Бухгалтерский учет финансовых вложений

Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Декабря 2011 в 10:12, курсовая работа

Описание работы

Учитывая исключительную важность этой отрасли для развития и стабилизации российской экономики, рынок ценных бумаг на сегодняшний день рассматривается как область интенсивного контроля и регулирования со стороны государственных органов. Одной из форм контроля и выступает бухгалтерский учет, а применительно к данной курсовой работе - бухгалтерский учет финансовых вложений.

Содержание

Введение…………………………………………………………………….…..…3
I. Бухгалтерский учет финансовых вложений
1. Понятие финансовых вложений, их виды……………………………….4
2. Учет финансовых вложений...…………….……………………………...5
2.1. Оценка ценных бумаг………………………………………………..7
2.2. Учет финансовых вложений в уставные капиталы других организаций…………………………………………………………………..……8
2.3. Учет финансовых вложений в акции………………………...…….10
2.4. Учет долговых ценных бумаг………………………………………12
2.5. Учет финансовых вложений в займы……………………………...14
II. Практическая часть
Заключение……………………………………………………………………….23
Список использованной литературы……

Скачать полностью (80.84 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Квашнина бух учет Дт,Кт (1).docx

— 84.42 Кб (Скачать)

4) Д 51 К 76 – получены проценты по займу

5) Д 76-2 К 91 – начислены штрафные санкции за невозвращение в срок займа

6) Д 51 К 76-2 – поступили суммы штрафов.

При займе вещей в первой и третьей проводках вместо счетов учета денежных средств используют счета учета соответствующего имущества.

II. Практическая часть.

1. Выписка из приказа об учетной политике предприятия ООО «Группа Илим».

Выписка из приказа

г. Братск

20.11.2011г.

об учетной политике предприятия в целях ведения бухгалтерского учета на предприятии на основе положения по Бухгалтерскому учету 1/98 (в редакции Приказа Минфина РФ от 30.12.1999 №107н)

ПРИКАЗЫВАЮ:

К основным средствам относить средства труда при производстве продукции в течении периода превышающего 12 месяцев.
К производственным запасам относить активы, имеющие материально-вещественную форму и срок полезного использования менее 12 месяцев.
Амортизацию по основным средствам начислять линейным способом.
Амортизацию по нематериальным активам начислять линейным способом.
Процесс изготовления производственных запасов «10» в учете определяют по фактической стоимости.
Стоимость запасов описываемых в производстве, определяет методом FIFO.
Распределения косвенных затрат между видами производимой продукции осуществлять пропорционально показателю прямых материальных затрат.
Форма ведения бухгалтерского учета на предприятии принять упрощенную форму.

Генеральный директор: Артамонов Николай Петрович.

Таблица 1

Остатки по счетам на 1 ноября 2011.

Наименование счетов	Номер счета	Дебет	Кредит
Готовая продукция	43	4200
Нематериальные активы	04	100
Задолженность работ	70		9300
Расходы будущих периодов	97	30
Материалы	10	6800
Первоначальная стоимость ОС	01	68300
Уставный капитал	80		80000
Краткосрочные кредиты банка	66		100
Расчеты с покупателями	62	5700
Незавершенное основное производство	20	2300
Амортизация ОС	02		23100
Касса	50	60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60		6900
14. Амортизация НМА	05		80
15. Расчетный счет	51	10200
16. Нераспределенная прибыль прошлых лет	84	6110
17. Резервный капитал	82		2600
18. Прибыль отчетного года	99	200
19. Кредитная задолженность перед бюджетом	68		80
20. Дебиторская задолженность подотчетных лиц	71	60
Специальные счета в банке	55	100
Итого:		122160	122160

На основе данных таблицы 1 заполняется журнал хозяйственных операций за месяц

Таблица 2

Журнал хозяйственных операций за ноябрь 2011г.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма х.о. т.руб	Корреспонденция счетов		Вид счета		Тип хоз. опер.
№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма х.о. т.руб	Д	К	Д	К	Тип хоз. опер.
1	Получены материалы на склад от поставщиков	600	10	60	А	П	III
2	Отпущены материалы со склада в основное производство	200	20	10	А	А	I
3	Получены денежные средства с р/сч в кассу на выплату заработной платы	9300	50	51	А	А	I
4	Из кассы выплачена заработная плата работникам предприятия	9300	70	50	П	А	IV
5	В кассу сданы неиспользованные подотчетные суммы	40	50	71	А	А	III
6	Выданы из кассы денежные средства в подотчет на командировку руководителю предприятия	20	71	50	А	А	IV
7	Начислена амортизация по основным средствам и отнесена на затраты основного производства	900	20	02	А	П	III
8	Начислена амортизация по НМА и отнесена на затраты основного производства	5	20	05	А	П	III
9	Сдан авансовый отчет руководителя предприятия о командировке, затраты отнесены на основное производство	17	20	71	А	А	I
10	Выданы из кассы деньги в возмещение перерасхода по авансовому отчету, или внесены в кассу неиспользованные суммы	3	71	50	А	А	I
11	Начислена заработная плата работникам основного предприятия	12300	20	70	А	П	III
12	Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц	1500	70	68	П	П	II
13	Начислены страховые взносы из заработной платы работников (ставка взносов 26%)	3198	70	69	П	П	II
14	Готовая продукция из основного производства оприходована на склад	12400	43	20	А	А	I
15	На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей	3890	51	62	А	А	I
16	С расчетного счета перечислены средства в погашение краткосрочного кредита	60	66	51	П	А	IV
	Итого:	53733

01
Дт	Кт
Сн=86300

Од=0	Ок=0
Ск=86300

02
Дт	Кт
	Сн=23100
	900
Ок=0	Ок=900
	Ск=24000

04
Дт	Кт
Сн=100

Од=0	Ок=0
Ск=100

05
Дт	Кт
	Сн=80
	5
Од=0	Ок=5
	Ск=85

10
Дт	Кт
Сн=6800
600	200
Од=600	Ок=200
Ск=7200

20
Дт	Кт
Сн=2300
200	12400
900
5
12300
17
Од=13422	Ок=12400
Ск=3322

50
Дт	Кт
Сн=60
9300	9300
40	20
	3
Од=9340	Ок=9323
Ск=77

43
Дт	Кт
Сн=4200
12400
Од=12400	Ок=0
Ск=16600

51
Дт	Кт
Сн=10200
3890	9300
	60
Од=3890	Ок=9360
Ск=4730

55
Дт	Кт
Сн=100

Од=0	Ок=0
Ск=100

60
	Сн=6900
	600
Од=0	Ок=600
	Ск=7500

62
Дт	Кт
Сн=5700
	3890
Од=0	Ок=3890
Ск=1810

66
Дт	Кт
	Сн=100
60
Од=60	Ок=0
	Ск=40

70
Дт	Кт
	Сн=9300
9300	12300
1500
3198
Од=13998	Ок=12300
	Ск=7602

68
Дт	Кт
	Сн=80
	1500
Од=0	Ок=1500
	Ск=1580

69
	Сн=0
	3198
Од=0	Ок=3198
	Ск=3198

71
Дт	Кт
Сн=60
20	40
3
17
Од=40	Ок=40
Ск=60

80
Дт	Кт
	Сн=80000

Од=0	Ок=0
	Ск=80000

Информация о работе Бухгалтерский учет финансовых вложений