Балансовые и забалансовые счета

Санкт-Петербургский  Государственный  Университет Сервиса  и Экономики 

Тихвинский  филиал 
 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБТА

ПО  ЭКОНОМИКИ 
 
 
 
 

Сдал: студент 1го курса  Конашев А. В. 
 

Принял:____________________________ 

2011г. 

1. Балансовые и забалансовые счета

По месту расположения счета подразделяются: 

на балансовые;

на забалансовые.

Балансовые счета  предназначены для учета хозяйственных  средств и источников их формирования, принадлежащих организации или  же полностью контролируемых организацией (временно привлеченных с правом пользования  и распоряжения).  Балансовые счета  отражаются в бухгалтерском балансе  и имеют двузначный шифр в Плане  счетов (с 01 по 99). 

На практике нередко  возникают ситуации, когда организация  получает некоторые материальные ценности во временное пользование, на хранение или на переработку. Эти ценности не являются собственностью организации  и не могут быть зачислены в  состав ее имущества. Хозяйственные  операции, связанные с изменениями  в составе такого имущества, не отражаются в балансе организации еще  и потому, что они учтены в балансах организаций – владельцев. Однако организация несет ответственность  за сохранность и надлежащее использование  этих ценностей, и поэтому она  должна вести их строгий учет и  контроль. Забалансовые счета предназначены  для учета средств, не принадлежащих  данной организации, но временно находящихся  у нее в пользовании или  распоряжении, а также для учета  имущества, принадлежащего организации, но переданного другим организациям по договору финансового лизинга, а  также для контроля за отдельными хозяйственными операциями. Забалансовые счета не включаются в итоги (валюту) бухгалтерского баланса и отражаются за балансом. Забалансовые счета имеют  трехзначный шифр (с 001 по 011). Забалансовые счета не корреспондируют с другими счетами, и поэтому двойная запись на забалансовых счетах не применяется.

Бухгалтерский учет объектов, учитываемых на забалансовых счетах, ведется по простой системе. Можно сказать, что именно простой  способ записи является характерным признаком забалансовых счетов. При заполнении забалансовых счетов делаются односторонние записи – только по дебету (увеличение – данные о получении материальных ценностей) или только по кредиту (уменьшение – их возврат прежнему владельцу). Применение забалансовых счетов позволяет избежать включения средств, не принадлежащих данной организации, в состав собственных средств, а также устранить двойной счет одних и тех же хозяйственных средств и у их собственника, и у временного пользователя. Характерной особенностью забалансовых счетов является строгий аналитический учет каждого из объектов, зафиксированных на этих счетах, с указанием организации – владельца, а также вида, сорта, места нахождения (хранения) и др., если речь идет о материальных ценностях, и каждого дебитора, контрагента, когда учитываются гарантии и ранее списанная дебиторская задолженность. 
 

                    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                         Задание №1.

1.На  основании начальных  данных. составить баланс на начало     отчетного периода.

2.Проставить  корреспонденцию  счетов по хозяйственным  операциям в журнале       

    регистрации за  месяц.

3.Открыть счета аналитического и синтетического учета в виде учебных схем, записав

    суммы начальных  остатков.

4.Отразить  на счетах аналитического  и синтетического  учета суммы по  каждой 

    хозяйственной операции.

5.Подсчитать  обороты по дебету  и кредиту счетов  и определить остатки  на конец 

    отчетного периода  по каждому счету.

6.Составить  оборотную ведомость  по счетам синтетического  учета.

7.Заполнить  оборотные ведомости  по счетам аналитического  учета.

8.На  основании оборотной  ведомости заполнить  баланс на конец  отчетного периода  с 

    использованием действующей  формы.

данные  для выполнения задания

1.Остатки по счетам  синтетического учета

2.Остатки по счетам  аналитического учета

А)Расчеты с поставщиками:

Б) Материалы

 

Решение:

1.Баланс на начало отчетного периода

2.Кореспонденция  счетов по хозяйственным операциям  в журнале регистрации за месяц.

Журнал регистрации  хозяйственных операций за месяц

Учет  процесса снабжения

Учет  процесса производства