Бухгалтерский учет поставщиков и покупателей

Автор: Пользователь скрыл имя, 20 Марта 2011 в 19:30, курсовая работа

Описание работы

В настоящее время ни одна организация, независимо от ведомственной принадлежности и форм собственности, не может функционировать без ведения бухгалтерского учета, поскольку только данные бухгалтерского учета обеспечивают полную информацию об имущественном и финансовом состоянии организации. Синтетическая и аналитическая информация о состоянии материальных, трудовых и денежных ресурсов, о результативности инвестиционной и кредитной политики, о затратах и эффективности производства позволяет управлять хозяйственной деятельностью и контролировать выполнение планов прибыли, разрабатывать перспективные планы развития производства.

Содержание

Введение
1. Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и покупателями
1.1 Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Формы расчетов
1.2 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
1.3 Учет расчетов с покупателями и заказчиками
1. 4 Учет расчетов с дебиторами и кредиторами
2. Практическая часть
Выводы и рекомендации
Библиографический список

Скачать полностью (119.10 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Сальникова М. В..doc

— 883.00 Кб (Скачать)

Субсчет 76-7 "Расчеты по суммам, удержанным из оплаты труда работников в пользу других организаций". Администрация организации по месту работы лица, обязанного уплачивать алименты на основании исполнительного листа, должна ежемесячно удерживать алименты из заработной платы или иного дохода лица и выплачивать их получателю не позднее, чем в трехдневный срок со дня выплаты зарплаты или иного дохода. Перечень выплаты заработной платы, из которой производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержден постановлением правительства РФ от 08.07.1996г. №841. Сумма начисленных платежей по исполнительным документам отражается по дебету счета 70"Расчеты с персоналом по оплате труда" в корреспонденции с кредитом счета 76-7"Расчеты по суммам, удержанным из оплаты труда работников в пользу других организаций".[8;66]

Помимо указанных субсчетов к счету 76 могут быть открыты другие субсчета согласно деловому обороту организации (например, расчеты по исполнительным листам, расчеты с нерегулярными контрагентами и др.).

Конечное сальдо по счету 76 определяется по оборотной ведомости по субсчетам и аналитическим счетам.

2. Практическая часть

Таблица 1

Остатки по бухгалтерским счетам синтетического учета

на 1.01.2009 г. ООО «Глобус»

Содержание счета	Вариант 2
1. Основные средства	440 700
2. Долгосрочные финансовые вложения	-------
3. Нематериальные активы	58 000
4. Материалы, в т.ч. ТЗР	340 700 41 200
5. Незавершенное производство,в том числе по изделию А по изделию Б	--------- 24 300
6. Готовая продукция	780 000
7. Расчетный счет	166 700
8. Касса	15 000
9. Уставный капитал	10 000
10. Задолженность банку по краткосрочному кредиту	800 700
11. Износ основных средств	340 400
12. Износ нематериальных активов	5 200
13. Задолженность поставщикам	615 600
14. Нераспределенная прибыль прошлого года	- 75 000
15. Задолженность работникам по оплате труда	64 200
16. Задолженность перед фондами социального страхования и обеспечения	45 600
17. Задолженность по налогам и сборам	18 700
18. Резервный капитал	-------
19. Дебиторская задолженность	-------

Таблица 2

Журнал хозяйственных операций за январь 2009 г. ООО «Глобус»

Содержание хозяйственной операции	Сумма, р. (2 в.)	Дебет	Кредит
1	2	3		4
1. В соответствии с учредительными документами увеличен уставный капитал ООО «Глобус»	100 000	75		80
2. Учредителем – ООО «Лада» на основании платежного поручения перечислены на расчетный счет ООО «Глобус» денежные средства в уставный капитал	20000	51		75
3. Учредителем согласно приходного ордера К.И. Ивановым внесен в кассу предприятия вклад в уставный капитал	15 000	50		75
4. Оплачена часть краткосрочного банковского кредита с расчетного счета	20 000	66		51
5. Получен долгосрочный кредит, который зачислен на расчетный счет предприятия	2 000 000	51		67
6. Выданы из кассы денежные средства в подотчет П.П. Петрову на хозяйственные расходы	15 500	71		50
7. Авансовый отчет П.П. Петрова. Подотчетные суммы израсходованы: 7.1. на оплату нотариусу за удостоверение уставных документов 7.2. на приобретение канцелярских товаров в розничной торговле, используемых для управленческих нужд предприятия 7.3. на приобретение хозяйственного инвентаря, который оприходован на склад: 7.3.1. стоимость хозяйственного инвентаря согласно товарной накладной ТОРГ-12 7.3.2. НДС согласно счету-фактуре продавца	1 400 3 000 8 000 1 440	26 26 10 19		71 71 71 71
8. Приходный кассовый ордер. Возвращен остаток неиспользованного аванса Петровым (рассчитать сумму)	1 660	50		71
9. Получены в кассу с расчетного счета денежные суммы на командировочные расходы	11 000	50		51
10. Выданы из кассы денежные суммы коммерческому директору С.С. Сидорову на командировочные расходы	11 000	71		50
11. Авансовый отчет С.С. Сидорова. Списываются командировочные расходы: 11.1. на оплату проезда 11.2. на оплату проживания 11.3. на оплату суточных, согласно приказу руководителя он находился в командировке 5 дней (сумму рассчитать исходя из норм суточных в целях налогообложения по налогу на прибыль)	6 000 2 600 500	26 26 26		71 71 71
12. Возвращены в кассу неиспользованные денежные суммы коммерческим директором (рассчитать сумму)	1 900	50		71
13. Начислены проценты по полученному краткосрочному кредиту. Вся сумма отнесена на расходы предприятия до налогообложения	12 010	91		66
14. Получены материалы от поставщиков согласно товарной накладной и счету-фактуре: 14.1. стоимость материалов 14.2. НДС	100 000 18 000	10 19		60 60
15. Получены акт выполненных услуг и счет-фактура от транспортной организации за доставку и разгрузку материалов 15.1. стоимость услуг 15.2. НДС	9 100 1 638	10 19		60 60
16. Приобретены материалы за наличный расчет в розничной торговле согласно товарному и кассовому чекам	27 000	10		71
17. Получены материалы от поставщиков согласно товарной накладной и счету-фактуре: 17.1. Стоимость материалов 17.2. НДС	344 780 62 060	10 19		60 60
18. Получены акт выполненных услуг и счет-фактура от транспортной организации за доставку 18.1. Стоимость услуг 18.2. НДС	34 600 6 228	10 19		60 60
19. Согласно товарной накладной ТОРГ-12 и счету-фактуре поступило оборудование, не требующее монтажа: 19.1. Стоимость оборудования 19.2. НДС	2 134 900 384 282	08 19		60 60
20. Получены первичные документы от транспортной организации за доставку, разгрузку оборудования: 20.1. стоимость услуги 20.2. НДС	16 000 2 880	08 19		60 60
21. Подписаны документы о выполнении пусконаладочных работ сторонней организацией: 21.1. стоимость услуги 21.2. НДС	18 744 3 374	08 19		60 60
22. По акту приема- передачи формы ОС-1 введено в эксплуатацию поступившее оборудование (сумму рассчитать)	2 169 644	01		08
23. За текущий месяц начислена амортизация: 23.1. по производственному оборудованию, на котором выпускается изделие А 23.2. по производственному оборудованию, на котором выпускается изделие Б 23.3. По зданию цеха предприятия 23.4. По зданию администрации организации и основных средств, используемых в целях управления предприятием 23.5. по нематериальным активам, используемым в целях управления предприятием	3 436 4 699 3 579 6 890 450	20.1 20.2 25 26 26		02 02 02 02 05
24. Получены первичные документы за использование телефонной связи: 24.1. Стоимость услуги 24.2. НДС	8 430 1 517	26 19		60 60
25. Реализованы основные средства, не нужные предприятию: 25.1. списывается первоначальная стоимость 25.2. списывается ранее начисленная амортизация 25.3. определяется и списывается остаточная стоимость объекта (сумму рассчитать) 25.4. поступила счет-фактура от подрядчика за демонтаж объекта основных средств: 25.4.1. стоимость услуги 25.4.2. НДС 25.5. Согласно товарной накладной и счету-фактуре отгружены покупателю основные средства по рыночной цене 25.6. Начислен НДС (сумму рассчитать) 25.7. Отражается финансовый результат (сумму рассчитать)	60 000 3 500 56 500 3 000 540 96 760 14 760 22 500	01.2 02 91 91 19 62 91.2 91.3		01.1 01.2 01.2 60 60 91.1 68 99
26. На основании требований и лимитно-заборных карт отпущены со склада в производство материалы : 26.1. на производство изделия А 26.2. на производство изделия Б 26.3. на обслуживание оборудования и прочие нужды цеха 26.4. на нужды управления предприятием	27 640 28 100 2 800 2 700	20.1 20.2 25 26		10 10 10 10
27. Списывается часть транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам отпущенным: 27.1. на производство изделия А 27.2. на производство изделия Б 27.3 На обслуживание оборудования и прочие нужды цеха	3 151 3 203 319	20.1 20.2 25		10 10 10
28. Согласно расчетной ведомости начислена заработная плата: 28.1. производственным рабочим за изготовление изделия А 28.2. производственным рабочим за изготовление изделия Б 28.3. рабочим, обслуживающим оборудование 28.4. прочему персоналу основных цехов 28.5. администрации предприятия	23 000 19 890 8 450 12 340 23 410	20.1 20.2 25 25 26		70 70 70 70 70
29. Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет средств предприятия	15 101	91		70
30. Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия за счет средств социального страхования	12 000	69		70
31. Произведены отчисления ЕСН от начисленной заработной платы (суммы рассчитать) и отнесены: 31.1. на затраты по изготовлению изделия А 31.2. на затраты по изготовлению изделия Б 31.3. на общепроизводственные расходы 31.4. на общехозяйственные расходы	5 980 5 170 5 405 6 086	20.1 20.2 25 26		69 69 69 69
32. Произведены удержания из заработной платы работников предприятия: 32.1. налог на доходы физических лиц 32.2. по исполнительным листам	10 845 11 400	70 70		68 76
33. Перечислены денежные суммы (заработная плата) на специальный карточный счет	64 200	55		51
34. Зачислена заработная плата работникам на лицевые счета	64 200	70		55
35. Получены счета-фактуры за коммунальные услуги и данные расходы отнесены: 35.1. на общепроизводственные расходы 35.2. на общехозяйственные затраты 35.3. НДС	18 000 17 400 6 372	25 26 19		60 60 60
36. Получены счета-фактуры за аренду офиса предприятия: 36.1. стоимость услуги 36.2. НДС	15 000 2 700	26 19		60 60
37. Создается ремонтный фонд предприятия. Нормативы отчислений отнесены: 37.1. на затраты по изготовлению изделия А 37.2. на затраты по изготовлению изделия Б 37.3. на общепроизводственные расходы	1 600 1 450 1 230	20.1 20.2 25		96 96 96
38. Списываются общепроизводственные расходы пропорционально основной зарплате производственных рабочих: 38.1. на затраты по изготовлению изделия А (суммы рассчитать) 38.2. на затраты по изготовлению изделия Б (суммы рассчитать)	28 060 24 063	20.1 20.2		25 25
39. Списываются общехозяйственные расходы пропорционально основной зарплате производственных рабочих: 39.1. на затраты по изготовлению изделия А 39.2. на затраты по изготовлению изделия Б	50 371 43 496	20.1 20.2		26 26
40. По ведомости выпуска готовой продукции: выпущенная из основного производства готовая продукция принята на склад по фактической себестоимости (суммы рассчитать, если остатки незавершенного производства составили по изделию А по изделию Б): 40.1. изделия А 40.2. изделия Б	125 887 132 772	43 43		20.1 20.2
41. Предъявлены покупателям расчетно-платежные документы по отгруженной продукции по рыночной цене с учетом НДС	1 196 520	62		90
42. Одновременно списывается фактическая себестоимость отгруженной готовой продукции	785 000	90		43
43. Начислен НДС (18 %) от суммы реализуемой продукции (сумму рассчитать)	182 520	90		68
44. Приняты счет-фактура и акт оказанных услуг от транспортной организации за доставку продукции до покупателя: 44.1. стоимость услуги 44.2. НДС	28 600 5 148	44 19		60 60
45. Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализуемой продукции	28 600	90		44
46. Выявляется финансовый результат от продажи продукции (сумму рассчитать)	200 400	90		99
47. Поступила частичная оплата за реализуемую продукцию	740 000	51		62
48. По платежным поручениям списана с расчетного счета задолженность поставщикам	225 700	60		51
49. Реализованы ненужные предприятию материалы: Выписаны товарная накладная и счет-фактура покупателю с учетом НДС 49.2. Начислен НДС от суммы реализованных материалов (сумму рассчитать) 49.3. Списаны реализованные материалы по фактической себестоимости 49.4. Оплачены подотчетным лицом расходы, связанные с доставкой материалов покупателю 49.5. Начислена зарплата грузчикам за погрузочно-разгрузочные работы по доставке материалов до покупателя 49.6. Произведены отчисления ЕСН от начисленной зарплаты грузчиков (сумму рассчитать) 49.7. Выявляется финансовый результат от продажи материалов (сумму рассчитать)	61 360 9 360 37 440 3 460 3 000 780 7 320	62 91 91 91 91 91 91		91 68 10 71 70 69 99
50. Определяется сумма НДС, подлежащая предъявлению к зачету в бюджет (сумму рассчитать)	496 179	68		19
51. По платежным поручениям перечислено с расчетного счета: 51.1. штраф за недопоставку продукции покупателю 51.2. пени за несвоевременную уплату НДС 51.3. задолженность по налогам и платежам	4 000 1 000 104 000	91 91 68		51 51 51
52. Поступил на расчетный счет штраф за нарушение условий поставки материалов	70 080	51		91
53. По справке бухгалтерии начислен налог на имущество предприятия	44 300	91		68
54. Рассчитать сумму налогооблагаемой прибыли	224 889	Х		Х
55. Начислен налог на прибыль (сумму рассчитать)	44 978	99		68
56. Произведены отчисления в резервный капитал предприятия в размере 5 % от чистой прибыли текущего года (сумму рассчитать)	8 996	99		82
57. В результате инвентаризации выявлены материалы, пришедшие в негодность по причине несоблюдения условий их хранения	13 200	94		10
58. Сумма недостачи списана за счет чистой прибыли предприятия текущего года	13 200	99		94
59. Приобретены акции другого предприятия с целью получения процентов	100 000	58		60
60. Денежные суммы за приобретенные акции перечислены с расчетного счета предприятия	100 000	60		51
61. Производится закрытие счета 91 (суммы рассчитать)	6 331	99		91

Расчет необходимых сумм в журнале хозяйственных операций:

Расчет к операции №8

Операция 8= Операция 6- Операция 7 = 15 500 - 1 400-3 000-8 000-

-1 440= 1 660

Расчет к операции №12

Операция 12= Операция 10- Операция 11= 11000-6000-2600-500=1900

Расчет к операции №22

Операция 22= Операция 19+ Операция 20.1+ Операция 21.1 = =2 134 900 + 16 000 + 18 744 = 2 169 644

Расчет к операции №25.3

Операция 25.3= Операция 25.1- Операция 25.2= 60 000-3 500=56 500

Расчет к операции №25.6

Расчет к операции №25.7

№ОП		ДТ 91 КТ		№ОП
25.3		56500	96760	25.5
25.4.1		3000
25.6		14760
25.7		22500
	96760		96760

Операция 25.7= Операция 25.5-( Операция 25.3+ +Операция 25.4.1+ Операция 25.6) =

= 96 760-(56 500 + +3000+17 760) = 22 500

Расчет к операции №27

Операция 27.1= Операция 26.1*0,114=27 640*0,114=3 151

Операция 27.2= Операция 26.2*0,114=28 100*0,114=3 203

Операция 27.3= Операция 26.3*0,114=2 800*0,114=319

Расчет к операции №31

Операция 31.1= Операция 28.1*0,26=23 000*0,26=5 980

Операция 31.2= Операция 28.2*0,26=19 890*0,26=5 170

Операция 31.3= (Операция 28.3+ Операция 28.4)*0,26=(8 450+12 340) * 0,2 =

= 5 405

Операция 31.4= Операция 28.5*0,26=23 140*0,26=6 087

Расчет к операции №38

№ОП	ДТ 25 КТ		№ОП
23.3	3579	28060	38.1
26.3	2800	24063	38.2
27.3	319
28.3	8450
28.4	12340
31.3	5405
35.1	18000
37.3	1230
	52123	52123

Операция 38.1= Изд. А=Операция 28.1*1,22=23 000 *1,22 = 28 060

Операция 38.2= Изд. Б=52123-28060=24063

Расчет к операции №39

№ОП	ДТ 26 КТ		№ОП
7.1	1400	50370	39.1
7.2	3000	43497	39.2
11.1	6000
11.2	2600
11.3	500
23.4	6890
23.5	450
24.1	8430
26.4	2700
28.5	23410
31.4	6087
35.2	17400
36.1	15000
	93866	93866

Операция 39.1= Изд. А= Операция 28.1*2,19=23 000*2,19 = 50 370

Операция 39.2= Изд. Б= 93 866-50370=43497

Расчет к операции №40

№ОП	ДТ 20.1 КТ		№ОП
	НЗП=0
23.1	3436	125887	40.1
26.1	27640
27.1	3151
28.1	23000
31.1	5980
37.1	1600
38.1	28060
39.1	50370
	143237	125887
	17350

№ОП	ДТ 20.2 КТ		№ОП
	НЗП=24300
23.1	4699	132772	40.2
26.1	28100
27.1	3203
28.1	19890
31.1	5171
37.1	1450
38.1	24063
39.1	43496
	130072	132772
	21600

Информация о работе Бухгалтерский учет поставщиков и покупателей