Аналіз валютних операцій банку

    Аналізуючи  дані таблиці бачимо, що найбільшу частку в доходах ВАТ «Кредит оптима Банк» за 2008 рік становлять торговельні доходи (75,12 %), тоді як в 2009 році - комісійні (142,0 %). Однак слід зазначити, що у 2009 році банк отримав збитки за торговельними операціями, що можна пояснити значними коливаннями валютних курсів. Інші види операцій з валютою приносять банку незначний дохід, проте їх наявність є обов'язковою умовою залучення клієнтів, які потребують широкого спектра банківських послуг у валюті, і без надання подібних послуг банк не буде конкурентоспроможним на ринку. Також ми бачимо, що абсолютний приріст є від'ємним майже за усіма видами доходів (окрім статті «Інші доходи»), що можна пояснити не тільки коливанням курсів, а й економічним станом країни (економічна криза). Аналогічно проводиться аналіз валютних витрат банку. До них належать:

    - процентні витрати за коштами клієнтів;

    - процентні витрати за валютними депозитами:

    - процентні витрати за цінними паперами власного боргу у валюті;

    - комісійні витрати;

    - витрати за переказами;

    - комісійні за купівлю чеків;

    - комісійні банків за обслуговування коррахунків;

    - комісійні за купівлю валюти.

    Додатково можна визначати питому вагу доходів  у розрізі операцій та валют, з тим щоб визначити прибутковість операцій у розрізі валют. Таким чином:

    Ефективність  валютних операцій = Прибуток від операцій з різною валютою/Витрати  на здійснення валютних операцій (вартість придбання + витрати  банку на утримання  апарату по валютних операціях).

    Структура доходів від валютних операцій у  розрізі валют показує. прибутковість операцій у розрізі валют, а розрахунок абсолютного приросту та темпу приросту доходів від валютних операцій характеризує тенденції у прибутковості валютних операцій.

    Важливим  показником ефективності використання валютних коштів ВАТ «Кредит оптима Банк» є показник дохідності валютних операцій. Необхідно проаналізувати його динаміку порівняння з аналогічним показником за операціями у національній валюті, визначити, за рахунок яких факторів відбулися зміни абсолютного та відносного приросту доходів від валютних операцій: приріст ресурсної бази;

    - збільшення (зменшення) обсягів валютних операцій;

    - зміни у клієнтській базі;

    - тарифна політика;

    - наслідки політичної та економічної ситуації у країні;

    - зменшення (збільшення) вартості валютних ресурсів;

    - зміни у кредитній, депозитній та курсовій політиці банку;

    - структурні зміни у розміщенні чи залученні валютних ресурсів.

    Аналогічно  здійснюється структурний аналіз витрат за операціями в іноземній валюті. При цьому необхідно порівняти доходи і витрати банку від операцій в іноземній валюті в абсолютній величині та у динаміці.

    Завершальним  етапом аналізу валютних операцій є  розрахунок відносних показників дохідності та витратності. А саме:

• питома вага валютних доходів у загальному обсязі доходів банку;
• питома вага валютних витрат у загальному обсязі витрат банку;
• доходи від валютних операцій на 1 грн., валютних активів;
• доходи від валютних операцій на 1 грн., активів банку, всього;
• доходи від валютних операцій на одного працівника валютного відділу (управління);
• валютні витрати в розрахунку на 1 грн. залучених ресурсів в іноземній валюті.

    Використання  відносних показників дохідності та витратності дає змогу зробити  порівняльний аналіз ефективності роботи з валютою різних банків та їхніх  структурних підрозділів (філій). Звісно, перелічені показники повинні аналізуватись у динаміці для оцінки загальної тенденції їх зміни. 
 
 
 

    Розділ  3. Перспективи і проблеми розвитку валютних операцій банку. 

    Головною  проблемою розвитку валютних операцій є мала активність  валютного сектору банківської діяльності. На неї впливають такі фактори як курсовий, нормативний та ціновий.

    Курсовий  фактор впливає на динаміку валютного  фінансування банками економіки  передусім завдяки стабільності валютного курсу, чого нашій країні досить не вистачає. В умовах нестабільності національних грошей кредити в іноземній валюті використовують як засіб страхування ризиків і кредитори та позичальники. Такі тенденції свідчать про недостатню ефективність використання валютних ресурсів.

    Що стосується нормативного, сучасний механізм державного валютного регулювання в Україні сформований за усіма правилами світової практики: маємо валютну інтервенцію, управління валютними резервами, девальвацію, ревальвацію, валютні обмеження, регулювання рівня конвертованості валюти, регулювання платіжного балансу, режиму валютного курсу.

    Крім  того помітною рисою є те, що українське законодавство має не маленький вплив на регулювання валютних відносин, проте досить помітно і те, що воно є неузгодженим. Ярким прикладом слугує втручання Пенсійного фонду в роботу валютного ринку: ставка збору з безготівкових валютообмінних операцій з початку поточного року підвищена в 2,5 рази (з 0,2% до 0,5%), що автоматично призвело до подорожчання іноземної валюти на готівковому ринку. Причому офіційні джерела повідомляють, що Національний банк України не погоджується із додатковим підвищенням вартості іноземної валюти, але вже попередив банки про необхідність сплати збору. Що цікаво, так це те що у випадку невиконання рішення Пенсійного фонду України, банкам загрожують санкції. "Є стандартна відповідальність за неповну сплату збору до Пенсійного фонду", - говорить глава правління ПФУ Олексій Зарудний. Т тут же маємо: "Національний банк ніколи не підтримував і не підтримує підвищення пенсійного збору. Це погіршує можливості функціонування валютного ринку, оскільки додаткове оподаткування призводить до подорожчання операцій, а їх обсяги штучно стримуються, - розповідає джерело в департаменті валютного регулювання НБУ. Національний банк неодноразово рекомендував скасувати цей збір, але ми не маємо права законодавчої ініціативи, і держбюджет - це не наш мандат" [28].

    Дійсно, усі банки України змушені виконувати державне рішення, хоча через цей збір ефективність валютного ринку погіршується: ліквідність падає, спред зростає, продавців І покупців стає все менше. Загалом, проблеми поповнення Пенсійного фонду мають вирішуватися іншим шляхом, аніж необдуманим втручанням у валютний ринок. Тому можемо зробити висновок, що для більш ефективної організації валютного контролю в Україні необхідна більш тісна взаємодія усіх органів і агентів валютного контролю та чіткіший поділ їх повноважень. Причому взаємодія повинна проявлятись не тільки в створенні разом нормативно-правової бази, айв впровадженні її в життя.

    Ще  одним фактором, який формує динаміку запозичення в іноземній валюті є ціна запозичення. Зниження ставки дасть поштовх до активізації валютних кредитів, тоді як підвищення - навпаки.

    Усі ці фактори породжують свої ризики, при чому мова йде про їх величину, яка є досить значною, а не сам факт наявності, адже кожен знає: ризик існує завжди і уникнути його або прирівняти до нуля неможливо.

    Вирішення проблеми ефективнішого забезпечення байками процесів структурної трансформації зовнішньоекономічного сектору вітчизняної економіки передбачає макроекономічні та мікроекономічні аспекти створення передумов для зниження ризиків інвестування. 
 
 

    ВИСНОВКИ

    Валютні операції це - операції, пов'язані з  переходом права власності на валютні цінності, за винятком операцій, що здійснюються між резидентами у валюті України: операції, пов'язані з використанням валютних цінностей в міжнародному обігу як засобу платежу, з передаванням заборгованостей та інших зобов'язань, предметом яких є валютні цінності; операції, пов'язані з ввезенням, переказуванням і пересиланням на територію України та вивезенням, переказуванням і пересиланням за її межі валютних цінностей.

    В ринковій економіці банки діють  в системі основних закономірностей  її розвитку. Вони виходять на зовнішні ринки, знаходяться в умовах взаємодії попиту та пропозиції на їх послуги, що дає поштовх до активної конкуренції, а остання має непрямий вплив на їх прибутковість. Тому основна задача комерційного банку - отримання максимального прибутку, що ставить аналіз ефективності виконуваних ним операцій на окреме особливе місце.

    Ефективність  валютних операцій на завершальному  етапі визначається їх дохідністю та витратністю. І якщо останнє багато в чому залежить від самого банку, то на доходність валютних операцій впливають:

    - чисельність клієнтів;

    - середньоденний документообіг, який надходить від клієнтури;

    - середня відсоткова ставка за активними та пасивними валютними операціями (відсоткова ставка за валютними кредитами та депозитами);

    - динаміка зміни тарифів на валютні послуги (З'ШРТ);

    - кількість обмінних пунктів, їх розташування та ефективність роботи;

    - збільшення кількості валютних позик та їх середнього розміру;

    - розширення спектра послуг, що надаються у валюті (послуги за переказом, за готівковим обігом, надання довідок, обслуговування рахунків, дорожні чеки, пластикові картки тощо).

    Банківські  установи мають уважніше розробляти політику щодо управління валютним ризиком. Вона обов'язково має включати такі напрямки:

    - вибір певних операцій в іноземній валюті, які хоче проводити банк;

    - встановлення лімітів для валютних позицій;

    - встановлення правил бухгалтерського обліку для переоцінки валютних позицій;

    - організацію аналітичної роботи.

    Отже, досліджений ВАТ «Кредит оптима Банк» має стабільний фінансовий стан. Але необхідно приділити увагу нормативам валютного ризику, політиці стосовно залученню коштів в іноземній валюті. А взагалі банк досить активно здійснює операції на валютному ринку про що свідчить вже те, що банк має частку валютних активів і зобов'язань 42,01% та 46,14% в загальних активах і зобов'язаннях відповідно. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СПИСОК  ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 
 

    

1. Закон України  “Про банки і банківську діяльність”: Затв. постановою Правління НБУ від 7.12. 00 № 2121 – ІІІ.
2. Закон України “Про Національний банк України””: Затв. постановою Правління НБУ від 10.01. 02 № 2922-ІІІ.
3. Про систему валютного регулювання і валютного контролю: Декрет Кабінету Міністрів України від 4. 10. 01 № 2745 – ІІІ.
4. Інструкція “Про порядок регулювання діяльності банку в Україні”:Затв. постановою Правління НБУ від 28.08.01 № 368.
5. Валютне регулювання: Навчальний посібник. - Ющенко В.А., Міщенко В.І. – К.: Товариство “Знання”, КОО, 2008. – 359 с .
6. Банківський менеджмент / Под. ред. Васюренко О.В.. – К.:”Академія”, 2007. – 320с .
7. Банковское дело / Под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой.— СПб.: Питер, 2008. — 384 с.
8. Банковское дело: стратегическое руководство. — 2-е изд. — М.:Консалтбанкир, 2009. — 432 с.
9. Батракова Л. Д. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. — М.: Логос, 2005. — 34 2 с.
10. Герасимович А.М. Аналіз банківської діяльності: Навчальний посібник – К: КНЕУ, 2006. – 598 с.
11. Гриценко Р.А. Политика валютного регулирования в период валютно-финансового кризиса. – 2010 - http://users.i.com.ua.
12. Збірник задач з аналізу банківської діяльності: Навч. посіб. /А. М. Герасимович,М. Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Варгуленко та ін.; За ред. А. М. Герасимовича. — К.: Вид-во КНЕУ, 2007.- 504 с.
13. Ковальчук А.Т. Банки. Кредит. Фінанси: Монографія. -  К.: Знання, 2004. – 278 с.
14. Лисинков Ю.М. Облік і аналіз ЗЕД: Монографія. - К.: Знання – Прес, 2007. – 467 с.
15. Мороз А.М. Банківські операції: Навчальний посібник. - К: КНЕУ, 2009. – 385 с.
16. Парасій – Вергуненко І.М. Аналіз банківської діяльності: Навчальний посібник. – К.КНЕУ, 2005. – 378 с
17. Плісак Г.О., Гагаріна С.А. Облік і аналіз діяльності комерційних банків: Навчальний посібник. – К.: Знання, 2007. – 378 с.
18. Щибиволок З.І. Аналіз банківської діяльності: Навчальний посібник. -  К.: Знання, 2007. – 625 с.
19. Ющенко В.А Управління валютними ризиками: Монографія. – К.: Знання, 2005. – 478 с.
20. Береславська О. Доларизація в Україні та шляхи її подолання // Вісник НБУ – 2009 - №10. - С.10-13.
21. Делас В.А. Неторговельні валютні операції комерційних банків // Фінанси України – 2008. - №5. – С. 135-139.
22. Кирилюк С. Валютні операції в комерційних банках // Банківська справа.  – 2009. - №1.- С.34-38.
23. Парасій – Вергуненко І.М. Методичні аспекти стратегічного аналізу фінансових результатів комерційного банку // Вісник НБУ. – 2008. - №11. – С. 49-51.
24. Раєвський К., Раєвська Т. Методичні рекомендації щодо економічного аналізу діяльності комерційного банку // Вісн.НБУ. — 2010. — № 3–4.
25. Рустамов С. Политика валютного курса в третьем мире // Валютный спекулянт. -  2007. - № 10. - С. 22-25.
26. Ильинский А. Очерк истории развития валютных операций // Валютный спекулянт. -  2007. - № 1. - С. 72 - 74.
27. www.FINANCE.UA – Економічний сайт.