Дебиторская и кредиторская задолженность

|9.Прибыль/убыток  отчётного  |             |                 |              |

|периода                     |             |                 |              |

|10.Прибыль,  оставшаяся в    |             |                 |              |

|распоряжении  предприятия    |             |                 |              |

|11.Нераспределённая         |             |                 |              |

|прибыль/убыток  отчётного    |             |                 |              |

|периода                     |             |                 |              | 
 
 

ВЫВОД: 

Состояние дебиторской и кредиторской  задолженности  оказывает  существенное

влияние  на  финансовое   состояние   предприятия.   Анализ   и   управление

дебиторской задолженностью имеет особое значение в периоды  инфляции,  когда

подобная  иммобилизация собственных  оборотных  средств  становится  особенно

невыгодной

Управление  дебиторской задолженностью предполагает прежде всего  контроль

за  оборачиваемостью   средств  в  расчетах.  Ускорение  оборачиваемости   в

динамике  рассматривается как положительная  тенденция 

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что  предприятие  имеет  в

наличии  денежных  средств  для  оплаты  своих  обязательств  в  размере   ,

недостаточном, чтобы погасить свою задолженность. То  есть,  всего  наиболее

ликвидных  активов  на  конец  отчётного  периода   1587,   а   кредиторская

задолженность 18098.из этого видно, что кредиторскую задолженность  погасить

не считается  возможным. И даже если нам погасят  дебиторскую  задолженность,

то это  ничего не изменит, так как она  очень мала.

Дебиторская задолженность снижается с 50 до 27 .

Общая  рентабельность  показывает,  что  предприятие  с   каждого   рубля

имущества  имеет  3  копейки  прибыли.  Из  них  2  копейки  –  это   чистая

рентабельность, а 1 копейка идёт на уплату  налогов.  Чистая  рентабельность

собственного  капитала на начало года составляла 30 копеек с  1  рубля,  а  к

концу отчётного периода  уменьшилась  на  26  копеек  и  составила  всего  4

копейки. Рентабельность ОПФ составляет  на  конец  периода  3  копейки  с  1

рубля. Рентабельность продукции показывает, что предприятие имело на  начало

периода 30 копеек прибыли с 1 рубля, а к  концу периода  она  уменьшилась  на

10 копеек  и составила 20 копеек прибыли  с 1 рубля.

Оборачиваемость оборотных активов составила 62 дня  или  5,9  оборотов  за

отчётный  период, при этом запасы возвращаются на предприятие в виде  выручки

от реализации за 15 дней  делая 24,5 оборотов.

Дебиторская  задолженность  оборачивается  за  0,42  дня,  делая,  863,06

оборотов.   Сравнивая  с  началом  года  можно  сказать,   что   предприятие

сокращает продажи в кредит.  Так  как  средний  срок  погашения  дебиторской

задолженности снизился на 0,2, то это оценивается  положительно. 

Закончив  анализ оборачиваемости кредиторской  задолженности,  можно  сделать

вывод,   что   коэффициент   оборачиваемости   кредиторской    задолженности

уменьшился  с 2,7 до 1,8. Это говорит о том,  что  у  предприятия  идёт  рост

покупок в кредит. Средний срок возврата долгов предприятия возрос с  135  до

203 дней.

Денежные  средства поступают в виде доходов  от продажи ценных бумаг за  21

день, делая 17,47 оборотов в год.

Коэффициент  заёмных  и  собственных   средств   показывает,   что   идёт

привлечение заёмных средств, что нежелательно  для  предприятия.  На  данном

предприятии коэффициент  заёмных  и  собственных  средств  начале  отчётного

периода составлял 0,08 , а к концу отчётного  периода увеличился  на  0,01  и

составил 0,09. Однако этот коэффициент не  превысил  нормативного  значения,

которое должно быть меньше или равно 1, что  говорит о том,  что  в  принципе

ещё можно  привлекать заёмные средства.

Коэффициент имущества производственного назначения показал, что имущество

в течении  года увеличилось с 0,97 до 0,98. 
 
 

Согласно  проведённому горизонтальному анализу  можно  сказать,  что  прибыль

отчётного периода снизилась на 14625  по  сравнению  с  предыдущим  периодом

прошлого  года. Темпы снижения прибыли составили  примерно 70%. Это связано  с

увеличением производственной с/с на 21,21%. 

Так как  темпы роста прибыли от реализации меньше чем темп роста выручки,  то

можно сказать, что затраты (с/с) увеличились. 

Из анализа  видно, что темп снижения чистой прибыли  составил примерно 78%.

Из выше проведённого анализа видно, что  баланс предприятия  не  ликвиден,  и

более того приближается к критическому состоянию. Это обусловлено  тем,  что

наиболее  ликвидные активы намного меньше обязательств  предприятия.  Но  это

не значит, что в этом виновато само предприятие.  Так  как  это  предприятие

является  структурным подразделением и относится  к МПС, то от него в  большей

степени ничего не зависит. Управление дороги  забирает  почти  все  денежные

средства  себе, а данному предприятию оставляет  необходимый  мизер.  А  если

учитывать,  что  данное  предприятие  в  основном  занимается  пассажирскими

перевозками, а они в основном убыточные,  то  тогда  можно  сказать,  что  в

принципе  лучшего баланса и нечего ждать.

Но если говорить об общих  положениях  по  улучшению  финансового  состояния

вообще  для  всех  предприятий,  то  можно  сказать,   что   для   улучшения

финансового положения предприятия необходимо:

1) следить  за  соотношением  дебиторской   и  кредиторской  задолженности.

Значительное  превышение дебиторской задолженности  создает угрозу  финансовой

устойчивости  предприятия и  делает  необходимым  привлечение  дополнительных

источников  финансирования;

2) по  возможности ориентироваться на  увеличение количества  заказчиков  с

целью уменьшения масштаба риска неуплаты,  который  значителен  при  наличии

монопольного  заказчика;

3) контролировать  состояние расчетов по  просроченным  задолженностям.  В

условиях  инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому,  что  предприятие

реально получает лишь часть стоимости выполненных  работ. Поэтому  необходимо

расширить систему авансовых платежей; 

4)  своевременно  выявлять  недопустимые  виды  дебиторской  и  кредиторской

задолженности, к которым в первую очередь  относятся: 

. Просроченная  задолженность поставщикам свыше  3 мес. 

. Просроченная  задолженность покупателям свыше  3 мес. 

. Просроченная  задолженность по оплате труда 

. Просроченная  задолженность по платежам в  бюджет 

. Просроченная  задолженность  по платежам  во внебюджетные фонды. 
 
 

ЛИТЕРАТУРА: 

1. «Анализ  финансового состояния предприятия»  А. И. Ковалёв, В. П. Привалов 

2. «Методика  финансового анализа» А. Д.  Шеремет,  Р.  С.  Сайфулин,  Е.  В.

Негашев 

3. «Анализ  хозяйственной деятельности в  промышленности» под редакцией  В.  И.

Стражева 

4. «Бух. отчётность и её анализ» Интел  Тех 

5. «Финансовый  анализ» О. В. Ефимов 

6. «Анализ  хозяйственной деятельности предприятия»  Г. В. Савицкая