Бухгалтерский баланс

 

- Пояснительной записки,

 

-Аудиторского заключения.

 

Составление бухгалтерской  отчетности страховых организаций - завершающий этап учетного процесса. В ней отражается имущественное  и финансовое положение организации, результаты финансово-хозяйственной деятельности за отчетный период. Типовые формы бухгалтерской отчетности страховых организаций и указания о порядке выполнения форм бухгалтерской отчетности разрабатываются и отражаются в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

 

В рыночной экономике бухгалтерский  баланс служит основным источником информации для обширного круга потребителей информации данного типа. Так, по данным баланса собственники, потенциальные  страхователи, инвесторы и другие лица знакомятся с имущественным  состоянием организации.

 

Данные бухгалтерского баланса  на начало отчетного периода должны быть сопоставимы с данными бухгалтерского баланса за период, предшествующий отчетному. Числовые показатели включаются в баланс в нетто-оценке. Статьи баланса должны подтверждаться результатами инвентаризации активов и обязательств. «При составлении бухгалтерского баланса зачет между статьями активов и пассивов не допускается.»(6, с.402)

 

Остатки по счетам бухгалтерского учета, отражающим расчеты с другими  организациями и лицами, в балансе  приводятся в развернутом виде:

 

- остатки по счетам  аналитического учета, по которым  имеется дебетовое сальдо - в активе,

 

- остатки по счетам, по  которым имеется кредитовое сальдо - в пассиве. 

 

Остатки средств организации  по валютным счетам, другие денежные средства или денежные документы, краткосрочные  финансовые вложения, дебиторскую и  кредиторскую задолженность в иностранных  валютах отражают в отчетности в  валюте, действующей, на территории РФ, в суммах, определяемых путем пересчета  иностранных валют по курсу Центрального банка России, действующему на последнее  число отчетного периода.

 

Бухгалтерский баланс страховой  организации содержат следующие  разделы и статьи: (см. приложение 2).

 

6.1 Приложение к бухгалтерскому  балансу

 

В Приложении к бухгалтерскому балансу (ф. № 5-с) раскрываются сведения, обеспечивающие пользователей дополнительными  данными, которые нецелесообразно  включать в бухгалтерский баланс, но которые необходимы пользователям  бухгалтерской отчетности.

 

Форма № 5-с подразделяется на следующие разделы:

 

- раздел 1 «Движение заемных  средств»;

 

- раздел 2 «Дебиторская и  кредиторская задолженность»;

 

- раздел 3 «Амортизируемое  имущество»;

 

- раздел 4 «Движение средств  финансирования долгосрочных инвестиций, и финансовых вложений (кроме  средств страховых резервов)»;

 

- раздел 5 «Финансовые' вложения»; 

 

- раздел 6 «Затраты, произведенные  страховой организацией»;

 

- раздел 7 «Расшифровка отдельных  прибылей и убытков»;

 

- раздел 8 «Социальные показатели»; 

 

- раздел 9 «Справка о наличии  ценностей, учитываемых на забалансовых счетах».

 

В форме № 5-с раскрываются следующие данные о:

 

- наличии на начало и конец отчетного периода и движении в течение отчетного периода долгосрочных и краткосрочных заемных средств, взятых в виде кредитов, и у других организаций;

 

- наличии на начало  и конец отчетного периода  и движении в течение отчетного  периода отдельных видов дебиторской и кредиторской задолженностей, в том числе данных о просроченных задолженностях;

 

- движении векселей, выданных и полученных, применяемых при расчетах;

 

- списании на финансовый результат дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности;

 

- организациях-дебиторах, имеющих наибольшую задолженность;

 

- наличии на начало и конец отчетного периода и движении в течение отчетного периода отдельных видов нематериальных активов;

 

- наличии на начало и конец отчетного периода и движении в течение отчетного периода отдельных видов основных средств;

 

- наличии на начало и конец отчетного периода и движении в течение отчетного периода арендованных основных средств;

 

- наличии на начало и конец отчетного периода и движении в течение отчетного периода малоценных и быстроизнашивающихся предметов;

 

- начисленных суммах износа по нематериальным активам, виновным средствам и малоценным и быстроизнашивающимся предметов;

 

- переоценке основных  средств; 

 

- наличии собственных и привлеченных средств у страховой организации и их использовании на цели капитальных и других долгосрочных финансовых вложений;

 

- наличии на начало и конец отчетного периода и движении в течение отчетного периода отдельных видов долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений;

 

- затратах организации  по их элементам, произведенных  за предыдущий и отчетный периоды;

 

- отдельных прибылях и убытках, выявленных в течение отчетного года и в предыдущем отчетном году, и включенных в соответствующие статьи отчета о прибылях и убытках;

 

- отдельных социальных  показателях деятельности организации;

 

- наличии ценностей, учитываемых на з