Бухучет на дорожном предприятии

Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Декабря 2010 в 02:46, курсовая работа

Описание работы

Бухгалтерский баланс - способ обобщения и группировки активов хозяйства и источников их образования на определенную дату в денежной оценке. Как элемент метода бухгалтерского учета он характеризуется следующими особенностями.
Активы хозяйства и источники их образования представлены раздельно: экономические ресурсы - в активе, а источники - в пассиве. Итог актива баланса всегда равен итогу пассива баланса: АКТИВЫ = ПАССИВЫ.
В бухгалтерском балансе активы и пассивы приводятся только в стоимостных показателях.
Каждый элемент актива и пассива баланса называется статьей баланса. Любая статья пассива баланса позволяет получить следующую характеристику источников образования экономических ресурсов: за счет какого источника данная часть активов создана, для какой цели предназначены, их величина.
Все статьи актива и пассива баланса, исходя из их экономической однородности, сведены в определенные разделы баланса.

Скачать полностью (59.74 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

бухучёт.doc

— 466.00 Кб (Скачать)

1. Составим журнал хозяйственных операций.

Документ и краткое содержание хозяйственной операции	Наименование корреспондирующих счетов		Сумма, р.
Документ и краткое содержание хозяйственной операции	дебет	кредит	частная	общая
1. Приходные ордера №210-215. Акцептован счет поставщиков за принятые на склад материалы: а) завод «Запорожсталь»: сталь листовая: стоимость материала без НДС, р., НДС 18%; б) ООО «Пром-Альянс»: доска обрезная стоимость материала без НДС, р., НДС 18%	10 19 10 19	60 60 60 60	43500 7830 50400 9072	51330 59472 110802
2. Счет №310 РЖД. Акцептован счет железной дороги за перевозку материалов: стоимость услуг, р., в том числе сумма НДС 18%	25 19	60 60	847,46 152,54	1000
3. Авансовые отчеты №21,22. Израсходованы подотчетные суммы: а) Соколовым С.С. – командировка в г. Москву согласно приказа №22, в том числе: суточные, р., стоимость ж/д билета, р., в том числе сумма НДС 18%; счет фактура №23: оплата за проживание, р., в том числе НДС 18%; б) экспедитором Брагиным Б.Б.: счет-фактура №25: приобретенные бланки, р., в том числе НДС 18%; приобретены строительные материалы за наличный расчет у предприятия-изготовителя: гравий: стоимость материалы без НДС, р., НДС 18%	20 20 19 20 19 10 19 10 19	71 71 71 71 71 71 71 71 71	1100 950,85 171,15 1864,41 335,59 42,37 7,63 1100 198	1122 2200 50 1298 4670
4. Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства; б) рабочим, занятым обслуживанием машин и механизмов; в) аппарату управления	20 25 26	70 70 70	32000 3000 4000	39000
5. Расчет бухгалтерии. Из заработной платы удержан налог на доходы с физических лиц	70	68	3922	3922
6. Требования №20-34 Отпущены материалы со склада: сталь листовая: а) в основное производство: сумма, р.; б) на общепроизводственные нужды: сумма, р.; в) аппарату управления: сумма, р.; доска обрезная: а) в основное производство: сумма, р.; б) на общепроизводственные нужды: сумма, р.; в) аппарату управления: сумма, р.; гравий в основное производство: сумма, р.	20 25 26 20 25 26 20	10 10 10 10 10 10 10	29000 21750 14500 63000 25200 12600 990	167040
7. Расчет бухгалтерии. Начислен единый социальный налог от заработной платы: а) рабочих основного производства: Фонд соц. страхования 2,9% ТФОМС 2,0% ФФОМС 1,1% федеральный бюджет 20,0% б) рабочих, занятых обслуживанием машин и механизмов: Фонд соц. страхования 2,9% ТФОМС 2,0% ФФОМС 1,1% в) аппарата управления: федеральный бюджет 20,0% Фонд соц. страхования 2,9% ТФОМС 2,0% ФФОМС 1,1% федеральный бюджет 20,0%	20 20 20 20 25 25 25 25 26 26 26 26	69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69	928 640 352 6400 87 60 33 600 116 80 44 800	8320 780 1040 10140
8. Расчет бухгалтерии. Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ от заработной платы: а) рабочих основного производства: б) рабочих, занятых обслуживанием машин и механизмов: в) аппарата управления:	20 25 26	69 69 69	4480 420 560	5460
9. Выписка из расчетного счета. Поступил аванс от ООО «Рассвет»	51	62	68000	68000
10. Расчет бухгалтерии. Начислен НДС 18% на сумму авансов полученных	62	68	12240	12240
11. Выписка из расчетного счета. Снято с расчетного счета по чеку № 140262666: а) на выплату заработной платы б) на хозяйственные нужды	50 50	51 51	25000 7800	32800
12. Расходные кассовые ордера: № 232 Выдана заработная плата; Выдано под отчет: № 233 Соколову С.С.; № 234 Брагину Б.Б.; № 235 Сдана в банк не выданная (депонированная) заработная плата	70 71 71 51	50 50 50 50	24600 500 1300 400	1800 26800
13. Ведомость депонированной заработной платы	70	76	400	400
14. Выписка из расчетного счета. Перечислены взносы в: Фонд соц. страхования 2,9%, ФФОМС 1,1%, ТФОМС 2,0%, федеральный бюджет 20%, Пенсионный фонд РФ 14%	69 69 69 69 69	51 51 51 51 51	1982 322 1000 5343 550	9197
15. Акт выполненных работ. Предъявлено заказчикам за выполненные и сданные работы по сметной стоимости; В том числе НДС 18%	62 90	90 68	430500 65669,49	430500
16. Расчет бухгалтерии. Произведен зачет ранее полученного аванса	62	62	68000	68000
17. Выписка из расчетного счета. Поступило на расчетный счет от заказчика ООО «Рассвет» за выполненные и сданные СМР	51	62	362500	362500
18. Сводка данных по расчетам с рабочими и служащими. Начислено пособие по временной нетрудоспособности	69	70	6774,15	6774,15
19. Выписка из расчетного счета. Перечислено поставщикам за полученные строительные материалы: заводу «Запорожсталь»; ООО «Пром-Альянс»; Приволжской железной дороге	60 60 60	51 51 51	52200 60480 120	112800
20. Приходный кассовый ордер. Поступили в кассу неиспользованные денежные средства, выданные под отчет Брагину Б.Б.	50	71	252	252
21. Расходный кассовый ордер. Выдан из кассы перерасход согласно утвержденному авансовому отчету Соколову С.С.	71	50	3842	3842
22. Ведомость распределения общепроизводственных расходов. Списываются общепроизводственные расходы в себестоимость продукции основного производства	20	25	51997,46	51997,46
23. Ведомость распределения общехозяйственных расходов. Списываются общехозяйственные расходы в себестоимость продукции основного производства	20	26	32700	32700
24. Ведомость амортизационных отчислений основных средств. Начислен износ основных средств	20	02	3659,74	3659,74
25. Выписка из расчетного счета. Получен кредит банка под приобретение скрепера	51	66	480000	480000
26. Счет № 217. Отражена задолженность ООО «Лика», возникшая в результате приобретения скрепера; в том числе НДС 18%	08 19	60 60	338983,05 61016,95	400000
27. Акт приемки-передачи основных средств № 19. Скрепер введен в эксплуатацию	01	08	338983,05	338983,05
28. Договор купли-продажи. Отражена задолженность покупателей за приобретенный ими кран; в том числе НДС 18%	62 91	91 68	65000 9915,25	65000
29. Акт приемки-передачи № 21. Передан покупателю кран: списывается остаточная стоимость; списывается сумма начисленной амортизации	91 02	01 01	39552 22248	61800
30. Расчет бухгалтерии. Отражен финансовый результат от продажи крана	91	99	15532,75	15532,75
31. Расчет бухгалтерии. Подлежит возмещению из бюджета НДС	68	19	78783,86	78783,76
32. Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая себестоимость выполненных и сданных СМР заказчикам, если незавершенное производство на 1.04.2008 года 302500 р.	90	20	242782,46	242782,46
33. Расчет бухгалтерии. Списывается финансовый результат от выполненных и сданных заказчикам СМР	90	99	122048,05	122048,05
34. Расчет бухгалтерии. Начислен условный расход по налогу на прибыль 24%	99	68	33019,39	33019,39

2. Откроем счета синтетического учета и запишем на них операции из журнала хозяйственных операций.

Дебет	Счет 10 «Материалы»			Кредит
С.н.	132500
	1) 93900		6) 167040
	3) 1142,37
Обороты	95042,37	Обороты	167040
С.к.	60502,37

Дебет	Счет 01 «Основные средства»			Кредит
С.н.	375600
	27) 338983,05		29) 61800
Обороты	338983,05	Обороты	61800
С.к.	652783,05

Дебет	Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»			Кредит
С.н.	0
	1) 16902		31) 78783,86
	2) 152,54
	3) 712,37
	26) 61016,95
Обороты	78783,86	Обороты	78783,86
С.к.	0

Дебет	Счет 02 «Амортизация основных средств»			Кредит
		С.н.	187350
	29) 22248		24) 3659,74
Обороты	22248	Обороты	3659,74
		С.к.	168761,74

Дебет	Счет 80 «Уставный капитал»			Кредит
		С.н.	440500
Обороты	0	Обороты	0
		С.к.	440500

Дебет	Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»			Кредит
		С.н.	0
			13) 400
Обороты	0	Обороты	400
		С.к.	400

Дебет	Счет 50 «Касса»			Кредит
С.н.	600
	11) 32800		12) 26800
	20)252		21) 3842
Обороты	33052	Обороты	30642
С.к.	3010

Дебет	Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»			Кредит
		С.н.	7950
	31) 78783,86		5) 3922
			10) 12240
			15) 65669,49
			28) 9915,25
			34) 33019,39
Обороты	78783,86	Обороты	124766,13
		С.к.	53932,27

Дебет	Счет 90 «Продажи»			Кредит
С.н.	0
	15) 65669,49		15) 430500
	32) 242782,46
	33) 122048,05
Обороты	430500	Обороты	430500
С.к.	0

Дебет	Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»			Кредит
С.н.	380
	12) 1800		3) 5770
	21) 3842		252
Обороты	5642	Обороты	6022
С.к.	0

Дебет	Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»			Кредит
С.н.	0
	26) 338983,05		27) 338983,05
Обороты	338983,05	Обороты	338983,05
С.к.	0

Дебет	Счет 51 «Расчетные счета»			Кредит
С.н.	100100
	9) 68000		11) 32800
	12) 400		14) 9197
	17) 362500		19) 112800
	25) 480000
Обороты	910900	Обороты	154797
С.к.	856203

Дебет	Счет 91 «Прочие доходы и расходы»			Кредит
С.н.	0
	28) 9915,25		28) 65000
	29) 39552
	30) 15532,74
Обороты	65000	Обороты	65000
С.к.	0

Дебет	Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»			Кредит
		С.н.	14500
	14) 9197		7)10140
	18) 6774,15		8) 5460
Обороты	15971,15	Обороты	15600
		С.к.	14128,85

Дебет	Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам»			Кредит
		С.н.	187350
	29) 22248		24) 3659,74
Обороты	22248	Обороты	3659,74
		С.к.	168761,74

Дебет	Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»			Кредит
		С.н.	136000
	19) 112800		1) 110802
			2) 1000
			26) 400000
Обороты	112800	Обороты	511802
		С.к.	535002

Информация о работе Бухучет на дорожном предприятии