Анализ в отраслях лесного сектора

Автор: Пользователь скрыл имя, 04 Ноября 2012 в 17:28, контрольная работа

Описание работы

Анализ имущественного положения
Анализ имущественного положения, объема и структуры имущества отрасли выполняется на основе информации балансов базового и отчетного годов.
Оценка имущественного положения выполняется в следующем порядке:
1) построение аналитических балансов;

Содержание

Содержание
1. Финансовый анализ отрасли лесная промышленность…………………………………….3
1.1 Вертикальный анализ………………………………………………………………………..4
1.2 Горизонтальный анализ……………………………………………………………………...6
1.3 Анализ финансового состояния с использованием
финансовых коэффициентов………………………………………………………………..7
2. Оценка финансово-хозяйственной деятельности лесозаготовительной
промышленности как подотрасли лесной промышленности ..…………………………..12
2.1 Вертикальный анализ………………………………………………………………………12
2.2 Горизонтальный анализ…………………………………………………………………….15
2.3 Анализ финансового состояния лесозаготовительной подотрасли
лесной промышленности…………………………………………………………………..17
3. Место лесозаготовительной подотрасли в структуре
лесной промышленности…………………………………………………………………...21
4. Сравнительный анализ финансового состояния лесной промышленности
в целом и лесозаготовительной подотрасли……………………………………………….22
5. Список используемой литературы………………………

Скачать полностью (84.27 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

анализ в отраслях лесного сектора.docx

— 86.89 Кб (Скачать)

Анализ показателей рентабельности выявил следующее. Рентабельность продаж по прибыли от продаж сократилась с 0,14 до 0,09. Это объясняется более быстрым темпом роста затрат, чем выручки.

Значительно сократилась  рентабельность активов. Если в начале периода каждый рубль, вложенный в активы, приносил 4 копеек прибыли, то в конце периода только 2 копейки. Это обусловлено сокращением прибыли и ростом активов в части просроченной дебиторской задолженности.

 

2. Оценка финансово-хозяйственной деятельности лесозаготовительной промышленности как подотрасли лесной промышленности

2.1. Вертикальный (структурный) анализ –

 определение структуры  итоговых финансовых показателей  с выявлением влияния каждой  позиции отчетности на результат в целом.

Бухгалтерский баланс на 1 января 2000 г.      ед. измерения тыс. руб.

Статья баланса

базовый (n)год

отчетный (n+1) год

Изменение структуры %

Сумма тыс.руб.

Структура активов (пассивов) %

Сумма тыс.руб.

Структура активов (пассивов) %

 АКТИВЫ

          

1. Внеоборотные активы

          
 

Нематериальные активы

124 031

0,26

122 624

0,28

0,02

 Основные средства 

18 691 950

39,29

16 650 828

37,54

-1,75

Незавершенное строительство

2 750 883

5,78

2 693 930

6,07

0,29

Доходные вложения в материальные ценности

2 752

0,006

19 539

0,04

0,03

Долгосрочные финансовые вложения

1 449 089

3,05

1 157 749

2,61

-0,44

ИТОГО по разделу I

23 072 711

48,51

20 656 341

46,57

-1,94

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

          

Запасы

10 542 358

22,16

9 856 813

22,22

0,06

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1 402 227

2,95

1 601 518

3,61

0,66

Дебиторская задолженность

10 875 285

22,86

10 356 097

23,35

0,49

В т.ч.

          

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются  более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)

827 773

1,74

688 151

1,55

-0,19

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

10 047 512

21,12

9 667 946

21,8

0,68

Краткосрочные финансовые вложения

416 947

0,88

468 140

1,06

0,18

Денежные средства

799 247

1,68

1 117 087

2,52

0,84

ИТОГО по разделу II

24 492 055

51,49

23 700 744

53,43

1,94

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

47 564 766

100

44 357 085

100

  

ПАССИВ

          

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

          

ИТОГО по разделу III.

10 633 088

22,31

8 498 472

19,16

-3,15

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

          

Займы и кредиты 

3 914 153

8,21

4 137 924

9,33

1,12

в том числе:

          

кредиты банков, подлежащие погашению  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты

385 644

0,8

820 792

1,85

1,05

займы, подлежащие погашению более  чем через 12 месяцев после отчетной даты

3 528 509

7,4

3 317 132

7,48

0,08

ИТОГО по разделу IV

4 113 867

8,63

4 379 299

9,87

1,24

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

          

Займы и кредиты 

3 617 729

7,59

4 170 168

9,4

1,81

в том числе:

          

кредиты банков

1 946 645

4,08

1 897 390

4,28

0,2

Прочие займы

1 671 084

3,51

2 272 778

5,12

1,61

Кредиторская задолженность

28 827 753

60,49

26 825 747

60,48

-0,01

ИТОГО по разделу V

32 817 811

68,87

31 479 314

70,97

2,1

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

47 654 766

100

44 357 085

100

  

 

Имущество данной подотрасли как на начало так и на конец периода представлено в   основном внеоборотными активами. Их доля в общей сумме имущества на конец периода уменьшилась на 1,94%.

В активе баланса увеличилась доля оборотных средств, это произошло в основном за счет увеличения  статьи «Дебиторская задолженность» и «Денежные средства». Оборотные активы отрасли сформированы, прежде всего за счет запасов и дебиторской задолженности:  доля запасов в общей сумме  ОБА составляет на начало периода 22,16%, на конец периода 22,22%.

 Доля дебиторской задолженности  в структуре ОБА на начало периода составляет 22,86%, а к концу периода увеличилась на 0.49%.  В целом такая ситуация может привести к замедлению деловой активности и текущей неплатежеспособности организации, так как активы в виде дебиторской задолженности отвлеченны из оборота. Рост активов происходит из-за роста долгов покупателей, что, безусловно, негативно сказывается на платежеспособности данной подотрасли.

Проанализировав источники  формирования имущества, видно, что  значительную долю занимает кредиторская задолженность на начало периода 60,49%, на конец периода, доля в общей сумме источников снизилась на 0,01%. Собственные источники «Капитал и резервы» на начало периода составляли 22,31%, на конец периода 19,16%. Отрасль испытывает нехватку собственных средств и для финансирования своей деятельности  привлекает заемные средства. Краткосрочные кредиты и займы на начало периода составляли 7,59%, на конец периода 9,4%.

Проанализировав источники  формирования имущества, видно, что уменьшение баланса произошло  вследствие уменьшения статьи баланса «Капиталы и резервы», что свидетельствует о падении финансовой устойчивости подотрасли. Это может свидетельствовать об убыточности подотрасли.

 

2.2. Горизонтальный (временной) анализ – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.

Статья баланса

базовый (n)год

отчетный (n+1) год

Сумма тыс.руб.

%

Сумма тыс.руб.

(n+1)/ n %

 АКТИВЫ

        

1. Внеоборотные активы

        
 

Нематериальные активы

124 031

100

122 624

0,98

 Основные средства 

18 691 950

100

16 650 828

0,89

Незавершенное строительство 

2 750 883

100

2 693 930

0,98

Доходные вложения в материальные ценности

2 752

100

19 539

7,09

Долгосрочные финансовые вложения

1 449 089

100

1 157 749

0,8

ИТОГО по разделу I

23 072 711

100

20 656 341

0,9

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

        

Запасы

10 542 358

100

9 856 813

0,93

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям 

1 402 227

100

1 601 518

1,14

Дебиторская задолженность

10 875 285

100

10 356 097

0,95

В т.ч.

        

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются  более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)

827 773

100

688 151

0,83

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

10 047 512

100

9 667 946

0,96

Краткосрочные финансовые вложения

416 947

100

468 140

1,12

Денежные средства

799 247

100

1 117 087

1,4

ИТОГО по разделу II

24 492 055

100

23 700 744

0,97

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

47 564 766

100

44 357 085

0,93

ПАССИВ

        

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

        

ИТОГО по разделу III.

10 633 088

100

8 498 472

0,8

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

        

Займы и кредиты 

3 914 153

100

4 137 924

1,06

в том числе:

        

кредиты банков, подлежащие погашению  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты

385 644

100

820 792

2,13

займы, подлежащие погашению более  чем через 12 месяцев после отчетной даты

3 528 509

100

3 317 132

0,94

ИТОГО по разделу IV

4 113 867

100

4 379 299

1,06

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

        

Займы и кредиты 

3 617 729

100

4 170 168

1,15

в том числе:

        

кредиты банков

1 946 645

100

1 897 390

0,97

Прочие займы

1 671 084

100

2 272 778

1,36

Кредиторская задолженность

28 827 753

100

26 825 747

0,93

ИТОГО по разделу V

32 817 811

100

31 479 314

0,95

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

47 654 766

100

44 357 085

0,93


 

Показатели баланса показывают, что валюта баланса упала на 7%, уменьшение (в абсолютном выражении) валюты баланса за отчётный период однозначно свидетельствует о сокращении предприятием хозяйственного оборота.

Произошло уменьшение внеоборотных активов, в основном за счет уменьшения прироста основных средств на 11%.

В активе баланса произошло увеличение по статье «Денежные средства», прирост  составил 40%. Это может свидетельствовать  о том, что данная подотрасль накапливает денежные средства для модернизации производства.

Произошло уменьшение прироста производственных запасов на 7% ,что свидетельствует о спаде производственного потенциала организации. Уменьшение статьи баланса «Капиталы и резервы» на 20%, может свидетельствовать либо об убыточности деятельности данной подотрасли, либо о чересчур большом расходовании нераспределенной прибыли ее участниками.

 При этом произошло увеличение  по статьям «Доходные вложения  в материальные ценности»,   «Долгосрочные кредиты». На основании этих данных можно предположить, что лесная промышленность испытывает нехватку денежных средств. «Доходные вложения в материальные ценности» - этот показатель свидетельствует о том, что производственные мощности используются не в полную силу и поэтому имущество сдается другим организациям во временное пользование.

 

 

 

2.3 Анализ финансового  состояния лесозаготовительной  подотрасли лесной промышленности

Основные показатели, используемые при оценке финансового состояния  и результативности финансово- хозяйственной  деятельности

Наименование показателя (коэффициента)

Формула расчета

Информационное обеспечение

Нормативное значение

Оценка рыночной устойчивости (удовлетворительности структуры баланса)

1. Коэффициент автономии

Источники собственных средств/ итог баланса

С. 490/ с. 700

>   0,5

2. Коэффициент маневренности

Собственные оборотные средства/общая  величина источников собственных средств

(С.490+ с.590 –с.190)/(с.490+ с.590)

>0,5

3. Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственными источниками  формирования

Собственные оборотные средства/ оборотные  активы

(с.490 +с.590-с.190)/с.290

> 0,1

4. Коэффициент финансовой устойчивости (обеспеченности долгосрочными источниками финансирования)

Долгосрочные источники финансирования/ итог баланса

(с.490 +с.590)/с.700

> 0,6

5. Коэффициент финансовой активности (финансовый рычаг (леверидж))

Величина обязательств (заемного капитала)/ величина собственного капитала организации

(с.590 +с.690)/ с.490

<1,0

Оценка ликвидности и платежеспособности

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

(Денежные средства +краткосрочные  финансовые вложения)/ краткосрочные  обязательства

(с.250 +с.260)/ (с.610+с.620 +с.630 +с.650 +с.660)

Н.п.=0,03

К.п.=0,05

> 0,2

2. Коэффициент промежуточного покрытия (коэффициент критической ликвидности)

(Денежные средства +краткосрочные  финансовые вложения + краткосрочная дебиторская задолженность)/ краткосрочные обязательства

(с.240+ с.250 +с.260)/ (c.610 +с.620 +с.630 +с.650 +с.660)

Н.п.=0,35

К.п.=0,36

> 1,0

3. Коэффициент текущей ликвидности  (коэффициент общего покрытия)

(Денежные средства +краткосрочные  финансовые вложения +краткосрочная  дебиторская задолженность +запасы)/ краткосрочные обязательства

(с.290 –с.220 –с.230)/ (с.610 +с.620 +с.630 +с.650 +с.660)

Н.п.=0,69

К.п.=0,68

> 2,0

4. Коэффициент платежеспособности  за период

(Остаток денежных средств на  начало периода + поступление  денежных средств)/ расход денежных  средств за период

(с.10 +с.20)/ с.120

Н.п.=1,01

К.п.=1,02

> 1,0

Оценка текущей деятельности и  результативности финансово-хозяйственной  деятельности

1. Выручка от реализации

  

С. 010

Н.п=30 232 009

    К.п.=45 707 854

  

2. Себестоимость реализации товаров,  продукции, работ, услуг

  

С.020  

Н.п=25 149 744

К.п=38 754 033

  

3. Прибыль(убыток) от реализации

  

С.050 

Н.п.=1 407 097 

К.п.= 668 914

  

4. Прибыль (убыток) до налогообложения

  

С. 140 

Н.п.= -327 089

К.п.=  - 1 094 527

  

5. Чистая прибыль (убыток)

  

С. 190  

 

6. Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств

Выручка от реализации / оборотные  активы

С.010 ф.2 / c/ 290 ф.1

Н.п.=1

К.п.=2

  

7. Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности

Выручка от реализации/ краткосрочная дебиторская задолженность

С.010 ф.2/ с.240 ф.1

  

8. Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг / кредиторская задолженность

С.020 ф.2 / с.620 ф.1

Н.п.=1

К.п.=1

  

9. Коэффициент оборачиваемости  запасов

Выручка от реализации/ запасы

С.010 ф.2/ с.210 ф.1

  

10. Рентабельность продаж по  прибыли от продаж

Прибыль от реализации / выручка от реализации

С. 050 / с.010

Н.п.=0,05

К.п.=0,01

  

11. Рентабельность продаж по  бухгалтерской (до налогообложения)  прибыли

Бухгалтерская прибыль / выручка от реализации

С.140 / с.010

Н.п.= -0,01

К.п.= -0,02

  

12. Рентабельность продаж по  чистой прибыли

Чистая прибыль/ выручка от реализации

С. 190 / c.010 *100%

Н.п.= -7

К.п.= -6

  

13. Рентабельность основной деятельности

Прибыль от реализации/ затраты на производство и реализацию продукции

С. 050/ (с.020 +с.030 +с.040) *100%

Н.п.=5

К.п.=1

  

14. Рентабельность активов

Чистая прибыль/ среднегодовая  стоимость активов

С.190/ с.300*100%

Н.п.= - 4

К.п.= -5

  

 

Коэффициент финансовой устойчивости: Показывает степень зависимости  от привлеченных средств. Чем выше доля, тем менее финансово-устойчива  организация.

5. Коэффициент финансовой активности (финансовый рычаг (леверидж)): Он  покажет какой объем средств  привлекает организация на каждый  руб. собственного капитала: Показатель  не соответствует норме. На  конец периода показатель вырастет и покажет, что на 1 руб. собственного капитала организация использует 4 руб.22 коп.

Оценка ликвидности и платежеспособности

1. Коэффициент абсолютной ликвидности  показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов 2.  норма должен быть ≥0,2.

 Коэффициент абсолютной ликвидности:  Коэффициент абсолютной ликвидности  как на начало так и на  конец периода меньше нормативного  значения, что свидетельствует о  том, что у подотрасли нет денежной наличности для покрытия своих обязательств.

2. Коэффициент промежуточного покрытия (коэффициент критической ликвидности): Как на начало так и на  конец периода меньше нормативного  значения, однако на конец периода  значение данного коэффициента  увеличивается, что свидетельствует  о том, что организация имеет больше возможностей для покрытия своих обязательств имеющимися наиболее ликвидными активами;

3. Коэффициент текущей ликвидности  (коэффициент общего покрытия): Значение  коэффициента как на начало  так и на конец периода меньше  нормы. Это свидетельствует о  том, что у организации нет  возможностей для покрытия своих  обязательств.

4. Коэффициент платежеспособности: Это показатель выше нормы,  его выполнение свидетельствует  о соблюдении минимального условия  финансовой устойчивости. У  предприятий  имеются собственные оборотные  средства, но так как производство  является очень затратным, приходится  брать кредиты и займы для  того, закупить сырье и материалы  и расплатиться по всем долгам  с кредиторами.

Из ф.2 видно, что подотрасль имеет убытки, на конец периода убытки значительно увеличились – это могут быть расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств (пожары, стихийные бедствия, аварии), увеличились коммерческие и управленческие расходы.

Произошло увеличение  оборачиваемости  дебиторской задолженности. Замедлилась оборачиваемость запасов.

Показатели рентабельности показывают, сколько рублей прибыли зарабатывают средства, вложенные в активы предприятия.

Анализ показателей рентабельности выявил следующее. Рентабельность продаж по прибыли от продаж сократилась с 0,05 до 0,01. Это объясняется более быстрым темпом роста затрат, чем выручки.

Рентабельность активов показывает нам убытки Если в начале периода каждый рубль, вложенный в активы, приносил 4 копейки убытка, то в конце периода 5 копеек.

Лесозаготовительная подотрасль имеет неустойчивое финансовое состояние, просматриваются признаки банкротства о чем показывает отклонения от нормы показателей.

Прибыль имеет отрицательное значение, все это говорит о том, что подотрасль убыточна.

 

3. Место лесозаготовительной подотрасли в структуре лесной промышленности

Оценка финансово-хозяйственной  деятельности подотрасли лесной промышленности включает в себя следующие этапы:

- определение места изучаемой  подотрасли лесной промышленности;

- финансовый анализ изучаемой  подотрасли лесной промышленности

Сравнительный анализ имущественного положения, финансового состояния  и результативности финансово-хозяйственной  и текущей деятельности лесной промышленности в целом и изучаемой подотрасли.

Место лесозаготовительной  подотрасли в структуре лесной промышленности

Показатели тыс.руб.

Значение показателя в целом  по лесной промышленности

Значение показателя по подотрасли

Удельный вес подотрасли, %

(n) год

(n+1) год

(n) год

(n+1) год

(n) год

(n+1) год

Выручка (нетто) от реализации

173 203 084

240 362 208

30 232 009

45 707 854

    

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг

132 351 929

195 070 848

25 149 744

38 754 033

    

Коммерческие расходы

10 987 907

16 026 805

2 809 212

5 016 270

    

Управленческие расходы

5 347 327

7 273 382

865 956

1 268 637

    

Прибыль(убыток) от реализации

24 515 921

21 991 173

1 407 097

668 914

    

Прибыль(убыток) отчетного периода  до налогообложения

16 893 234

13 588 458

- 327 089

- 1 094 527

    

Чистая (нераспределенная) прибыль(убыток) отчетного периода

8 136 813

4 451 349

- 1 986 969

- 2 253 741

    

Информация о работе Анализ в отраслях лесного сектора