Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Марта 2012 в 21:20, курсовая работа
Целью курсовой работы является раскрытие теоретических, методологических и правовых аспектов учета и аудита кассовых операций.
Задачами курсовой работы являются:
1. Характеристика общих положений ведения кассовых операций в Российской Федерации;
2. Описание приема, выдачи наличных денег и оформления кассовых документов;
Введение ......................................................................................................3
Глава I Порядок ведения кассовых операций в российской федерации
1.1 Общие положения ведения кассовых операций в российской федерации ...........................................................................................................5
1.2 Прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов…………………………………………………………………………..7
1.3 Ведение кассовой книги и хранение денег .........................................12
1.4 Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины…18
Глава II Аудит кассовых операций
2.1 Ознакомительный этап ......................................................................20
2.2 Основной этап .....................................................................................24
2.3 Заключительный этап ........................................................................27
Заключение ..............................................................................................28
Список использованной литературы……………………………………..30
Приложения…………………………………………………………………32
Приложение № 4
Дата | Фамилия | Показания | Показания | Сумма | Сдано | Сумма, |
03.01.2011 | Салюкова И.А. | 5 770 632,40 | 5 774 454,40 | 3 822,00 | 3 822,00 | - |
04.01.2011 | Трофимчук А.Т. | 5 774 454,40 | 5 776 638,40 | 2 184,00 | 2 184,00 | - |
05.01.2011 | Трофимчук А.Т. | 5 776 638,40 | 5 779 677,10 | 3 038,70 | 3 038,70 | - |
06.01.2011 | Трофимчук А.Т. | 5 779 677,10 | 5 780 202,63 | 525,53 | 525,53 | - |
07.01.2011 | Салюкова И.А. | 5 780 202,63 | 5 781 045,78 | 843,15 | 843,15 | - |
08.01.2011 | Салюкова И.А. | 5 781 045,78 | 5 782 609,23 | 1 563,45 | 1 563,45 | - |
09.01.2011 | Трофимчук А.Т. | 5 782 609,23 | 5 784 693,48 | 2 084,25 | 2 084,25 | - |
10.01.2011 | Трофимчук А.Т. | 5 784 693,48 | 5 788 288,88 | 3 595,40 | 3 595,40 | - |
11.01.2011 | Салюкова И.А. | 5 788 288,88 | 5 808 467,36 | 20 178,48 | 20 178,48 | - |
12.01.2011 | Салюкова И.А. | 5 808 467,36 | 5 809 689,36 | 1 222,00 | 1 222,00 | - |
Приложение № 5
АКТ
Инвентаризации денежных средств
В кассе ___________________на ___________________20 г.
Комиссия в составе:______________________
______________________________
___________________в присутствии кассира_______________________
___________________произвела инвентаризацию денежных средств в кассе.
В результате инвентаризации оказалось:
Фактическое наличие_______________________
По учетным данным________________________
Результат : недостача_____________________
излишки_______________________
Последние номера кассовых документов:
Приходный ордер №
Расходный ордер №
Кроме того, в кассе оказалось валютных средств:
Фактическое наличие_______________________
По учетным данным________________________
Результат : недостача_____________________
излишки_______________________
Ценных бумаг:
______________________________
______________________________
Деньги в сумме_________________________
Валютные средства______________________
Принял на соответственное хранение:
Кассир ______________________________
Комиссия:_____________________
______________________________
Приложение № 6
Перечень тестов проверки контроля денежных средств в кассе
№ п/п | Вопросы | ОТВЕТЫ | Приме чания | |||
Нет Ответа
| Да | Нет | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
Осуществление контроля | ||||||
11 | Снимаются ли остатки денежных средств ежеквартально? |
| + |
|
| |
22 | Проводятся ли внезапные проверки в кассе? |
| + |
|
| |
33 | Присутствует ли главный бухгалтер при снятии остатков в кассе? |
| + |
|
| |
44 | Проверяет ли отчеты кассира главный бухгалтер? |
| + |
|
| |
55 | Снимаются ли остатки денежных средств в кассе на конец года? |
| + |
|
| |
Обеспечение сохранности | ||||||
61 | Хранятся ли деньги в несгораемом сейфе? |
| + |
|
| |
72 | Имеется ли сигнализация в помещении кассы? |
| + |
|
| |
83 | Заключен ли договор с вневедомственной охраной? |
| + |
|
| |
94 | Сопровождает ли охрана кассира при получении им денег в банке?
|
| + |
|
| |
55 | Имеются ли вторые ключи от сейфа у руководителя предприятия? |
| + |
|
| |
Реальность | ||||||
11. | Регистрируются ли приходные документы в журналах? |
| + |
|
| |
12. | Присваивает ли кассир номера приходным и расходным документам денежных средств? |
| + |
|
| |
13. | Составляет ли кассир приходные и расходные документы денежных средств? |
| + |
|
| |
14. | Производятся ли записи в отчете кассира: а) ежедневно в) по мере накопления документов? |
|
+ |
- |
| |
15. | Кроме денежных средств в кассе хранятся ли: бланки облигаций, акций, путевок в д\о и санаторий?
|
| + |
|
| |
16. | По движению валютных средств в кассе составляются ли отдельные отчеты? |
|
| - |
| |
ПОЛНОТА | ||||||
17. | Вся ли сдается в банк выручка поступившая в кассу? |
| + |
|
| |
18. | Практикуется ли получение денег от клиента, работников за товары, услуги другими лицами (минуя кассира)? |
| + |
|
| |
РАЗРЕШЕНИЕ | ||||||
19. | Нужны ли две подписи на документах отражающих выдачу денег из кассы? |
| + |
|
| |
210. | Практикуется ли выдача денег из кассы за одной подписью (руководителя, главного бухгалтера)? |
|
| -
|
| |
КЛАССИФИКАЦИЯ | ||||||
21. | Разработана ли (по дебету, кредиту счета 50) наиболее характерная корреспонденция счетов хозяйственных операций, типичных для данного предприятия? |
| + |
|
| |
УЧЕТ | ||||||
22. | Сверяет ли бухгалтер данные ведомости по реализации материальных ценностей, работ, услуг с данными денежных средств, поступившими в кассу? |
| + |
|
| |
23. | Дотируется ли приходные, расходные, кассовые документы в журнале регистрации по дате, указанных в них? |
| + |
|
| |
24. | Сдает ли кассир в бухгалтерию ежедневно кассовые отчеты? |
|
| - |
| |
Приложение №7
Приходный кассовый ордер.
|
| Л и н и я о т р е з а |
|
|
| |||||||||||||
| организация | |||||||||||||||||
| Код |
| ||||||||||||||||
Форма по ОКУД | 0310001 | КВИТАНЦИЯ | ||||||||||||||||
______________________________ |
|
| ||||||||||||||||
организация |
| к приходному кассовому ордеру № |
| |||||||||||||||
структурное подразделение | от “ ” ____________________ | |||||||||||||||||
| Номер документа | Дата составления |
| |||||||||||||||
Принято от |
| |||||||||||||||||
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
|
|
| |||||||||||||||
| Основание: |
| ||||||||||||||||
| Кредит | Сумма, руб. коп. | Код целевого назначения |
|
| |||||||||||||
Дебет |
| код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета |
| |||||||||||||
| ||||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| Сумма _________________________руб._ цифрами | ||||||||||
Принято от |
| |||||||||||||||||
Основание: |
| прописью | ||||||||||||||||
| ______________________________ | |||||||||||||||||
Сумма |
| В том числе |
| |||||||||||||||
прописью ______________________________ | “ ” _________________ г. | |||||||||||||||||
В том числе |
|
| ||||||||||||||||
Приложение |
| М.П. (штампа) | ||||||||||||||||
Главный бухгалтер _________ ___________________ подпись расшифровка подписи Получил кассир _________ ___________________ | Главный бухгалтер ___________ _______________________ подпись расшифровка подписи Кассир ____________ _____________________ подпись расшифровка подписи | |||||||||||||||||
Приложение №8
Расходный кассовый ордер
Унифицированная форма № КО-2
| Код | |||
| Форма по ОКУД | 0310002 | ||
| по ОКПО |
| ||
организация |
|
| ||
структурное подразделение | ||||
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | Номер документа | Дата составления |
|
|
Дебет |
| Сумма, | Код целевого назначения |
| |||
| код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета
| Кредит
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
Информация о работе Аудит кассы и кассовых операций в организации