Бухгалтерский баланс предприятия

 

Необходимо:

1. Определить величину статьи «Деловая репутация дочерних обществ», отражаемую в сводном Бухгалтерском балансе.
2. Определить величину статьи «Доля меньшинства», отражаемая в сводном Бухгалтерском балансе.
3. Провести элиминирование соответствующих показателей Бухгалтерских балансов головной организации и дочернего общества и составить сводный баланс на конец отчетного года.

Решение:

1. Деловая репутация рассчитывается как разница между затратами по инвестициям и долей инвестора в справедливой рыночной стоимости приобретаемых нетто-активов.

Этапа расчета деловой репутации фирмы  осуществляются в следующей последовательности:

1. Определить затраты по инвестициям - 100 тыс. руб.
2. Определить балансовую величину нетто-активов.

100 тыс. руб.

3. Определить разницу между затратами по инвестициям и долей инвестора в балансовой стоимости приобретаемых нетто-активах.

100 тыс. руб. - 100 (70% от 100 тыс. руб.(2)) = 30 тыс. руб.

Эта сумма относится на деловую репутацию.

2. Доля меньшинства – доля сторонних акционеров, отражаемая в консолидированном балансе отдельно от капитала группы.

      ДМК = К * ДМУК : 100% = 100*70%:100%=30 тыс. руб.  

      Где ДМК - доля меньшинства в капитале дочернего общества;

      К - капитал дочернего общества;

      ДМУК  – доля других организаций в уставном капитале дочернего общества. 

3. Таблица 6

     Задание 7. - Выделение отчентых сегментов и информации по ним в бухгалтерской отчетности

     Условие.

     ООО «Шанс» осуществляет свою деятельность в двух географических регионах: г. Ростов-на-Дону и г. Батайск, где организация  имеет филиал.

Направление деятельности организации:

     - торговля запасными частями к  автомобилям;

     - предоставление в аренду автомобилей;

     -сервисное  обслуживание и ремонт автомобилей.

     В учетной политике организации предусмотрено  формирование информации по трем операционным сегментам и двум географическим сегментам, выделенным по месту расположения активов, совпадающему с рынками  сбыта:

     Сегмент 1 – торговая деятельность;

     Сегмент 2 – услуги по аренде;

     Сегмент 3 – услуги по ремонту;

     Сегмент 4 – деятельность в г. Ростов-на-Дону;

     Сегмент 5 – деятельность в г. Батайск.

     Формирование  информации о доходах и расходах операционных сегментов в течение  отчетного года обеспечивается раздельным учетом с использованием счетов второго  и третьего порядка согласно утвержденному  рабочему плану счетов, а по географическим сегментам – раздельным учетом по головной организации и филиалу.

     Активы  и обязательства сегментов определяются на отчетную дату. Доходы, расходы, активы и обязательства, относящиеся к  двум и более сегментам, распределяются между ними пропорционально экономически обоснованной базе.

     Первичным считается представление информации по операционным сегментам.

     Таблица 7. – Основные показатели сегментов  деятельности ООО «Шанс» за отчетный год, (руб.)

Таблица 8. – Определение отчетных сегментов  ООО «Шанс»

Таблица 9. – Первичная информация по отчетным сегментам ООО «Шанс»

Таблица 10. – Вторичная информация по отчетным сегментам ООО «Шанс»

 

Необходимо:

1. На основании данных таблицы 7 рассчитать долю выручки от продажи внешним покупателям, долю финансового результата и долю активов каждого сегмента в суммарных величинах соответствующих показателей всех сегментов.
2. Выделить отчетные сегменты. Результаты расчетов и отбора отобразить в таблице 8. Операционные и географические сегменты ООО «Шанс», отобранные в качестве отчетных сегментов, пометить символом «+».
3. Представить первичную (таблица 9) и вторичную (таблица 10) информацию по отчетным сегментам.

Заключение

     В первой части данной курсовой работы рассмотрен бухгалтерский баланс, принципы формирования и оценки его статей в сопоставлении российской практики и зарубежной. В результате этого, можно сделать ряд выводов, которые будут изложены ниже.

      При составлении бухгалтерского баланса  предприятия важное значение имеет  оценка запасов материальных ресурсов. Запасы принято оценивать в балансе  по фактической (покупной) стоимости  их приобретения.

      При решении вопроса о денежной оценке имущественных статей баланса важным моментом является то, по какой оценке та или иная часть актива вступает в баланс, остается на балансе и  выходит из него.

      Дело  в том, что одной из задач бухгалтерии  является, прежде всего, правильность и полнота определения всех операций, связанных с движением и состоянием имущественных ценностей. Следовательно, бухгалтерия обязана отражать в  учетных регистрах все хозяйственные  операции, связанные как с получением предметов, так и с дальнейшим их отчуждением. Отсюда в бухгалтерском  учете широко используются две основные оценки: стоимость получения или  изготовления и стоимость дальнейшего  отчуждения. Первая из них фиксируется  при получении или изготовлении предметов, вторая - при "выходе предметов  из баланса" (отпуске, продаже).

      Стоимость приобретения при хорошо поставленном бухгалтерском учете, прежде всего, предполагает тщательное калькулирование (определение себестоимости) каждого  поступающего предмета. Эта стоимость  слагается из:

      расходов  по приобретению и изготовлению материальных ценностей;

      специальных издержек, связанных с приобретением  или изготовлением соответствующих  предметов (заработная плата и т.д.);