Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Февраля 2012 в 10:00, контрольная работа
Работа содержит ответ на теоретический вопрос и решение сквозной задачи: 1. Остатки по счетам промышленного предприятия «СИБИРЬ» на 1 июня 19___г. (в рублях)...
Счет
90 «Продажи» (Продукция
Б)
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на 1 июня | |||
| 1 | 2 400 000 | 6 | 2 880 000 |
| 2 | - 1 028 960 | ||
| 3 | 480 000 | ||
| 4 | 30 000 | ||
| 5 | 998 960 | ||
| Оборот за июнь | 2 880 000 | Оборот за июнь | 2 880 000 |
| Сальдо на 1 июля | |||
Счет
99 «Прибыли и убытки»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на 1 июня | 5 900 000 | ||
| 1 | 1 052 400 | ||
| Оборот за июнь | Оборот за июнь | 1 052 400 | |
| Сальдо на 1 июля | 6 952 400 | ||
Таблица № 3
Журнал
хозяйственных операций
за июнь 19__г. (в рублях)
| № операции | Содержание операции | Корреспонденция счетов | Сумма | ||
| Дебет | Кредит | Частная | Общая | ||
| 1 | В кассу с расчетного счета по чеку № 125314 поступили деньги | 50 | 51 | 900 000 | |
| 2 | Выплачена из кассы заработная плата | 70 | 50 | 680 000 | |
| 3 | Депонирована невыплаченная заработная плата | 70 | 76 | 20 000 | |
| 4 | Возвращена из кассы на расчетный счет депонированная заработная плата | 51 | 50 | 20 000 | |
| 5 | Выданы из кассы деньги в подотчет | 71 | 50 | 200 000 | |
| 6 | Акцептован
счет поставщика за поступившие материалы
по отпускным ценам
Транспортные расходы |
15 15 |
60 60 |
4 000 000 120 000 |
|
| 7 | Начислено транспортным организациям за доставку материалов | 15 | 60 | 80 000 | |
| 8 | Оприходованы на склад по учетным ценам материалы, поступившие от поставщика | 10 | 15 | 5 300 000 | |
| 9 | Списаны отклонения в стоимости по оприходованным материалам | 16 | 15 | -100 000 | |
| 10 | С расчетного счета
осуществлены платежи:
а) поставщикам за материалы б) транспортным организациям за услуги перевозки материалов в) бюджету-налоги г) фонду социального страхования д) кредиторам по нетоварным операциям |
60 60 68 69 76 |
51 51 51 51 51 |
6 100 000 70 000 1 750 000 220 000 180 000 |
|
| 11 | Списаны израсходованные
на производство материалы по учетным
ценам-всего
В том числе на производство: продукции А продукции Б |
20 20 20 |
10 10 10 |
1 800 000 1 200 000 |
3 000 000 |
| 12 | Составить расчет отклонений в стоимости материалов и списать отклонения, приходящиеся на материалы, израсходованные на производство продукции. Форма расчета приведена в таблице 5. | 20 |
16 |
- 242 400 |
|
| 13 | Начислена заработная
плата основным производственным рабочим,
занятым изготовлением:
продукции А продукции Б Всего |
20 20 20 |
70 70 70 |
1 800 000 1 200 000 |
3 000 000 |
| 14 |
Произвести отчисления от начисленной
заработной платы основных рабочих,
в том числе продукции А, продукции Б:
а) в фонд социального страхования – 2,9% б) в пенсионный
фонд – 20% в) в фонд медицинского страхования – 3,1% |
20 |
69 |
780 000 |
|
| 15 | Начислена заработная плата работникам аппарата заводоуправления | 26 | 70 | 500 000 | |
| 16 | Произвести отчисления от начисленной заработной платы работников заводоуправления (виды и размер начислений приведены в операции № 14) | 26 | 69 | 130 000 | |
| 17 | Списаны командировочные расходы работников аппарата управления | 26 | 71 | 250 000 | |
| 18 | Удержаны из
заработной платы, начисленной производственным
рабочим и работникам аппарата управления:
а) НДФЛ б) профсоюзные взносы |
70 70 |
68 76 |
340 000 35 000 |
|
| 19 | Начислена амортизация по основным средствам предприятия | 26 | 02 | 50 000 | |
| 20 | Начислен износ нематериальных активов | 26 | 05 | 10 000 | |
| 21 | Определить
и списать сумму |
20 |
26 |
940 000 |
|
| 22 | Выпущена из
производства готовая продукция. Стоимость
продукции по плановой (нормативной)
себестоимости – всего
В том числе: продукции А продукции Б |
43 43 43 |
40 40 40 |
7 900 000 4 000 000 3 900 000 |
|
| 23 | Списать расходы, образующие фактическую себестоимость выпущенной из производства продукции. Составить расчет на исчисление фактической себестоимости готовой продукции по форме, приведенной в методических указаниях по выполнению контрольной работы (таблица 6) | 40 |
20 |
6 777 600 |
|
| Остатки незавершенного
производства на 1 июля составляют:
продукции А продукции Б |
40 40 |
20 20 |
705 000 210 000 |
||
| Всего | 40 | 20 | 900 000 | ||
| 24 | Отгружена готовая
продукция покупателям по плановой
(нормативной) себестоимости:
продукции А продукции Б |
90 90 |
43 43 |
3 600 000 2 400 000 |
|
| Всего | 90 | 43 | 6 000 000 | ||
| 25 | Перечислить разницу между плановой (нормативной) и фактической себестоимостью выпущенной продукции. Закрыть счет 40 «выпуск продукции» на основании данных расчета (операция 23) | 90 |
40 |
- 1 122 400 |
|
| 26 | Предъявлены счета
для оплаты покупателям за отгруженную
продукцию по отпускным ценам (включая
НДС):
продукция А продукция Б Всего |
62 62 62 |
90 90 90 |
4 320 000 2 880 000 |
7 200 000 |
| 27 | На расчетный
счет поступил платеж за отгруженную покупателям
продукцию по отпускным ценам с НДС –
всего
В том числе: продукцию А продукцию Б |
51 51 51 |
62 62 62 |
4 320 000 2 880 000 |
7 200 000 |
| 28 | Начислен налог
на добавленную стоимость от реализованной
продукции – всего (операция 27)
В том числе: продукции А продукции Б |
90 90 90 |
68 68 68 |
720 000 480 000 |
1 200 000 |
| 29 | С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке продукции | 44 | 51 | 60 000 | |
| 30 | Согласно расчету
в конце месяца списаны коммерческие
расходы, приходящиеся на реализованную
продукцию – всего
В том числе: продукции А продукции Б |
90 90 90 |
44 44 44 |
40 000 30 000 |
70 000 |
| 31 | Определить и перечислить финансовый результат от продажи продукции. Форма расчета приведена в методических указаниях по выполнению контрольной работы (таблица 8) | 90 |
99 |
1 052 400 |
|
Таблица №4
РАСЧЕТ
распределения
| № п/п | Показатели | Единица измерения | Всего | В том числе по видам продукции | |
| А | Б | ||||
| 1 | Заработная плата производственных рабочих | Рублей | 3 000 000 | 1 800 000 | 1 200 000 |
| 2 | Удельный вес заработной платы по видам продукции | % | 100 | 60 | 40 |
| 3 | Общехозяйственные расходы | рублей | 940 000 | 564 000 | 376 000 |
Таблица 5
РАСЧЕТ
Суммы
отклонений (транспортно-заготовительных
расходов) на остаток
и израсходованные в
производство сырье
и материалы за июнь 199__г. (в
рублях)
| № п/п | Показатели | Остаток на начало месяца | Поступило за месяц, произведено расходов | Итого (гр.3+гр.4) | Средний % откл. (ТЗР) | Израсходовано на производство, списано расходов | Остаток на конец месяца (гр.5-гр.9) | |||
| Изделие А | Изделие Б | Итого | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
| 1 | Сырье и материалы по учетным ценам (счет 10) | 6 450 000 | 5 300 000 | 11 750 000 | 1 800 000 | 1 200 000 | 3 000 000 | 8 750 000 | ||
| 2 | Сумма отклонений (счет 16) транспортно-заготовительных расходов (счет 10 ТЗР) | 150 000 | -1 100 000 | -950 000 | 8,08% | -145 440 | - 96 960 | -242 400 | -707 600 | |
| 3 | Фактическая себестоимость материалов (стр.1+стр.2) | 6 600 000 | 4 200 000 | 10 800 000 | 1 654 560 | 1 103 040 | 2 757 600 | 8 042 400 | ||
Таблица 6
РАСЧЕТ
Фактической
производственной себестоимости
выпущенной продукции
за июнь 199__г. (в рублях)
| № п/п | Показатели | Продукция А | Продукция Б | Итого (гр.3+гр.4) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Остатки незавершенного производства на начало месяца | 120 000 | 80 000 | 200 000 |
| 2 | Затраты на производство за месяц | 4 486 560 | 2 991 040 | 7 477 600 |
| 3 | Остатки незавершенного производства на конец месяца | 700 000 | 200 000 | 900 000 |
| 4 | Фактическая производственная
себестоимость готовой |
3 906 560 | 2 871 040 | 6 777 600 |
| 5 | Стоимость выпущенной
из производства продукции по учетным
ценам (планово-нормативной |
4 000 000 | 3 900 000 | 7 900 000 |
| 6 | Отклонение фактической производственной себестоимости от стоимости по учетным ценам (экономия {-}, перерасход {+}) | -93 440 | -1 028 960 | -1 122 400 |
Таблица 8
РАСЧЕТ
Результат
от продажи (реализации
готовой продукции)
за июнь 199__г. (в рублях)
| № п/п | Вид продукции | Выручка от реализации продукции | Полная
фактическая себестоимость |
Результат от реализации продукции (гр.3-гр.4) | ||
| Прибыль | Убыток | Всего (гр.5+гр.6) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Продукция А | 4 320 000 | 4 266 560 | 53 440 | 53 440 | |
| 2 | Продукция Б | 2 880 000 | 1 881 040 | 998 960 | 998 960 | |
| 3 | Итого | 7 200 000 | 6 147 600 | 1 052 400 | 1 052 400 | |
Оборотно-сальдовая ведомость
За
июнь 199__г. Промышленное
предприятие «Сибирь»
| Код | Наименование счета | Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 01 | Основные средства | 7 000 000 | 7 000 000 | ||||
| 02 | Амортизация основных средств | 3 500 000 | 50 000 | 3 550 000 | |||
| 04 | Нематериальные активы | 800 000 | 800 000 | ||||
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 200 000 | 10 000 | 210 000 | |||
| 10 | Материалы | 6 450 000 | 5 300 000 | 3 000 000 | 8 750 000 | ||
| 15 | Заготовление приобретение материальных ценностей | 2 000 000 | 4 200 000 | 5 200 000 | 1 000 000 | ||
| 16 | Отклонение в стоимости материальных ценностей | 150 000 | - 100 000 | - 242 400 | 292 400 | ||
| 20 | Основное производство | 200 000 | 7 477 600 | 6 777 600 | 900 000 | ||
| Продукция А | 120 000 | 4 486 560 | 3 906 560 | 700 000 | |||
| Продукция Б | 80 000 | 2 991 040 | 2 871 040 | 200 000 | |||
| 26 | Общехозяйственные расходы | 940 000 | 940 000 | 0,00 | 0,00 | ||
| 40 | Выпуск продукции | 6 777 600 | 6 777 600 | 0,00 | 0,00 | ||
| Продукция А | 3 906 560 | 3 906 560 | 0,00 | 0,00 | |||
| Продукция Б | 2 871 040 | 2 871 040 | 0,00 | 0,00 | |||
| 43 | Готовая продукция | 3 000 000 | 7 900 000 | 6 000 000 | 4 900 000 | ||
| Продукция А | 1 800 000 | 4 000 000 | 3 600 000 | 2 200 000 | |||
| Продукция Б | 1 200 000 | 3 900 000 | 2 400 000 | 2 700 000 | |||
| 44 | Расходы на продажу | 80 000 | 60 000 | 70 000 | 70 000 | ||
| Продукция А | 40 000 | ||||||
| Продукция Б | 30 000 | ||||||
| 50 | Касса | 50 000 | 900 000 | 900 000 | 50 000 | ||
| 51 | Расчетный счет | 7 500 000 | 7 220 000 | 9 280 000 | 5 440 000 | ||
| Продукция А | |||||||
| Продукция Б | |||||||
| 60 | Расчеты с поставщиками | 3 000 000 | 6 170 000 | 4 200 000 | 1 030 000 | ||
| 62 | Расчет с покупателями и заказчиками | 2 000 000 | 7 200 000 | 7 200 000 | 2 000 000 | ||
| Продукция А | 4 320 000 | 4 320 000 | |||||
| Продукция Б | 2 880 000 | 2 880 000 | |||||
| 68 | Налоги и сборы | 2 050 000 | 1 750 000 | 1 540 000 | 1 840 000 | ||
| 69 | Расчет по социальному страхованию | 220 000 | 220 000 | 910 000 | 910 000 | ||
| 70 | Расчет по оплате труда | 700 000 | 1 075 000 | 3 500 000 | 3 125 000 | ||
| 71 | Расчет с подотчетными лицами | 120 000 | 200 000 | 250 000 | 70 000 | ||
| 76 | Разные дебиторы и кредиторы | 200 000 | 180 000 | 55 000 | 75 000 | ||
| 80 | Уставной капитал | 13 580 000 | 13 580 000 | ||||
| 90 | Продажи | 7 200 000 | 7 200 000 | 0,00 | 0,00 | ||
| Продукция А | 4 320 000 | 4 320 000 | 0,00 | 0,00 | |||
| Продукция Б | 2 880 000 | 2 880 000 | 0,00 | 0,00 | |||
| 99 | Прибыли и убытки | 5 900 000 | 1 052 400 | 6 952 400 | |||
| Итог: | 29 350 000 | 29 350 000 | 31 272 400 | 31 272 400 | |||
Информация о работе Характеристика основных счетов, их виды, структура и назначение