Характеристика виробничо-фінансової діяльності ДП «Яготинський цукровий завод» за 2003-2004 роки

 
 

Додаток 6

 

Додаток 7

      Договір про надання аудиторських послуг № 461-2 

ПП„Аудит  і допомога” (далі – Виконавець)  в особі директора  Савчук О.С.______________________________________________,

що діє  на підставі Статуту, з одного боку, ДП «Яготинський цукровий завод» (далі-Замовник):, в особі директора Караван Р.М..., що діє на підставі Статут.‚ з іншого боку‚ уклали Даний Договір про наступне: 

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРУ

   1.1. Замовник доручає‚ а Виконавець  зобов’язується здійснити аудиторські  послуги (далі послуги) – аудиторська перевірка фінансової та податкової звітності Замовника  за 2004 р.

   1.2. Послуги здійснюються в період  з 15 грудня 2004 р по 25 січня 2005 р. 

2. ОПЛАТА ПОСЛУГ

   2.1. За виконання Послуг згідно  із протоколом про договірну  ціну Замовник сплачує Виконавцю 1200 (Тисячу двісті) грн., в тому числі ПДВ 200 грн.

   2.2. Оплата здійснюється виключно  в безготівковій формі у вигляді  100 відсоткової передоплати суми  договору.

   2.3. Оплата послуг Виконавця здійснюється  Замовником незалежно від характеру  звіту аудитора (позитивна чи негативна оцінка звітності або діяльності Замовника).

3. ОБ’ЄКТ ПОСЛУГ

   3.1. До складу послуг, наданих Виконавцем, входять: перевірка та підтвердження  бухгалтерської та податкової  звітності

   3.2. Послуги охоплюють господарську  діяльність Замовника за період 2004 р.

   3.3. Об’єктом послуг є замовник  в цілому.

 

4. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ  ТА ЗОБОВ’ЯЗАННЯ  СТОРІН 

1. Відповідальність  Виконавця регламентується статтями 22 23  2425 та 26, а відповідальність Замовника — статтями 28, 29 та 30 Закону України «Про аудиторську діяльність».
2. Якщо звітність Замовника, організація та методологія обліку або господарська діяльність не відповідають установленим правилам, чинному законодавству або Статуту, а порушення тягнуть за собою кримінальну відповідальність, Виконавець має право в односторонньому порядки 
   відмовитись від виконання цієї Угоди, про що він письмово попереджає Замовника.
3. Замовник зобов'язаний на першу вимогу Виконавця надати останньому будь-яку інформацію, незалежно від рівня її конфіденційності протягом 1—2 днів з моменту запиту у формі, визначеній Виконавцем (письмово довільною формою, на бланках з печаткою або з підписом, усно). Умисне або ненавмисне невиконання Замовником цього пункту Угоді підпадає під дію п. 4.2 цієї Угоди.

  4.4. Виконавець під час надання послуг зобов'язаний: утримуватися від прилюдної оцінки діяльності окремих осіб керівництва або персоналу зберігати незалежність та нейтральність до Замовника та його персоналу; не вступати у комерційні відносини з персоналом чи клієнтами Замовника, зберігати конфіденційність та комерційну таємницю наслідків послуг та діяльності Замовника; не використовувати ім'я Замовника та закриті за його рішенням дані у відкритій пресі.

     У разі порушення умов цього пункту Виконавцем Замовник має право на судове переслідування Виконавця та стягнення з останнього збитків, розмір яких визначає суд.

5. Організація (форма, місце, методика, час виконання) послуг є виключною прерогативою Виконавця і регламентується тільки ним.
6. Виконавець має право залучити до надання послуг окремих спеціалістів, сплачуючи їм винагороду згідно з положенням про сумісництво та договори підряду з особистих (власних) коштів. Дозволу на таке використання персоналу Замовника з боку останнього не треба.
7. У разі односторонньої відмови Замовника в процесі надання послуг Виконавцем Замовник сплачує Виконавцю 75 % від суми Угоди. У цьому випадку Замовник повинен попередити Виконавця про своє рішення за 12 днів до денонсації Угоди.

4.8. За  невиконання або неякісне виконання  взятих на себе зобов'язань  Виконавець та Замовник несуть майнову відповідальність згідно  із чинним законодавством, а спори між ними вирішуються судом або арбітражем.

  4.9. У разі відмови від підписання  акта прийому-передання виконаних  послуг без конкретних указаних причин аудиторська фірма має право перераховану суму віднести на реалізацію. 

5. ПРОТОКОЛ ПОГОДЖЕННЯ  ДОГОВІРНОЇ ЦІНИ  

     5.1. Замовник в особі Караван Р.М., директора ДП «Яготинський цукровий завод» з однієї сторони , та  Виконавець в особі директора ПП „Аудит і допомога” Савчук О. С. з іншої сторони, дійшли згоди, що розмір договірної ціни цієї Угоди становить 1200 (Тисячу двісті) гривень, в тому числі ПДВ – 200грн.

     5.2. Цей  протокол є підставою  для проведення взаємних розрахунків  між Замовником та Виконавцем  відповідно до угоди.

     5.3. Угода складена українською мовою у двох примірниках (один примірник передається Замовнику, інший – Виконавцю), кожен із яких має однакову силу. 

 

 
 
 
 
 
 
 

Додаток 8

ПП  „Аудит і допомога”

08132 Київська область,  м.Вишневе,, вул. Січових  Стрільців, 121

р/р 2600345678 в КБ  „Приватбанк”, МФО 310345

ЗКПО 23748754

Аудитори: Комісарук М.П., Голец  Б.Ф.

 Аудиторський висновок

Згідно з договором  №461-2 від 15 грудня 2004 р. аудиторська  фірма ПП «Аудит і допомога»  провела  аудит ДП «Яготинський цукровий завод» станом на 1 січня 2005р..

Об’єктом дослідження є :

результати оцінки фінансового стану підприємства, 

аналіз правильності ведення бухгалтерського обліку,

аналіз вірності складання  фінансової звітності  та  надання  рекомендацій.

За результатами аналізу фінансового стану підприємства було зроблено такий висновок:

Отже, фінансовий стан підприємства оцінюється як стійкий  та стабільний, тому варто зробити  маркетингове дослідження фірми  для розширення бізнесу.

Розділ  «Аналіз  правильності ведення бухгалтерського  обліку»  складається з таких  висновків:

На складі №1 було проведено інвентаризацію. Виявлено нестачу товарів на суму 2367 грн. Дана сума  була списана за рахунок МВО Хотинської Р.М.

Виявлено  розбіжності в сумі товарно-касової  книги та прибуткової накладної  № 34-34 К від 12.12.2004 року.

Накладні  по руху товарів зі складу до магазину оформлені не  належним чином: відсутні прізвища МВО складу та МВО магазину.

Оприбуткування  товарів без податкових накладних  не виявлено.

Оскільки  для ведення обліку на підприємстві застосовується програмне забезпечення «1-С підприємство» то  ведення обліку відбувається згідно чинного законодавства та відповідає всім нормативним вимогам. Проте було виявлено невідповідність  даних первинних документів даним  журналів ордерів. Дані помилки мають механічний характер,  та не мають значного впливу на фінансову звітність. При аудиті дебіторської заборгованості було виявлено невідповідність у синтетичних рахунках. Дані помилки були виправлені належним чином згідно чинного законодавства.

Розділ «Аналіз  вірності складання фінансової звітності» складається з наступних висновків: при здійсненні  аудиту на ДП «Яготинський цукровий завод» аудитором було досліджено чи вірно відбувається нарахування ПДВ до сплати. Для цього було  підсумовано всі суми  звітів ЕККА та звірено їх з регістрами бухгалтерського обліку. При перевірці податкового зобов’язання  аудитор перевірив наявність податкових накладних та їх дату оприбуткування. Протягом  досліджуваного періоду було виявлено, що підприємство незалежно від суми виручки від реалізації  сплачує приблизно однакову суму ПДВ в сумі 300-400 грн, тому в аудитора склалися сумніви щодо  відсутності спеціального заниження суми ПДВ до сплати. Було виявлено, що підприємство  на протязі 3-х років отримує товар від різних постачальників в останні числа звітності та не оприбутковує товар в звітному періоді.

провівши  перевірку валових доходів та валових витрат на ТОВ «Видавничий  дім «Теніс» ревізором було встановлено, що облік доходів та  витрат підприємства відповідає чинному законодавству, проте є  деякі розбіжності, які не вплинули суттєво на фінансовий результат підприємства.

В ході перевірки  доходів підприємства  було перевірено  первинні документи, в яких відображається дохід підприємства. Так було перевірено відповідність сум видаткових накладних, виписок з банку сумам головної книги. Провівши перевірку правильності віднесення  сум доходів до валових  було визначено, що  отриманий аванс від  замовника на суму 300 грн. не був включений до сум валових доходів. Оскільки декларація  з податку на прибуток складається в тисячах гривень сума не змінила б суми валових доходів підприємства та  суми прибутку до  оподаткування. Валові витрат на підприємстві  є відображені згідно чинного законодавства. 

Формування  фінансового результату проведено  вірно та відповідно до чинного законодавства. Було підтверджено, що баланс станом на (01 січня 2005р. повно і достовірно відображає активи і пасиви підприємства за всіма статтями, і його складено відповідно до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 "Баланс", затвердженого наказом Міністер­ства фінансів України від 31 березня 1999 р.. № 87".