - основная функция таких контор. Меняльные конторы являлись также предшественниками банков. Исходные позиции развития банковского дела были определены в деятельности менял в средние века в  Италии. Слово “банк” происходит от итальянского “banco” (денежный стол).

    О происхождении термина “банк” в литературе высказано две версии. По одной из них менялы сидели в своих “конторах” –своеобразных палатках на деревянных скамьях. Староанглийское слово “bank” означает скамью. Когда менялу уличали в мошенничестве, разгневанные клиенты часто ломали эту скамью. Словосочетание “bankerotta” – банкрот означает “сломанная скамья”, отсюда происходит и слово “банкротство”. По другой версии слово “банк” берет начало от итальянского “banka” – столики на припортовых базарах в  Генуе в XII в., а сами менялы назывались “banchieri”.

     Первым банком в современном понимании этого термина был созданный в 1407г. Банк Генуя. Учреждения, имеющие черты банков, появлялись в торговых центрах – Нидерландах, Германии. Вслед за менялами, которые обменивали деньги и принимали их на хранение, возникла профессия банкиров. Они первоначально отличались от менял тем, что наряду с участием в платежах стали  ссужать деньги. Таким образом, истоки современного банковского дела можно видеть в деятельности банков в древности и менял в средние века. 

1.2 Виды, функции и  роль банков в  рыночной экономике.                                                                       Центральный банк

      Банки – огромное достижение цивилизации. Они представляют собой экономические органы, предназначенные для обслуживания всех рыночных отношений. Банки следует рассматривать как важную составную часть бизнеса, делового мира. Они аккумулируют денежные средства, предоставляют кредиты, проводят денежные расчеты, эмитируют в обращение денежные знаки, обслуживают рынки ценных бумаг, оказывают многообразные экономические услуги, такова роль банков.

    Функции банков. Принимая сбережения граждан, банки вкладывают их в коммерческую деятельность; при этом они не только гарантируют сохранность денежных средств, но и выплачивают вознаграждение – процентный доход – владельцам сбережений.

     Банки, предоставляющие сбережения  граждан во временное платное  пользование коммерческим организациям, осуществляют кредитование, стремясь  обеспечить срочность, платность, возвратность и гарантированность выдаваемых кредитов. Срок выдачи кредитов при этом зависит весьма существенно от срока, на который сам банк получил депозиты от своих вкладчиков. Величина платы за кредит определяется общими принципами формирования цены денежных ресурсов на рынке капитала. Возвратность кредита обеспечивается с помощью законов и органов, контролирующих соблюдение. Гарантированность кредитов проявляется в требованиях банков к заемщикам предоставить обеспечение или даже передать какое-то имущество в залог банку – за счет продажи такого обеспечения или залога банк восстанавливает свои потери при невозврате кредитов.

      Банки оказывают помощь коммерческим  организациям и гражданам в  организации платежей за товары и услуги с помощью системы безналичных расчетов, в которой платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя. Перевод денег осуществляется в виде записей в банковских счетах на основе соответствующих платежных документов, оформляемых участниками хозяйственной операции.

      Банки активно создают новые  формы денег для ускорения  и облегчения платежей за товары  и услуги: чеки, векселя, электронные  кредитные карты и др.

      Виды банков. Банковские системы различных стран довольно существенно различаются по своему устройству. Различают два основных вида банков: эмиссионные и коммерческие. Эмиссионные банки обладают правами на выпуск (эмиссию) национальных денежных единиц и регулирование денежного обращения в стране. Как правило, эмиссионным является либо один (государственный, центральный) банк, либо несколько банков, выполняющих эту функцию от лица государства. В РФ эмиссионным является только Центральный банк России, принадлежащий государству. Эмиссионный банк не обслуживает частных лиц и фирмы, проводит операции только с государством и коммерческими банками.

      Коммерческие банки обслуживают  граждан и фирмы, являясь полностью  частными или частично государственными (например, Сберегательный банк России - частный  акционерный коммерческий  банк, в котором государству принадлежит  крупнейший пакет его акций).

       В соответствии с видом деятельности коммерческие банки подразделяются на: биржевые (обслуживают биржевые операции, а также торгуют свободными денежными ресурсами фирм, других банков и граждан); страховые (обслуживают крупнейшие страховые компании); ипотечные; земельные (осуществляют операции по покупке и продаже земли, а также обслуживают сельскохозяйственные предприятия); инновационные; торговые (специализируются на обслуживании крупных торговых фирм); залоговые (проводят операции по кредитованию под залог, то есть под имущество заемщика, которое передается им в распоряжение как гарантия возврата кредита); трастовые (оказывают услуги клиентам по управлению их свободными денежными средствами).

     Центральный банк (Банк России) - учрежден в 1990 г. Местопребывание- Москва. Регулирует денежно-кредитную систему государства, официальные валютные резервы, количество денег в обращении, осуществляет координацию деятельности национальных банков, валютный контроль, международные расчеты, обладает монопольным правом выпуска банковских билетов. Центральный банк сочетает в себе черты обычного (коммерческого) банковского учреждения и государственного ведомства, обладая определенными властными функциями в области организации денежно-кредитного обращения. Для центрального банка характерен высокий уровень независимости от прочих государственных структур. В большинстве случаев его капитал принадлежит государству: но акционерами могут быть коммерческие банки и другие финансовые учреждения.