Дебиторская и кредиторская задолженность

Автор: Пользователь скрыл имя, 28 Декабря 2010 в 17:26, курсовая работа

Описание работы

Анализ (без привязки его к хозяйственной деятельности и выделения в
самостоятельную науку) существует с незапамятных времен, являясь весьма
емким понятием, лежащим в основе всей практической и научной деятельности
человека. Анализ представляет собой процедуру мысленного, а также часто и
реального расчленения объекта или явления на части; процедурой, обратной
анализу, является синтез, с которым анализ часто сочетается в практической
или познавательной деятельности.

Содержание

1. Введение;
2. Организационно- экономическая характеристика предприятия;
3. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности;
4. Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженностей;
5. Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей;
6. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности;
7. Вывод.

Скачать полностью (55.78 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

мой курсач.docx

— 58.30 Кб (Скачать)

Из выше указанной таблицы мы видим, что кредиторская задолженность

возросла.

4.Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.

Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется прежде

всего в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается

в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов

оборачиваемости, которые являются относительными показателями финансовых

результатов деятельности предприятия.

|Оборачиваемость |596,98 |863,06 |266,08 |

| |0,6 |0,4 |-0,2 |

|дебиторской задолженности|0,03 |0,01 |-0,02 |

| | | | |

|задолженности в общей |0,002 |0,001 |-0,001 |

|отношение средней |---------- |----------|----------|

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:

К1= rрср , где

?- выручка от реализации продукции;

rрср – средняя за период кредиторская задолженность.

К1(база)=29849/10895=2,7

К1(отчёт)=33228/18098=1,8

Средний срок оборота кредиторской задолженности:

365

К2= К1

К2(база)=365/2,7=135,2

К2(отчёт)=365/1,8=202,8

6.Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

?К=К(отчёт)-К(база)

?К=18098-10895=7203

Мы видим, что кредиторская задолженность возросла на 7203.

Делая анализ кредиторской задолженности можно показать, как она влияет на

различные коэффициенты.

Например:

Коэффициент абсолютной ликвидности

денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

Kал= краткосрочные обязательства

Kал1=2217/17516=0,127

Kал2=1587/ 95100=0,017

Из этого можно сделать вывод, что на начало года погасить кредиторскую

задолженность можно было за 8 дней по 12,5 % задолженности каждый день. А

на конец года кредиторскую задолженность можно погасить за 59 дней по 1,7%

каждый день. Из всего выше сказанного можно сделать вывод, что если

кредиторская задолженность увеличивается, то мгновенная платёжеспособность

предприятия, которую характеризует коэффициент абсолютной ликвидности,

уменьшается.

Коэффициент покрытия:

Кп= (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения +

+ краткосрочная дебиторская задолженность + запасы с учётом

НДС)/краткосрочные обязательства

Кп1=4049/17516=0,23

Кп2=3787/95100=0,04

Коэффициент покрытия уменьшился с 0,23 до 0,04. Так как нормативное

значение этого показателя должно быть не менее 2, то можно сказать, что на

начало года платёжные возможности организации при условии погашения

краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов были

очень малы, а к концу года стали ещё меньше. То есть я хочу сказать, что

платёжеспособность предприятия ухудшается с каждым днём.

Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств:

Кз/с1=0,08

Кз/с2=0,09

Наиболее срочные обязательства:

П1=17516

П2=95100

?Д=Д(отчёт)-Д(база)

?Д=27-50=-23

дебиторская задолженность уменьшилась на 23.

Делая анализ дебиторской задолженности можно показать, как она влияет на

различные коэффициенты.

Например:

Так как на нашем предприятии нет дебиторской задолженности, платежи по

которой ожидаются в течение 12 месяцев, то это ни как не повлияет на оценку

ликвидности баланса, если брать быстрореализуемые активы. Но у нас есть

дебиторская задолженность , платежи по которой ожидаются более чем через 12

месяцев после отчётной даты. Поэтому посмотрим как эта задолженность влияет

на труднореализуемые активы.

Труднореализуемые активы=дебиторская задолженность+ОС

Как видно из формулы, если увеличится дебиторская задолженность, то и

увеличатся труднореализуемые активы, и наоборот.

Коэффициент критической ликвидности:

Ккр=(наиболее ликвидные активы+дебиторская задолженность)/наиболее срочные

обязательства

Из этой формулы видно, что если дебиторская задолженность растёт, то растёт

и коэффициент критической ликвидности, и наоборот.

Некоторые экономисты говорят, что лучше иметь кредиторскую задолженность,

чем дебиторскую. Мне же кажется, что лучше не иметь ни той, ни другой.

Но в современной экономической ситуации это невозможно.

На данном предприятии кредиторская задолженность на конец периода в 670 раз

больше дебиторской. Это говорит о том, что если все кредиторы предъявят

свои требования, то погашение дебиторской задолженности мало чем поможет

предприятию.

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|Оценка рентабельности |

|рентабельность |налоги/ | |0,3 |0,04 |-0,26 |

| |прибыль/средняя | | |0,03 | |

|ОПФ |стоимость ОПФ | | | | |

|5. |Rпр=прибыль от | | | | |

|Rопф=балансовая |реализации/ | |0,3 |0,2 |-0,1 |

| |реализации/средня| | |0,2 | |

Информация о работе Дебиторская и кредиторская задолженность