Бухгалтерский баланс

Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Декабря 2010 в 16:43, курсовая работа

Описание работы

Главной целью данной курсовой работы является глубокое изучение бухгалтерского учета. Необходимо приобрести практические навыки по отражению хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Научиться производить различные расчеты по определению фактической себестоимости приобретаемых материальных ценностей, по заработанной плате и налогам.

Содержание

Введение………………………………………………………………..3.
1. Вступительный баланс………………………………………………..6.
2. Формирование журнала, проводок…………………………………...9.
3. Формирование счетов………………………………………………..15.
4. Формирование оборотной ведомости……………………………...18
5. Составление ведомости форма 1 и форма 2………………………...19
Заключение……………………………..................................................24

Скачать полностью (50.27 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Курсовая 1варинт Саша.doc

— 342.00 Кб (Скачать)

Разбив первоначальную сумму из таблицы 1 на натурально-вещественные признаки (актив) и на признаки по источникам формирования, получили вступительный баланс, из которого видно, что сумма всех активов равна сумме всех пассивов.

А = П.

6 980 000 = 6 980 000.

2. ФОРМИРОВАНИЕ ЖУРНАЛА, ПРОВОДОК

В журнале хозяйственных операций в хронологическом порядке фиксируется содержание фактов хозяйственной деятельности в виде бухгалтерских проводок – специальных записей, включающих содержание хозяйственной операции, корреспонденцию счетов и сумму.

В этой главе необходимо составить бухгалтерские корреспонденции в журнале регистрации хозяйственных операций. Журнал хозяйственных операций по ООО “Ремо” приведен в таблице 3, где:

в № п/п 2д) необходимо определить и списать финансовый результат от списания основных средств:

Дебет 91 Кредит
6400	3000
Оборот 6400	Оборот 3000
Сальдо 3400

Дебет 99 - Кредит 91- 3400 руб.

в № п/п 4б) отражается сумма НДС

Д^т08 – К^т60 – 2034

Д^т 19 – К^т60 - 366

Д^т04 – К^т08 – 2034

НДС = ( 2400*18)/ 118 = 366

2400 – 366 =2034

Для отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций, связанных с НДС, предназначаются счет 19 “НДС по приобретенным ценностям” и счет 68 “Расчеты по налогам и сборам”. Ставка НДС = 18%.

в № п/п 5 рассчитать программу на год, ¼ ее стоимости списать в затраты в I квартале 2007 года: 2400/12 = 200 , 200*3 = 600

Д^т 20 - К^т 05 – 600 руб.

4.в № п/п 6б) отражена сумма НДС за автомобиль :

НДС = 48000*18/118 = 7322

48000-7322 = 40678

Д^т 08 – К^т 60 – 40678

Д^т19 - К^т – 7322

в № п/п 7 оприходовать автомобиль:

Д^т 01- К^т 08 – 40678

в № п/п 8 отразить сумму НДС за материалы:

НДС = (7200*18)/118 = 1098

7200-1098 = 6102

Д^т10 – К^т60 - 6102

Д^т19 - К^т60 – 1098

в № п/п 9 отразить НДС :

НДС = (1080*18)/118 =165

1080-165 = 915

Д^т60 – К^т91- 915

Д^т60 – К^т19 – 165

в № п/п 10 оплатить счета поставщиков за материалы и нематериальные активы :

Д^т60 – К^т51 – 7200

Д^т60 – К^т51 – 2400

в № п/п 11 принять к зачету НДС по оплаченным счетам:

Д^т68 – К^т19 – 366+1098 = 1464

в № п/п 17 произвести расчеты единого социального налога по зарплате рабочих :

а) в пенсионный фонд 20%

(90000*20)/100 = 18000

б) в фонд социального страхования 2.9%

(90000*2.9)/100 = 2610

в) в фонд обязательного медицинского страхования 3.1%

(90000*3.1)/100 = 2790

Д^т20 – К^т69/1 – 18000

Д^т20 – К^т69/2 – 2610

Д^т20 – К^т69/3 – 2790

в № п/п 18 произвести расчеты единого социального налога по зарплате аппарата управления :

а) в пенсионный фонд 20%

(30000*20)/100 = 6000

б) в фонд социального страхования 2.9%

(30000*2.9)/100 = 870

в) в фонд обязательного медицинского страхования 3.1%

(30000*3.1)/100 = 930

Д^т26 – К^т69/1 – 6000

Д^т26 – К^т69/2 – 870

Д^т26 - К^т69/3 – 930

Закрыть счет 26 “ Общехозяйственные расходы ” , для этого собираем 26 счет по дебету :

Д^т20 – К^т26 – 49800

в № п/п 26 начислить НДС от полученной суммы выручки :

НДС = (200000*18)/118 = 30508

Д^т90 – К^т68 – 30508

13. в № п/п 27 определить и списать финансовый результат от реализации продукции, работ, услуг:

Дебет 90 Кредит
140000 30508	200000
	Оборот 200000
Оборот 170508
	Сальдо 29492

Д^т90 – К^т99 – 29492

в № п/п 31 начислить налог на прибыль.

Дебет 99 Кредит
19584 3400	29492
	Оборот 29492
Оборот 22984
	Сальдо 6508

Дебет 91 Кредит
6400 500 20000	3000 3400 915
Оборот 26900	Оборот 7315
Сальдо 19584

14. С 1 января 2006 года ставка налога на прибыль 24%, в том числе: зачисляемого в федеральный бюджет, составляет 6.5 %, в бюджет субъектов РФ – 17.5% . Источник уплаты налога – прибыль.

6508*24% = 1562

6508-1562 = 4945

Д^т99 – К^т68 – 1562

Д^т99 – К^т84 – 4945

Журнал хозяйственных операций по ООО «Ремо» за I квартал 2007 года.

Таблица 3.

№ п/п	Содержание операции	Корреспон- дирующие счета Д К		Сумма
1	Безвозмездно получен компьютер	08 01	98 08	12 000 12 000
2	Списывается производственное оборудование а) балансовая стоимость оборудования б) износ в) акцептован счет подрядчика за демонтаж оборудования кроме того НДС г) оприходованы на склад материалы д) определен и списан финансовый результат от списания основных средств	01/1 02 91 19 10 99	01 01/1 60 60 91 91	120 000 120 000 6 400 1 600 3 000 3 400
3	Начислен износ по основным средствам производственного назначения	20	02	12 000
4	Акцептован счет поставщика по приобретенной бухгалтерской программе для компьютера, в т.ч. НДС 18% а) отражается стоимость бух. программы б) отражается сумма НДС	08 19 04	60 60 08	2 034 366 2 034
5	Программа рассчитана на год, ¼ ее стоимости списывается в затраты в 1-ом квартале 2007 г.	20	05	600
6	Акцептован счет поставщика за автомобиль на сумму 48000 р., в т.ч. НДС 18% а) отражается стоимость автомобиля б) отражена сумма НДС	08 19	60 60	40 678 7 322
7	Оприходован автомобиль	01	08	40 678
8	Акцептован счет поставщиков за материалы, в т.ч. НДС 18% а) отражена стоимость материалов б) отражена сумма НДС	10 19	60 60	6 102 1 098
9	Составлен коммерческий акт и предъявлена притензия – штраф поставщику за некачественные материалы, в т.ч НДС 18% а) отражена сумма задолженности б) отражена сумма НДС	60 60	91 19	915 165
10	Оплачены счета поставщиков а) за материалы б) нематериальные активы	60 60	51 51	7 200 400
11	Принят к зачету НДС по оплаченным счетам	68	19	1 464
12	Отпущены материалы со склада на общехозяйственные нужды	26	10	10 000
13	Списана сумма ТЗР, приходящаяся на отпущенные материалы	26	10	2 000
14	Переданы со склада материалы на основное производство	20	10	120 000
15	Начислена заработная плата рабочим основного производства	20	70	90 000
16	Начислена заработная плата аппарату управления	26	70	30 000
17	Произведены расчеты единого социального налога по заработанной плате рабочих: а) в пенсионный фонд 20% б) фонд социального страхования 2,9% в) фонд обязательного медицинского страхования 3,1%	20 20 20	69/1 69/2 69/3	18 000 2 610 2 790
18	Произведены расчеты единого социального налога по заработанной плате аппарата управления: а) в пенсионный фонд 20% б) фонд социального страхования 2,9% в) фонд обязательного медицинского страхования 3,1% Закрыт счет 26 «Общехозяйственные расходы»	26 26 26 20	69/1 69/2 69/3 26	6 000 870 930 49 800
19	Произведены удержания из заработанной платы рабочих и служащих налога на доходы физических лиц	70	68	12 000
20	Сданы заказчику выполненные работы по акту и предъявлен счет к оплате	62	90	200 000
21	Списываются по фактической производственной себестоимости сданные материалы	90	20	140 000
22	Поступила на расчетный счет выручка	51	62	200 000
23	Перечислено органам социального страхования	69	51	30
24	Получено по чеку в кассу для выдачи: а) заработной платы б) командировочные расходы	15	51	115 500
25	Выдано из кассы: а) зарплата б) на командировочные расходы	70 71	50 50	110 000 5 500
26	Начислен НДС от полученной суммы выручки	90	68	30 508
27	Определен и списан финансовый результат от реализации продукции, работ, услуг	90	99	29 492
28	Поступило на расчетный счет: а) сумма штрафа от поставщика за поставку некачественных материалов б) краткосрочная ссуда банка	51 51	60 66	1 080 200 000
29	Списываются подотчетные суммы согласно авансового отчета в полном объеме: а) по норме б) сверх нормы	20 91	71 71	5 000 500
30	Начислен налог на имущество	91	68	20 000
31	Начислен налог на прибыль	99 99	68 84	1 562 4 945

3. ФОРМИРОВАНИЕ СЧЕТОВ

Дебет 01 Кредит
С-до_н 5 670 000
12 000 40 678	120 000
Оборот 52 678	Оборот 120 000
С-до_к 5 602 678

Дебет 02 Кредит
	С-до_н 2 200 000
120 000	12 000
Оборот 120 000	Оборот 12 000
	С-до_к 2 092 000

Дебет 04 Кредит
С-до_н 120 000
2 034
Оборот 2 034
С-до_к 122 034

Дебет 05 Кредит
	С-до_н 0
	600
	Оборот 600
	С-до_к 600

Дебет 01/1 Кредит
С-до_н 0
120 000	12 000
Оборот 120 000	Оборот 120 000
С-до_к 0

Информация о работе Бухгалтерский баланс