Банковские операции компании «ТПК Ирбис»

В случае принятия решения  об отказе выдачи кредита, банк возвращает клиенту предоставленные им документы  и сообщает причину отказа.

 

На 3 этапе кредитный отдел банка оформляет кредитный договор (приложение № 5), договор обеспечения.

Юридический отдел проводит правовую экспертизу заключенного договора и визирует их.

Кредитный договор – развернутый документ, который подписывают участники кредитной сделки и который содержит подробное описание всех условий предоставления кредита.

Стандартный кредитный договор  включает следующие разделы:

1. Общие положения. Предмет договора.
2. Условия предоставления кредита.
3. Условия расчетов и платежей.
4. Права и обязанности заемщика.
5. Права и обязанности банка.
6. Ответственность сторон.
7. Порядок разрешения споров.
8. Срок действия договора.
9. Юридические адреса сторон.

По кредитному договору клиент обязан вернуть в срок полученный кредит и проценты, не уклоняться от банковского контроля, не ухудшать свое финансово-хозяйственное положение, соблюдать целевое назначение полученного  кредита, предоставлять и гарантировать  наличие обеспечения по кредитному договору в течение всего срока кредитования, т. е. по день фактического возврата кредита.

В зависимости от способа  обеспечения может оформляться  договор залога (приложение № 6), поручительства, банковская гарантия и другие соглашения об обеспечении кредитного обязательства. Выдача кредита производится на основании распоряжения кредитного отдела бухгалтерии банка (приложение № 7) за подписью уполномоченного должностного лица.

В распоряжении должны быть указаны:

1. Наименование заемщика и номер его расчетного счета, на который перечисляется кредит.
2. Номер и дата кредитного договора.
3. Способ предоставления кредита.
4. Сумма кредита (лимит кредитования).
5. Срок уплаты процентов и размер процентной ставки.
6. Сроки возврата кредита.
7. Вид обеспечения и его сумма.
8. Группа кредитного риска.

Бухгалтерия банка (операционный отдел) при выдаче кредита открывает  счет по его учету и перечисляет  с него средства на банковский счет заемщика. Одновременно на вне балансовом счете приходуется обеспечение, предоставленных кредитов, обязательства по предоставлению кредитов в виде «овердрафт» или по открытой кредитной линии. Кроме того, в установленный срок формируются резервы на возможные потери по ссудам и по процентам. Все документы по кредитному делу заемщика формируются в дело, на котором указываются: наименование заемщика, номер кредитного договора, дата его заключения, шифр, номер ссудного счета в банке.

 

На 4 этапе банк осуществляет контроль:

1. За соблюдением условий каждого кредитного договора (для обеспечения погашения в срок суммы кредита и проценты).
2. За кредитным портфелем в целом (для обеспечения минимизации кредитного риска и повышения доли прибыли от кредитной операции в целом).

Это также важный этап в  процессе кредитования, поскольку его  конечная цель – обеспечение своевременного погашения кредитов и процентов по нему. На данном этапе банк контролирует регулярность поступления процентов и сумм по кредиту, проводит плановые и внеплановые проверки на местах с составлением акта проверки. В ходе таких проверок уточняется соответствие расходования кредита по его целевому назначению, предусмотренным в кредитном договоре. Кроме того, банк проверяет накладные, договора на куплю-продажу товарно-материальных ценностей, изучает выписки из банка-заемщика и баланс на последнюю отчетную дату и знакомит заемщика с актом и справкой о проведенной проверке.

Кредитный работник регулярно  отмечает в кредитной позиции  движение задолженности по кредиту  и поступление процентов по ней. В случае ухудшения финансового  положения клиента и возникновение  риска невозврата кредита, кредитный  работник ставит в известность руководство  банка для принятия соответствующих  мер. Для выявления данной проблемы кредитный работник проводит тщательный анализ финансовой отчетности в сопоставлении  с прошлыми отчетами и выявляет тревожные  сигналы (увеличение дебиторской задолженности, снижение коэффициента ликвидности, падение  объема продаж, убытки от операционной деятельности и т. п.)

Если банк обнаружил неблагополучную  ссуду, то он должен незамедлительно  обсудить данный вопрос с заемщиком  и разработать программу удаления кризисной ситуации.

 

На 5 этапе погашение кредита производится путем списания денежных средств со своих банковских счетов на основании платежного поручения, а также платежного требования, если предусмотрено договором.

При несвоевременной уплате задолженности в бухгалтерию  банка передается распоряжение о  вынесение задолженности на счет по учету просроченной задолженности, а также об изменении кредитного риска.

По истечении определенного  срока документы по просроченным кредитам передаются в юридический  отдел для принудительного взыскания  долга. За просрочку банк взимает с заемщика штраф и начисляет пеня.

После полного погашения  задолженности кредитное дело закрывается.

На отдельном листе  указывается дата выдачи и возврата кредита, расчеты по начислению процентов  и даты их перечисления. Делается отметка  «кредит возвращен полностью  с процентами; кредитное дело № ___ закрыто (дата закрытия)».

Кредитное дело передается в архив, хранится в течении трех лет с даты закрытия.

 

На основании всех предоставленных  документов банк одобрил заявку, кредит был выдан 01.04.2012 г. на сумму 340000 рублей с ежемесячным начислением процентов по процентной ставке 17 % годовых на срок 6 месяцев под обеспечение транспортными средствами.

1.05.2012 г. распоряжение на выдачу кредита (приложение) было направлено в операционный отдел, который открыл ссудный счет 45205810700000007182 и перечислил на него сумму кредита. На внебалансовый учет было оприходовано обеспечение и сформированы резервы на возможные потери по ссуде (340000* 0,15 = 51000 руб) и на возможные потери по процентам (28900* 0,15= 4335 руб)

Выдача кредита оформлена  ордером распоряжением (приложение 11).

График платежей (приложение 6) разработан по кредитному договору и содержит сумму процентов и платежей, общий долг.

Документы по кредиту сформировываются в кредитное дело, на котором проставляется  шифр, наименование заемщика, номер  договора, дата его заключения, №  ссудного счета.

Погашение кредита оформляется  ордером-распоряжением (приложение)

Проводки

1) 1.04.12г  выдан кредит  – 340000 рублей

Дт 45205

Кт 40702

2) 1.04.12г оприходовано обеспечения - 360000 рублей

Дт 99998

Кт 91312

3) 1.04.12г создан РВПС - 51000 рублей

Дт 70606

Кт 45215

4) 1.04.12г создан РВПП - 4335 рублей

Дт 70606

Кт 47425

5) 30.04.12г начислены проценты - 4817 рублей

Дт 47427

Кт 70601

6) 27.05.12 г начислены проценты -4817 рублей

Дт 47427

Кт 70601

7) 31.06.12 г -  начислены  проценты - 4817 рублей

Дт 47427

Кт 70601

8) 28.07.12 г начислены проценты – 4817 рублей

Дт 47427

Кт 70601

9) 31.08.12 г начислены проценты - 4817 рублей

Дт 47427

Кт 70601

10) 30.09.12 г начислены проценты - 4817 рублей

Дт 47427

Кт 70601

11) 1.10.12г погашены проценты – 28900 рублей

Дт 40702

Кт 47427

12) 1.10.12г погашение кредита  – 340000 рублей

Дт 40702

Кт 45206

13)  1.10.12г списание РВПС - 51000 рублей

Дт 45215

Дт 70601

14) 1.10.12 г списание РВПП 4335 рублей

Дт 47425

Кт 70601

15) 1.10.12г списание обеспечения 360000 рублей

Дт 91312

Кт 99998