Характеристика виробничо-фінансової діяльності ДП «Яготинський цукровий завод» за 2003-2004 роки

Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Сентября 2011 в 13:08, магистерская работа

Описание работы

Метою написання магістерської роботи є вивчення обліку та аудиту довгострокових зобов’язань підприємства та їх аналіз.
Об’єктом дослідження даної роботи є господарська діяльність ДП «Яготинський цукровий завод», що займається виробництвом цукру. Оскільки підприємство має довгострокові кредити, то його аналіз є доцільним та актуальним. Предметом дослідження є довгострокові зобов’язання підприємства за 2003-2004 роки.

Содержание

Вступ …………………………………………………………………. 4
РОЗДІЛ І. Теоретичні основи обліку, аналізу та аудиту довгострокових зобов’язань ………………………………………... 6
1.1. Поняття зобов’язань підприємства, їх класифікація та оцінка ….. 6
1.2. Структура довгострокових зобов’язань підприємства …………… 11
1.3. Методика аналізу довгострокових зобов’язань підприємства …… 13
1.4. Методика проведення аудиту довгострокових зобов’язань та розрахунків …………………………………………………………... 14
1.5. Документальне підтвердження обліку довгострокових зобов’язань ………………………………………………………… 21
1.6. Відображення в формах фінансової звітності стану розрахунків за довгостроковими зобов’язаннями ………………………………. 35

РОЗДІЛ ІІ. Облік та аудит довгострокових зобов’язань та розрахунків на підприємстві ……………………………………….. 37
2.1. Характеристика рахунків, призначених для обліку довгострокових зобов’язань підприємства ………………………... 37
2.2. Облік довгострокових позик ……………………………………….. 40
2.3. Облік довгострокових векселів виданих ………………………….. 42
2.4. Облік довгострокових зобов’язань з оренди ……………………… 43
2.5. Облік довгострокових зобов’язань за облігаціями ……………….. 45
2.6. Облік відстрочених довгострокових зобов’язань ………………… 47
2.7. Облік інших довгострокових зобов’язань …………………………. 52
2.8. Послідовність проведення аудиту довгострокових зобов’язань та розрахунків ………………………………………………………….. 52

РОЗДІЛ ІІІ. Характеристика виробничо-фінансової діяльності ДП «Яготинський цукровий завод» за 2003-2004 роки ………… 59
3.1. Загальна характеристика діяльності підприємства ………………. 59
3.2. Характеристика показників ведення фінансової діяльності підприємства за 2003-2004 роки …………………………………… 61
3.3. Аналіз обсягів виробництва ……………………………………… 67
3.4. Аналіз праці і заробітної плати ……………………………………. 70
3.5. Аналіз довгострокових зобов’язань ………………………………... 75
Висновок …………………………………………………………….. 78
Список використаної літератури …………………………………… 81
Додатки ……………………………………………………………….

Скачать полностью (193.68 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

ДИПЛОМНА РОБОТА.doc

— 1.43 Мб (Скачать)
 
БАЛАНС
на 01 січня 2003р
       
  Форма 1 Код за ДКУД 1801001
       
Актив Код рядка На  початок звітного періоду На  кінець звітного періоду
1 2 3 4
І. Необоротні активи      
Нематеріальні активи:      
Залишкова вартість 10    
Первинна  вартість 11    
Знос 12    
Незавершене будівництво 20 2562 2563,1
Основні засоби:      
Залишкова вартість 30 19058,8 18693,8
Первинна  вартість 31 47407,9 47637,7
Знос 32 28349,1 28943,9
Довгострокові фінансові інвестиції:      
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 40    
інші  фінансові інвестиції 45    
Довгострокова дебіторська заборгованість 50    
Відстрочені податкові активи 60    
Інші  необоротні активи 70    
Усього  за розділом І 80 21620,8 21256,9
II. Оборотні активи      
Запаси:      
виробничі запаси 100 2150,8 1910,4
тварини на вирощуванні та відгодівлі 110 111,8 145,4
незавершене виробництво 120 9,6 1,2
готова  продукція 130 38,8 45,2
Товари 140 1136,7 75,7
Векселі одержані 150 30 30
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:      
чиста реалізаційна вартість 160 2217,9 2326,3
первинна  вартість 161 2217,9 2326,3
резерв  сумнівних боргів 162    
Дебіторська заборгованість за розрахунками:      
з бюджетом 170 82,1 109,8
за  виданими авансами 180    
з нарахованих доходів 190    
із  внутрішніх розрахунків 200    
Інша  поточна дебіторська заборгованість 210 796 1215,5
Поточні фінансові інвестиції 220    
Грошові кошти та їх еквіваленти:      
в національній валюті 230 0,9 85,5
в іноземній  валюті 240    
Інші  оборотні активи 250 480 436,5
Усього  за розділом II 260 7054,6 6381,5
III. Витрати майбутніх  періодів 270    
Баланс 280 28675,4 27638,4
       
Пасив Код рядка    
1 2    
І. Власний капітал      
Статутний капітал 300 29573,6 29573,6
Пайовий капітал 310    
Додатковий  вкладений капітал 320    
Інший додатковий капітал 330 1,5 1,5
Резервний капітал 340    
Нерозподілений  прибуток (непокритий збиток) 350 -17670,9 -18433,8
Неоплачений капітал 360    
Вилучений капітал 370    
Усього  за розділом І 380 11904,2 11141,3
II. Забезпечення наступних  витрат і платежів      
Забезпечення  виплат персоналу 400 24,2 29,9
Інші  забезпечення 410    
  415    
  416    
Цільове фінансування 420 1136 1136,8
Усього  за розділом II 430 1160,2 1166,7
III. Довгострокові зобов'язання      
Довгострокові кредити банків 440 400  115
Довгострокові фінансові зобов'язання 450   25,6
Відстрочені податкові зобов'язання 460    
Інші  довгострокові зобов'язання 470 466,9 326,3
Усього  за розділом III 480 466,9 466,9
IV. Поточні зобов'язання      
Короткострокові кредити банків 500    
Поточна заборгованість за довгостроковими  зобов'язаннями 510    
Векселі видані 520 4248 4248
Кредиторська  заборгованість за товари, роботи, послуги 530 8141,3 6873,9
Поточні зобов'язання за розрахунками:      
з одержаних  авансів 540 47,1  
з бюджетом 550 634,6 1273,2
з позабюджетних  платежів 560    
зі  страхування 570 712,2 700,3
з оплати праці 580 351,8 322,8
з учасниками 590    
із  внутрішніх розрахунків 600    
Інші  поточні зобов'язання 610 1009,1 1445,3
Усього  за розділом IV 620 15144,1 14863,5
V. Доходи майбутніх  періодів 630    
Баланс 640 28676,4 27638,4
 

Додаток 2

ЗВІТ
про фінансові результати
за 2002 р
       
  Форма№2 Код за ДКУД 1801003
       
І.ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Стаття код рядка за  звітний період за  попередній період
1 2 3 4
Доход (виручка)від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 010 7414,4 5987,4
Податок на додану вартість 015 1235,7 743,3
Акцизний  збір 020    
  025    
Інші  вирахування з доходу 030    
Чистий  дохід (виручка)від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 035 6178,7 5244,1
Собівартість  реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 040 6342,8 5067,2
Валовий:     176,9
прибуток 050    
збиток 055 164,1  
Інші  операційні доходи 060 45,8 648,6
Адміністративні витрати 070 258,7 161,7
Витрати на збут 080 161,8 63,1
Інші  операційні витрати 090 224,1 1430,6
Фінансові результати від операційної діяльності:      
прибуток 100    
збиток 105 762,9 829,9
Доход від участі в капіталі 110    
Інші  фіансові доходи 120    
інші  доходи 130    
фінансові витрати 140    
Витрати від участі в капіталі 150    
Інші  витрати 160    
Фінансові результати від звичайної діяльності до  оподаткування:      
прибуток 170    
збиток 175 762,9 829,9
Податок на прибуток від звичайної діяльності 180    
Фінансові результати від звичайної діяльності:      
прибуток 190    
збиток 195 762,9 829,9
Надзвичайні:      
доходи 200    
витрати 205    
Податки з надзвичайного прибутку 210    
Чистий:      
прибуток 220    
збиток 225 762,9 829,9
       
ІІ.ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Найменування  показника код рядка зв  звітний період за  попередній період
1 2 3 4
Матеріальні затрати 230 2837,2 2342,32
Витрати на оплату праці 240 1385,7 1143,9
Відрахування  на соціальні заходи 250 525,5 433,84
Амортизація 260 620,1 542,2
Інші  операційні витрати 270 1107 883,64
Разом 280 6475,5 5346 
       
ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Назва статті код рядка зв  звітний період за  попередній період
1 2 3 4
Середньорічна кількість простих акцій 300    
Скоригована середньорічна кількість простих  акцій 310    
Чистий  прибуток (збиток) на 1 просту акцію 320    
Скоригований  чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 330    
Дивіденди на одну просту акцію 340    
 
 

Додаток 3

БАЛАНС
на 01 січня 2004р
       
  Форма 1 Код за ДКУД 1801001
       
Актив Код рядка На  початок звітного періоду На  кінець звітного періоду
1 2 3 4
І. Необоротні активи      
Нематеріальні активи:      
Залишкова вартість 10    
Первинна  вартість 11    
Знос 12    
Незавершене будівництво 20 2563,1 3002,5
Основні засоби:      
Залишкова вартість 30 18693,8 18100,2
Первинна  вартість 31 47637,7 47623,4
Знос 32 28943,9 29523,2
Довгострокові фінансові інвестиції:      
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 40    
інші  фінансові інвестиції 45    
Довгострокова дебіторська заборгованість 50    
Відстрочені податкові активи 60    
Інші  необоротні активи 70    
Усього за розділом І 80 21256,9 21102,7
II. Оборотні активи      
Запаси:      
виробничі запаси 100 1910,4 1698,2
тварини на вирощуванні та відгодівлі 110 145,4 209,8
незавершене виробництво 120 1,2 10,2
готова  продукція 130 45,2 2
Товари 140 75,7 1946
Векселі одержані 150 30 30
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:      
чиста реалізаційна вартість 160 2326,3 2243,3
первинна  вартість 161 2326,3 2243,3
резерв  сумнівних боргів 162    
Дебіторська заборгованість за розрахунками:      
з бюджетом 170 109,8  
за  виданими авансами 180    
з нарахованих  доходів 190    
із  внутрішніх розрахунків 200    
Інша  поточна дебіторська заборгованість 210 1215,5 1223
Поточні фінансові інвестиції 220    
Грошові кошти та їх еквіваленти:      
в національній валюті 230 85,5 121,7
в іноземній  валюті 240    
Інші  оборотні активи 250 436,5 399,5
Усього  за розділом II 260 6381,5 7883,7
III. Витрати майбутніх  періодів 270    
Баланс 280 27638,4 28986,4
       
Пасив Код рядка На  початок звітного періоду На  кінець звітного періоду
1 2 3 4
І. Власний капітал      
Статутний капітал 300 29573,6 29573,6
Пайовий капітал 310    
Додатковий  вкладений капітал 320    
Інший додатковий капітал 330 1,5 1,5
Резервний капітал 340    
Нерозподілений  прибуток (непокритий збиток) 350 -18433,8 -19833,5
Неоплачений капітал 360    
Вилучений капітал 370    
Усього  за розділом І 380 11141,3 9741,6
II. Забезпечення наступних  витрат і платежів      
Забезпечення  виплат персоналу 400 29,9 3,4
Інші  забезпечення 410    
  415    
  416    
Цільове фінансування 420 1136,8 1137,1
Усього  за розділом II 430 1166,7 1140,5
III. Довгострокові зобов'язання      
Довгострокові кредити банків 440 115 125,3
Довгострокові фінансові зобов'язання 450 25,6 35,4
Відстрочені податкові зобов'язання 460    
Інші  довгострокові зобов'язання 470 326,3 306,2
Усього  за розділом III 480 466,9 466,9
IV. Поточні зобов'язання      
Короткострокові кредити банків 500    
Поточна заборгованість за довгостроковими  зобов'язаннями 510    
Векселі видані 520 4248 4789,5
Кредиторська  заборгованість за товари, роботи, послуги 530 6873,9 9314,8
Поточні зобов'язання за розрахунками:      
з одержаних  авансів 540    
з бюджетом 550 1273,2 1062,4
з позабюджетних  платежів 560    
зі  страхування 570 700,3 640,3
з оплати праці 580 322,8 326,8
з учасниками 590    
із  внутрішніх розрахунків 600    
Інші  поточні зобов'язання 610 1445,3 1503,6
Усього  за розділом IV 620 14863,5 17637,4
V. Доходи майбутніх  періодів 630    
Баланс 640 27638,4 28986,4
 
 
 

Додаток 4

ЗВІТ
про фінансові результати
за 2003 р
       
  Форма№2 Код за ДКУД 1801003
       
І.ФІНАНСОВІ  РЕЗУЛЬТАТИ
Стаття код рядка за  звітний період за  попередній період
1 2 3 4
Доход (виручка)від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 010 9488,8 7414,4
Податок на додану вартість 015 1581,5 1235,7
Акцизний  збір 020    
  025    
Інші  вирахування з доходу 030    
Чистий  дохід (виручка)від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 035 7907,3 6178,7
Собівартість  реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 040 8937,9 6342,8
Валовий:      
прибуток 050    
збиток 055 1030,6 164,1
Інші  операційні доходи 060 456,8 45,8
Адміністративні витрати 070 340,6 258,7
Витрати на збут 080 74,5 161,8
Інші  операційні витрати 090 494,4 224,1
Фінансові результати від операційної діяльності:      
прибуток 100    
збиток 105 1483,3 762,9
Доход від участі в капіталі 110    
Інші  фіансові доходи 120    
інші  доходи 130    
фінансові витрати 140    
Витрати від участі в капіталі 150    
Інші витрати 160    
Фінансові результати від звичайної діяльності до  оподаткування:      
прибуток 170    
збиток 175 1483,3 762,9
Податок на прибуток від звичайної діяльності 180    
Фінансові результати від звичайної діяльності:      
прибуток 190    
збиток 195 1483,3 762,9
Надзвичайні:      
доходи 200    
витрати 205    
Податки з надзвичайного прибутку 210    
Чистий:      
прибуток 220    
збиток 225 1483,3 762,9
       
ІІ.ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Найменування  показника код рядка зв  звітний період за  попередній період
1 2 3 4
Матеріальні затрати 230 4768,4 2837,2
Витрати на оплату праці 240 1746,2 1385,7
Відрахування  на соціальні заходи 250 686,4 525,5
Амортизація 260 597,8 620,1
Інші  операційні витрати 270 909,5 1107
Разом 280 8708,3 6475,5
       
ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Назва статті код рядка зв  звітний період за  попередній період
1 2 3 4
Середньорічна кількість простих акцій 300    
Скоригована середньорічна кількість простих  акцій 310    
Чистий  прибуток (збиток) на 1 просту акцію 320    
Скоригований  чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 330    
Дивіденди на одну просту акцію 340    
       
Керівник      
Головний  бухгалтер      
 
 
 
 

Додаток 5

БАЛАНС
на 01 січня 2005р
       
  Форма 1 Код за ДКУД 1801001
       
Актив Код рядка На  початок звітного періоду На  кінець звітного періоду
1 2 3 4
І. Необоротні активи      
Нематеріальні активи:      
Залишкова вартість 10    
Первинна  вартість 11    
Знос 12    
Незавершене будівництво 20 3002,5 3054,3
Основні засоби:      
Залишкова вартість 30 18100,2 17801,4
Первинна  вартість 31 47623,4 47898,5
Знос 32 29523,2 30097,1
Довгострокові фінансові інвестиції:      
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 40    
інші  фінансові інвестиції 45    
Довгострокова дебіторська заборгованість 50    
Відстрочені податкові активи 60    
Інші  необоротні активи 70    
Усього  за розділом І 80 21102,7 20855,7
II. Оборотні активи      
Запаси:      
виробничі запаси 100 1698,2 1388,7
тварини на вирощуванні та відгодівлі 110 209,8 227,9
незавершене виробництво 120 10,2 1,6
готова  продукція 130 2 8,4
Товари 140 1946 4019,9
Векселі одержані 150 30 30
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:      
чиста реалізаційна вартість 160 2243,3 2554,4
первинна  вартість 161 2243,3 2554,4
резерв  сумнівних боргів 162    
Дебіторська заборгованість за розрахунками:      
з бюджетом 170    
за  виданими авансами 180    
з нарахованих  доходів 190    
із  внутрішніх розрахунків 200    
Інша  поточна дебіторська заборгованість 210 1223 1226,6
Поточні фінансові інвестиції 220    
Грошові кошти та їх еквіваленти:      
в національній валюті 230 121,7 28,9
в іноземній  валюті 240    
Інші  оборотні активи 250 399,5 384,9
Усього  за розділом II 260 7883,7 9871,3
III. Витрати майбутніх  періодів 270    
Баланс 280 28986,4 30727
       
Пасив Код рядка На  початок звітного періоду На  кінець звітного періоду
1 2 3 4
І. Власний капітал      
Статутний капітал 300 29573,6 29573,6
Пайовий капітал 310    
Додатковий  вкладений капітал 320    
Інший додатковий капітал 330 1,5 1,5
Резервний капітал 340    
Нерозподілений  прибуток (непокритий збиток) 350 -19833,5 -21542,4
Неоплачений капітал 360    
Вилучений капітал 370    
Усього  за розділом І 380 9741,6 8032,7
II. Забезпечення наступних  витрат і платежів      
Забезпечення  виплат персоналу 400 3,4 48,1
Інші  забезпечення 410    
  415    
  416    
Цільове фінансування 420 1137,1 1137,1
Усього  за розділом II 430 1140,5 1185,2
III. Довгострокові зобов'язання      
Довгострокові кредити банків 440 125,3 135
Довгострокові фінансові зобов'язання 450 35,4 15,9
Відстрочені податкові зобов'язання 460    
Інші  довгострокові зобов'язання 470 306,2 316
Усього  за розділом III 480 466,9 466,9
IV. Поточні зобов'язання      
Короткострокові кредити банків 500    
Поточна заборгованість за довгостроковими  зобов'язаннями 510    
Векселі видані 520 4789,5 4789,5
Кредиторська  заборгованість за товари, роботи, послуги 530 9314,8 13127
Поточні зобов'язання за розрахунками:      
з одержаних  авансів 540    
з бюджетом 550 1062,4 867,5
з позабюджетних  платежів 560    
зі  страхування 570 640,3 679
з оплати праці 580 326,8 136,1
з учасниками 590    
із  внутрішніх розрахунків 600   88,9
Інші  поточні зобов'язання 610 1503,6 1354,2
Усього  за розділом IV 620 17637,4 21042,2
V. Доходи майбутніх  періодів 630    
Баланс 640 28986,4 30727
       

Информация о работе Характеристика виробничо-фінансової діяльності ДП «Яготинський цукровий завод» за 2003-2004 роки