Бухгалтерская отчётность - понятие, назначение, принципы

Автор: Пользователь скрыл имя, 08 Октября 2012 в 01:13, курсовая работа

Описание работы

В результате своей деятельности любое предприятие осуществляет какие-либо хозяйственные операции, принимает те или иные решения. Каждое такое действие находит отражение в бухгалтерском учете.
В бухгалтерском учете отчетность является его завершающим этапом, на котором происходят обобщение накопленной учетной информации и представление ее в виде, удобном для заинтересованных лиц. Предприятие любой организационно-правовой формы обязано составлять бухгалтерскую отчетность на основе данных синтетического и аналитического учета.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………….4
1 Сущность бухгалтерской отчетности, ее цели, задачи, принципы и назначение..……………………………………………………………………..5
1.1 Понятие, цели и задачи бухгалтерской отчетности………………………5
1.2 Назначение бухгалтерской отчетности……………………………………9
1.3 Принципы бухгалтерской отчетности в РФ……………………………...11
2 Содержание и техника составления I раздела Бухгалтерского баланса…….13
Практическая часть………………………………………………………………..17
Заключение………………………………………………………………………...28
Литература………………………………………………………………………....

Скачать полностью (51.15 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Курсовая работа - Бухгалтерская отчётность - понятие, назначение, принципы.doc

— 352.00 Кб (Скачать)

2. Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации (таблица 2).

Таблица 2 – Журнал регистрации хозяйственных операции ООО «Фортуна»

№п/п	Дата	Содержание операции	Документы	Сумма, руб.	Корреспонден-ция счетов
№п/п	Дата	Содержание операции	Документы	Сумма, руб.	Дт	Кт
1	11	Выдано под отчет Орлову М. А. на приобретение канцелярских товаров (выдана доверенность)	Расх.касс. ордер,доверенность	700	71	50
2	12	Оприходованы канцелярские товары, приобретенные подотчетным лицом Орловым М. А.	Авансовый отчет	550	10	60
3	12	Выделен НДС по оприходованным канцтоварам	Авансовый отчет	99	19-3	60
4	12	Списана подотчетная сумма на приобретенные канцтовары	Авансовый отчет	649	26	71
5	12	Принят к вычету НДС по приобретенным канцтоварам	Авансовый отчет	99	68	19-3
6	12	Возвращены в кассу подотчетным лицом Орловым М. А. неис-пользованные подотчетные суммы	Приходн. Кассов. ордер	51	50	71
7	13	По раздаточной ведомости выданы, канцтовары сотрудникам	Раздаточная ведомость	550	25	10
8	14	Поступили на склад материалы от поставщика ООО «Мираж»	Накладная, счет-фактура	30000	10	60
9	14	Отражен НДС по поступившим материалам (ставка —18%)	Накладная, счет-фактура	5400	19-3	60
10	17	Оплачено поставщику ООО «Мираж» с расчетного счета за поступившие материалы	Счет-фактура, банковская выписка	35400	60	51

Продолжение таблицы 2
11	17	НДС по поступившим материалам принят к вычету	Учетные регистры	5400	68	19-3
12	17	Отпущен материал на производственные нужды	Лимитно-заборная карта	15000	20	10
13	17	Перечислен в бюджет с расчетного счета НДС за предыдущий период	Платежное поручение	14651	68	51
14	17	Перечислен в бюджет с расчетного счета налог на имущество за предыдущий год	Платежное поручение	350	68	51
15	17	Начислен аванс работникам за март	Расчетная ведомость	13200	20	70
16	20	Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы	Банковская выписка	13200	50	51
17	20	Оплачено с расчетного счета за банковские услуги 1% от суммы, полученной по чеку	Платежное поручение	132	76	51
18	24	Выплачен аванс работникам за март. Журавлева В. В. аванс не получила.	Расчетно-платежная ведомость	11200	70	50
19	24	Депонирована заработная плата Журавлевой В. В.	Учетные регистры	2000	70	76-4
20	24	Возвращена на расчетный счет депонированная заработная плата	Учетные регистры	2000	51	50
21	25	Начислена арендная плата	Учетные регистры	50000	26	76
22	25	Перечислена сумма арендной платы с расчетного счета	Платежное поручение	50000	76	51
23	26	Перечислен в бюджет с расчетного счета налог на прибыль за предыдущий период	Платежное поручение	7890	68	51
24	31	Начислены проценты по заемным средствам	Расчетная ведомость	2500	91-2	66
25	31	Уплачены проценты по заемным средствам	Платежное поручение	2500	66	51
26	31	Начислена амортизация по нематериальным активам	Расчетная ведомость	25	20	05
27	31	Начислена заработная плата работникам за март. Так как за первую половину месяца работникам был выплачен аванс, начислена оставшаяся сумма.	Расчетная ведомость	19800	20	70
28	31	Начислен НДФЛ с заработной платы за март	Расчетная ведомость	3926	70	68
29	31	Начислен Единый социальный налог (ЕСН) в части отчислений в ФСС (3,2%)	Расчетная ведомость	1056	20	69-1
30	31	Начислены взносы в Пенсионный фонд РФ на 0ПС — страховая часть трудовой пенсии	Расчетная ведомость	3940	20	69-2

			Продолжение таблицы 2
31	31	Начислены взносы в Пенсионный фонд РФ на 0ПС — накопительная часть трудовой пенсии	Расчетная ведомость	680	20	69-2
32	31	Начислен Единый социальный налог (ЕСН) в части отчислений в федеральный бюджет (базовая часть трудовой пенсии, 20%)	Расчетная ведомость	1980	20	69-3
33	31	Начислен Единый социальный налог (ЕСН) в части отчислений в ФФОМС (0,8%)	Расчетная ведомость	264	20	69-3
34	31	Начислен Единый социальный налог (ЕСН) в части отчислений в ТФОМС (2%)	Расчетная ведомость	660	20	69-3
35	31	Начислены взносы в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	Расчетная ведомость	66	20	69-3
36	31	Работы сданы заказчику. Подписан Акт приемки-передачи работ. Отражена задолженность заказчика за выполненные работы (услуги)	Акт приема-передачи	177000	62	90-1
37	31	Начислен НДС в бюджет по выполненным работам	Расчетная ведомость	27000	90-3	68
38	31	Отражены расходы на продажу товаров	Учетные регистры	3000	44	60
39	31	Списана фактическая себестоимость работ, услуг со счета 20 на счет 90-2	Учетные регистры	56671	90-2	20
40	31	Списаны общехозяйственные расходы в соответствии с учетной политикой со счета 26 на счет 90-2	Учетные регистры	50649	90-2	26
41	31	Списаны расходы на продажу	Учетные регистры	3000	90-2	44
42	31	Определена прибыль (убыток) от реализации работ, услуг	Учетные регистры	39680	90-9	99
43	31	Отражено сальдо прочих доходов и расходов за отчетный период	Учетные регистры	2500	99	91-9
		Реформация баланса		177000	90-1	90-9
		Реформация баланса		110320	90-9	90-2
		Реформация баланса		27000	90-9	90-3
		Реформация баланса		2500	91-9	91-2
		Реформация баланса	Учетные регистры	37180	99	84

3. Провести реформацию баланса – это списание прибыли (убытка) за прошедший отчетный период. Реформация баланса состоит из 2-х этапов:

- закрывают счета, на которых в течение отчетного периода учитывались доходы, расходы и финансовые результаты деятельности компании. Это счет 90 «Продажи» и счет 91 «Прочие доходы и расходы»;

- включают финансовый результат, полученный фирмой за прошедший период, в состав нераспределенной прибыли или непокрытого убытка.

Для этого, во-первых, закрывают все субсчета (кроме 90-9), открытые к счету 90 «Продажи»; во-вторых, закрывают все субсчета (кроме 91-9), открытые к счету 91 «Прочие доходы и расходы» и в - третьих, сальдо на счете 99 «Прибыли и убытки» списывают последней записью отчетного периода.

Бухгалтерские проводки, составленные при закрытии счетов 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» и 99 «Прибыли и убытки», внести в журнал регистрации хозяйственных операций (таблица 2).

4. Составить шахматную оборотную ведомость по синтетическим счетам на основе данных журнала регистрации хозяйственных операций (таблица 2).

5. Составить сальдовую оборотную ведомость по синтетическим счетам на основе исходных данных ООО «Фортуна» на 01.03. 2010 года (таблица 1) и шахматной оборотной ведомости.

6. Заполнить бухгалтерский баланс (Ф. №1) и отчет о прибылях и убытках (Ф. №2) за I квартал 200х года.

Шахматная оборотная ведомость

Дт сч.	Кт счета																						Итого по дебету счета
Дт сч.	05	10	19-3	20	26	44	50	51	60	66	68	69-1	69-2	69-3	70	71	76	76-4	84	90-1	91-9	99	Итого по дебету счета
10									30550														30550
19-3									5499														5499
20	25	15000										1056	4620	2970	33000								56671
25		550																					550
26																649	50000						50649
44									3000														3000
50								13200								51							13251
51							2000																2000
60								35400															35400
62																				177000			177000
66								2500															2500
68			5499					22891															28390
70							11200				3926							2000					17126
71							700																700
76								50132															50132
90-2				56671	50649	3000																	110320
90-3											27000												27000
90-9																						39680	39680
91-2										2500													2500
99																			37180		2500		39680
Итого по кредиту счета	25	15550	5499	56671	50649	3000	13900	124123	39049	2500	30926	1056	4620	2970	33000	700	50000	2000	37180	177000	2500	39680	692598

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В бухгалтерском учете отчетность является его завершающим этапом, на котором происходят обобщение накопленной учетной информации и представление ее в виде, удобном для заинтересованных лиц. Предприятие любой организационно-правовой формы обязано составлять бухгалтерскую отчетность на основе данных синтетического и аналитического учета.

Бухгалтерская отчетность служит одним из важнейших источников информации об условиях и результатах деятельности организации, доступных различным группам пользователей. Однако в полной мере выполнять эту функцию она может лишь в том случае, если отвечает основным качественным характеристикам: достоверности, полноте, существенности, нейтральности.

Изучая бухгалтерскую отчетность, субъекты рыночных отношений преследуют различные цели: деловых партнеров интересует информация о возможности своевременно погашать долги; инвесторов - перспективы организации, финансовая устойчивость; акционеров - цена акции, размеры и порядок выплат дивидендов.

Объектом данной курсовой работы является предприятие ООО «Фортуна». На основании исходных данных предприятия ООО «Фортуна» была составлена корреспонденция счетов по хозяйственным операциям, проведена реформация баланса, составлена шахматная оборотная ведомость по синтетическим счетам на основе данных журнала регистрации хозяйственных операций, составлена оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам на основе исходных данных ООО «Фортуна» на 01.03. 2010 года и шахматной оборотной ведомости, заполнен бухгалтерский баланс (Ф. №1) и отчет о прибылях и убытках (Ф. №2) за I квартал 2010 года.

ЛИТЕРАТУРА

Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций» (ПБУ 4/99) от 6 июля 1999 г. № 43н (в ред. Приказа Минфина.России от 18.09.2006 № 115н).
Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008.
Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденные приказом Минфина России от 22.07.2003 №67н.
Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – М..: Омега – Л, 2004.
Бухгалтерский учет: Пособие студентам для подготовки к экзаменам/ Автор-составитель Руденко В.И. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2006.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность/ под ред. В.Д Новодворского. – М.: ИНФРА- М, 2005.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Бухгалтерская отчетность. Справочник Бухгалтера от А до Я. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2006.
Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Учебник – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2006.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Изд – во «Бухгалтерский учет», 2005.
Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие: - М.: Омега-Л, 2005.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА – М, 2006.
Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности: учеб пособие. – 2-е изд., перераб и доп. – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2006.
Курбангалеева О.А. Новая квартальная и годовая отчетность. – М.: ГроссМедиа, 2007.
Международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности – учебное пособие О.В. Рожнова издательство –Экзамен М-2007.
Палий В.Ф. Международные стандарты финансовой отчетности. – М.: Дело, 2006.

Сальдовая оборотная ведомость

№ счетов	Сальдо на начало периода		Оборот		Сальдо на конец периода
№ счетов	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
04	3000				3000
05		650		25		675
10			30550	15550	15000
19			5499	5499
20			56671	56671
25			550		550
26			50649	50649
44			3000	3000
50	800		13251	13900	151
51	559731		2000	124123	437608
60			35400	39049		3649
62			177000		177000
66		200000	2500	2500		200000
68		22891	28390	30926		25427
69				8646		8646
70			17126	33000		15874
71			700	700
76			50132	52000		1868
80		10000				10000
84		329990		37180		367170
90/1			177000	177000
90/2			110320	110320
90/3			27000	27000
90/9			39680	39680
91/2			2500	2500
91/9			2500	2500
99			39680	39680
ИТОГО	563531	563531	872098	872098	633309	633309

Бухгалтерский баланс

				КОДЫ
Форма №1 по ОКУД	0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «Фортуна» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности___________________________________ по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности _____________ _________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб./млн.руб.(ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ				384/385
Актив		Код показа-теля	На начало отчетного года		На конец отчетного периода
1		2	3		4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы		110	2350		2325
Основные средства		120
Незавершенное строительство		130
Доходные вложения в материальные ценности		135
Долгосрочные финансовые вложения		140
Отложенные налоговые активы		145
Прочие внеоборотные активы		150
ИТОГО по разделу I		190	2350		2325
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы		210			15550
в том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности		211			15000
животные на выращивании и откорме		212
затраты на незавершенное производство		213
готовая продукция и товары для перепродажи		214
товары отгруженные		215
расходы будущих периодов		216
прочие запасы и затраты		217			550
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		230			177000
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		240
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения		250
Денежные средства		260	560531		437759
Прочие оборотные активы		270
ИТОГО по разделу II		290	560531		630309
БАЛАНС		300	562881		632634
Пассив		Код показа-теля	На начало отчетного года		На конец отчетного периода
1		2	3		4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал		410	10000		10000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал		420
Резервный капитал, в том числе:		430
резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Целевые финансовые поступления		440
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		470	329990		367170
ИТОГО по разделу III		490	339990		377170
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты		510
Отложенные налоговые обязательства		515
Прочие долгосрочные обязательства		520
ИТОГО по разделу IV		590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты		610	200000		200000
Кредиторская задолженность		620	22891		55464
в том числе: поставщики и подрядчики		621			3649
задолженность перед персоналом организации		624			15874
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		625			8646
задолженность по налогам и сборам		626	22891		25427
прочие кредиторы					1868
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов		630
Доходы будущих периодов		640
Резервы предстоящих расходов		650
Прочие краткосрочные обязательства		660
ИТОГО по разделу V		690	222891		255464
БАЛАНС		700	562881		632634

Информация о работе Бухгалтерская отчётность - понятие, назначение, принципы