Бухгалтерская и налоговая отчетность

Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Мая 2012 в 17:04, реферат

Описание работы

Составление бухгалтерской и налоговой отчетности - является одна из важнейших составляющих деятельности организации хозяйствующего субъекта. Правильное в условиях рыночной экономики составление отчетности помогает внутренним и внешним ее пользователям, позволяет составить объективное представление о предприятии. Бухгалтерская финансовая отчетность является основой анализа деятельности предприятия поэтому, на сегодняшний день, тема порядка составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности и анализа деятельности хозяйствующего субъекта является наиболее актуальной.
Составление бухгалтерской и налоговой отчетности, это не только взаимоувязка статей баланса с другими формами отчетности, но это еще и соответствие их действующему законодательству. Такая работа под силу только специалисту, который неоднократно проводит составление бухгалтерской отчетности.

Работа содержит 1 файл

План.docx

— 76.44 Кб (Скачать)

     Данные  на формах бухгалтерской отчетности представлены на рис.1. 

на   20     г. Коды
Форма № 1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число)      
Организация   по ОКПО  
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН  
Вид деятельности   по ОКВЭД  
Организационно-правовая форма/форма собственности        
  по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)  по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес)      
     
      Дата утверждения  
      Дата отправки (принятия)  

     Рис.1-Данные на формах бухгалтерской  отчетности

     Данные  представляемой бухгалтерской отчетности ООО «ВИВА» приводятся в тысячах рублях без десятичных знаков.

     Бухгалтерский баланс состоит из 2 основных частей - актива и пассива. В активе представлены ресурсы организации, а в пассиве - источники их формирования. Отличительная особенность бухгалтерского баланса - равенство итогов актива и пассива. Это обусловлено принципом двойной записи, применяемым в бухгалтерском учете.

     Актив баланса содержит 2 раздела:

  • Внеоборотные активы;
  • Оборотные активы.

     Пассив баланса состоит из 3 разделов:

  • Капитал и резервы;
  • Долгосрочные обязательства;
  • Краткосрочные обязательства.

     Каждый  элемент актива и пассива баланса  называется статьей баланса. Статьи актива раскрывают сущность ресурсов, их использование и величину. Статьи пассива характеризуют источники образования ресурсов, а именно: за счет какого источника создана данная часть активов, для какой цели они предназначены и их величину.

     При составлении бухгалтерского баланса  учитывают следующее:

  • данные бухгалтерского баланса на начало года  соответствуют данным на конец прошлого года;
  • не допускается зачет между статьями активов и пассивов, статьями прибылей и убытков, кроме случаев, когда такой зачет предусмотрен соответствующими Положениями по бухгалтерскому учету;
  • соответствующие статьи бухгалтерского баланса подтверждаются данными инвентаризации имущества, обязательств и расчетов.

     Текущей деятельностью ООО «ВИВА» является деятельность, преследующее извлечение прибыли оказанием услуг по ремонту, техническому обслуживанию железнодорожных  локомотивов и подвижного состава.

     Сведения  о движении денежных средств организации  представляются в валюте Российской Федерации.

     При раскрытии информации о расходах по обычным видам деятельности, сгруппированных  по соответствующим элементам, данные приводятся в целом по организации  без учета внутрихозяйственного оборота.

     В пояснительной записке ООО «ВИВА» за 2011г. приведена краткая характеристика деятельности организации, основные показатели деятельности и факторы, повлиявшие в отчетном году на финансовые результаты деятельности организации.

     Налоговая отчетность организации отражает информацию, предназначенную для финансовых целей и составляется в форме деклараций по видам платежей2.

     Налоговая декларация ООО «ВИВА» представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

     Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

     Налоговая отчетность ООО «ВИВА» включает следующие отчеты:

  • Декларация по налогу на прибыль; (Приложение К)
  • Декларация по налогу на добавленную стоимость; (Приложение Л)
  • Декларация по взносам в ПФ РФ; (Приложение М)
  • Декларация в ФСС РФ; (Приложение Н)

     В состав налоговой отчетности включены не только декларации по определенным налогам, но и иные сведения. Так, в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, утвержденной МНС РФ. (Приложение П) 

     1.3.Автоматизация составления бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «ВИВА» 

     В основу автоматизации положен принцип  однократного ввода данных на этапе  занесения информации первичных  бухгалтерских документов. Зарегистрированные на счетах бухгалтерского и налогового учета суммовые и аналитические  данные позволяют автоматически  формировать бухгалтерскую отчетность, налоговые регистры, декларации, внутреннюю отчетность предприятия.

     Целью создания автоматизированной системы  бухгалтерского и налогового учета  ООО «ВИВА» является:

  • полная автоматизация всех процессов бухгалтерского и налогового учета;
  • автоматическое преобразование данных бухгалтерского учета в данные налогового учета;
  • автоматизированное формирование всех форм отчетности, в том числе налоговых расчетов и декларации по налогу на прибыль;
  • сверка бухгалтерского и налогового учета.

     Автоматизация обеспечивает повышение эффективности, прозрачности и оперативности работы бухгалтерии организации, а также  улучшает ее взаимодействие с органами Налоговой Инспекции.

     В ООО «ВИВА» автоматизированная форма  введения  бухгалтерского учета. В  соответствии с договором введением  бухгалтерского учета в ООО «ВИВА» занимается «1-я Гильдия Аудиторов». В ООО «1-я Гильдия Аудиторов» работают два бухгалтера. Один из бухгалтеров  ведет бухгалтерский учет, а другой составляет и сдает налоговую  отчетность. ООО «1-я Гильдия Аудиторов» работает на компьютерной программе  1С 7.7Бухгалтерия, которая содержит план счетов, экранные формы первичных документов, журналы, отчеты, а также средства, позволяющие изменить конфигурацию программы для нужд конкретного пользователя, независимо от масштабов его деятельности.

      Таким образом, бухгалтерский и налоговый  учет является одной из важнейших  составляющих деятельности ООО «ВИВА». В соответствии с нормативно – правовыми актами  правильное составление отчетности помогает внутренним и внешним ее пользователям, позволяет составить объективное представление о предприятии.  Составление бухгалтерской и налоговой отчетности, это не только взаимоувязка статей баланса с другими формами отчетности, но это еще и соответствие их действующему законодательству.

 

     2.Анализ  финансово- хозяйственной  деятельности ООО «ВИВА» 
 

     2.1.Общая  оценка структуры  имущества ООО «ВИВА» и его источников по данным баланса 

     Финансовое  состояние организации – это  совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества  организации, контроля за его использованием.

     Финансовая  деятельность ООО «ВИВА» как составная  часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение  планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной  дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное  его использование.

     Основным  содержанием анализа финансового  состояния является комплексное  системное изучение финансового  состояния организации и факторов на него влияющих, а также прогнозирование  уровня доходности капитала организации.

     Главная цель анализа финансового состояния  – своевременно выявлять и устранять  недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения  финансового состояния организации  и ее платежеспособности.

     При этом необходимо решать следующие задачи:

  • своевременная и объективная диагностика финансового состояния организации, установление ее «болевых точек» и изучение причин их образования;
  • выявление резервов улучшения финансового состояния организации, ее платежеспособности и финансовой устойчивости;
  • разработка конкретных рекомендаций, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния организации;
  • прогнозирование возможных финансовых результатов и разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов;

     В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод  оценки и прогнозирования финансового  состояния организации на основе ее бухгалтерской отчетности.

     Для оценки финансового состояния организации составляется аналитический баланс, в котором группируются однородные статьи (Приложение Р).

     Сравнительный баланс позволяет сформировать первоначальное представление о деятельности организации, выявить изменения в составе  имущества и их источниках, установить взаимосвязи между показателями структуры баланса, динамики баланса, структурной динамики баланса.

     Таким образом, валюта баланса ООО «ВИВА» увеличилась на 1830,0 тыс. руб.

     Следовательно, произошли положительные моменты  в развитии организации, а именно:

     -увеличение  денежных средств на 139,0 тыс. руб. (+7,5%);

     -снижение  дебиторской задолженности на 0,2 тыс. руб. (-55,2%);

     -рост  собственного капитала на 65,0 тыс.  руб. (-51,5%);

     Несмотря  на вышеперечисленные положительные  тенденции, в развитии предприятия  существует и ряд недостатков:

     -увеличение  запасов и затрат на 450 тыс.  руб. (+24,4%);

     -увеличение  кредиторской задолженности на 1165,0 тыс. руб. (+51,5%);

     Таким образом, за счет снижения дебиторской задолженности и получения дополнительных источников финансирования валюта баланса на конец периода увеличилась.

     Анализ  факторов прироста оборотных активов дает общее представление о финансовом состоянии предприятия. (Таблица 1) 

Таблица 1.- Анализ факторов прироста оборотных активов

Тыс.руб.

     
Факторы прироста Код строки Сумма,

+,- тыс.руб.

%,

+, -

1.Прирост  оборотных активов 290 +1830,0 100 %
2.Факторы  увеличения оборотных  активов:      
2.1. Прирост чистой  прибыли      
2.2.Изменение  капитала и резервов 490 +65,0  
2.3.Изменение  кредиторской задолженности 620 +1765,0  
2.4.Изменение  стоимости нематериальных  активов 110 - -
2.5.Изменение  капитальных вложений 190-110-140 - -
2.6.Изменение  фондов предприятия 630-650 - -
2.7.Изменение  краткосрочной задолженности 610 - -
2.8.Прочие  изменения   - -

Информация о работе Бухгалтерская и налоговая отчетность