Автор: Пользователь скрыл имя, 17 Апреля 2013 в 15:46, курсовая работа
Есеп айырысу шотындағы операциялар есебі. Банктік операциялардың аудиттік тексерісі атты курстық жұмыстың тақырыбы күрделі мәселелерді қозғайды: банк пен кәсіпорындардың ақша қаражатымен қатысты операциялары, есеп айырысу операциясы ұйымның барлық шоттарын қамтуы
Курстық жұмыс барсында қарастырылатын тақырыптар: есеп айырысу шотын алу тәртібі; банк көшірмелері және оларды тексеру, өңдеу; есеп айырысу операцияларының синтетикалық есебі, банктік операциялардың аудиттік тексерісі
№ 2 қосымша
3-нысан
______________________________
ұйым (жеке кәсіпкер)
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
1030 «Ағымдағы банктік шоттардағы ақша қаражаты»
шоттар топтарының кредиті жөніндегі
№ 10 журнал-ордер
200__жылғы _______________________
1030 «Ағымдағы банктік шоттардағы ақша қаражаты» шоттар топтарының кредитінен шоттар және бөлімшелер шоттары топтарының дебетіне
|
№ |
Күні |
1600 «Өзге қысқа мерзімді активтер», 2900 «Өзге ұзақ мерзімді активтер» |
1000 «Ақша қаражаттары», 1100 «Қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар», 2000 «Ұзақ мерзімді қаржылық инвестициялар» |
5000 «Жарғылық капитал», 5200 «Сатып алынған меншікті үлес құралдары», 5300 «Эмиссиялық кіріс» |
3000 «Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер», 4000 «Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер» |
3300 «Қысқа мерзімді кредиторлық берешек», 4100 «Ұзақ мерзімді кредиторлық берешек» |
7100 «Өнімдерді өткізу мен қызметтерді көрсету бойынша шығыстар», 7200 «Әкімшілік шығыстар», 7310 «Сыйақылар бойынша шығыстар», 7400 «Өзге шығыстар» |
8100 «Негізгі өндіріс», 8200 «Жеке өндірістегі жартылай фабрикаттар», 8300 «Көмекші өндіріс», 8400 «Жүкқұжат шығыстары» |
Жиыны | |||||||||
№__ |
№__ |
№__ |
№__ |
№__ |
№__ |
№__ |
№__ |
№__ |
№__ |
№__ |
№__ |
№__ |
№__ |
№__ |
№__ | |||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
және т.б. парақ сонына дейін сызықтау |
||||||||||||||||||
Жиыны |
||||||||||||||||||
№ 2 журнал-ордерге ведомость шоттар топтарының дебеті жөніндегі 1000 «Ақша қаражаттары» бөлімшенің
1030 «Ағымдағы банктік шоттардағы ақша қаражаты»
Шоттар дебетіне _________ «________________» шоттар және бөлімшелер шоттары топтарының кредитінен
Ай басындағы сальдо ____________________ тенге
№ |
Күні |
2200 «Үлестік қатысу әдісімен есепке алынатын инвестициялар», 2300 «Жылжымайтын мүлікке инвестициялар», 1200 «Қысқа мерзімді дебиторлық берешек», 2100 «Ұзақ мерзімді дебиторлық берешек» |
1100 «Қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар», 2000 «Ұзақ мерзімді қаржылық инвестициялар» 1000 «Ақша қаражаттары» |
5000 «Жарғылық капитал», 5200 «Сатып алынған меншікті үлес құралдары», 3000 «Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер», 3500 «Өзге қысқа мерзімді міндеттемелер», 4400 «Өзге ұзақ мерзімді міндеттемелер», 3300 «Қысқа мерзімді кредиторлық берешек», 4100 «Ұзақ мерзімді кредиторлық берешек» |
6000 «Өнімдерді өткізу мен қызметтер көрсетуден түскен кіріс», 6200 «Өзге кірістер» |
6300 «Тоқтатылатын қызметке байланысты кірістер» |
Жиыны | |||||||||
№____ |
№____ |
№____ |
№____ |
№____ |
№____ |
№___ |
№___ |
№___ |
№___ |
№___ |
№___ |
|||||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 | ||
және т.б. парақ сонына дейін сызықтау |
||||||||||||||||
Жиыны |
||||||||||||||||
Ай аяғындағы сальдо ____________________ тенге
Журнал-ордер және ведомость 200__жылғы «____»_______________аяқталды
Шифры ашылған парақтардағы деректер мен сальдосы салыстырылған
Бас кітапта айналымдар сомасы көрсетілген 200___жылғы «_______» ___________________________
Орындаушылар:
______________________________
Бас бухгалтер
______________________________
№ 2 журнал-ордер және № 2 журнал-ордерге ведомостьтегі жазбалар банк көшірмелерінің және оларға қосымша ақша документтерінің тиісті корреспонденттік шоттарының негізінде жасалады.
Корреспонденттік шоттар банк көшірмелерінде және де оларға қосымша ақша документтерінде көрсетіледі. № 2 журнал-ордер және № 2 журнал-ордерге ведомостьте көрсету үшін сомаларды топтастыру банк көшірмелеріндегі келтірілген бухгалтерлік жазбаларға сәйкес тиісті деректерді есептеу арқылы жасалады.
№ 2 журнал-ордер және № 2 журнал-ордерге ведомостьтегі “Күні” бағаны ай ішінде келіп түскен банк көшірмелерінің алғашқы және соңғы күндерін көрсетуге арналған. Кредитпен немесе 1030 «Ағымдағы банктік шоттардағы ақша қаражаты» шоттар тобының дебеті бойынша корреспонденттелген тиісті шоттар тобының атауы мен кодтары журнал-ордердің 1-16 және ведомостьтің 1-12 тиісті бағандарына енгізіледі. Ай соңында 17 бағанында (№ 2 журнал-ордер) және 13 бағанында (№ 2 журнал-ордерге ведомость) әр жолына қорытынды жасалады, сонымен қатар әр бағанға корреспонденттелген шоттар топтарымен бірге «Жиыны» шығарылады, олардың жиынтық, әр бағанның және әр жолдың қорытындысы шахматтық тәртіпте сәйкес келуі тиіс. Шығарылған сомалар кредиттік (№ 2 журнал-ордерде) және дебеттік (№ 2 журнал-ордерге ведомостьте) айналымдардың сомалары болып табылады, олар Басты кітапқа көшіріледі.
№ 2 журнал-ордерге ведомостьте ай басындағы шоттар бойынша қалдықтар көрсетіледі. Ай аяғындағы шоттар бойынша кредит және дебет айналымдарының сомаларын есебімен шығарылады. Бұл қалдықтар келесі айда ашылатын Басты кітап пен № 2 журнал-ордерге ведомостьке көшіріледі.
№3 қосымша
Аудиторлық қорытынды актісі
Аудиторлық қорытынды есептің тиісті атауы болуға тиісті. Аудиторлық қорытынды есеп пен кәсіпорын жұмыскерлері, директор кеңесі сияқты басқа да тұлғалар жасауы мүмкін қорытынды есептің, сонымен бірге тәуелсіз аудитор басшылыққа алатын этикалық принциптерді басшылыққа алмауы мүмкін басқа аудиторлардың қорытынды есептерінің арасындағы айырмашылықтарды белгілеп көрсету үшін оның атауында «Тәуелсіз аудитор» деген терминді пайдалануға рұқсат етіледі.
Қорытынды есептің жекелеген
баптардың топтары жөнінде
Аудиторлық қорытынды құрылымы мынадай элементтерден тұрады: қорытынды есептің аты (атауы), адрес иесі, кіріспе бөлім, аудиттің масшатабын анықтау бөлім, қорытынды бөлім, есеп беру мерзімі, аудитордың мекен жайы, аудитордың қолы.
Аудиторлық қорытынды есептің жергілікті ережелер мен келісім - шарттардың талаптары бойынша лайықты түрде адрес иесіне жіберілуге тиісті. Әдетте, қорытынды есебі аудитке тартылатын кәсіпорын директорлар кеңесіне арналып құралады.
Аудиторлық қорытынды есептің аудиті ХАС немесе тәжірибеге сәйкес жүргізілгендігін көрсете отырып, оның масштабы бейнеленеді. Аудиттің масштабы дегеніміз қалыптасқан жағдайларға байланысты қажетті аудит процедураларын орындауы болып табылады