Анализ финансовой отчетности ЖБИ

      П/ЧР = П/В × В/ К × К/ЧР или П/ЧР =П/В × В/ТП × ТП/ЧР,

    где: П - прибыль от реализации продукции;

    ЧР- среднесписочная численность работников;

    В - выручка от реализации продукции;

    К - среднегодовая сумма капитала;

    ТП- стоимость выпуска товарной продукции  в действующих ценах;

    П/ЧР -рентабельность персонала;

    П/В- рентабельность продаж;

    К/ЧР - капиталовооруженность труда;

    В/ТП – доля выработки в стоимости  выпускаемой продукции;

    ТП/ЧР - среднегодовая выработка продукции  одним рабочим в  действующих  ценах.

    Модель  позволяет установить, как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выработки в общем объеме произведенной продукции  и производительности труда.

    Каждый  из перечисленных выше показателей  эффективности использования трудовых ресурсов имеет свое значение. Их комплексное применение позволяет глубже анализировать работу данного  предприятия и его подразделений. 

1.6. Анализ  использования фонда заработной  платы 

    Анализ  использования трудоёмкости рассматривается  в тесной связи с оплатой труда. Темп роста производительности труда должен опережать темп роста заработной платы.

    Фонд  оплаты труда включает:

    1. Фонд оплаты труда, включаемый  в себестоимость продукции;

    2. Выплаты за счет прибыли;

    3. Выплаты социального характера.

    Фонд  оплаты труда состоит из переменной и постоянно частей.

    К переменной относится заработная плата  рабочих по сдельным расценкам, отпускные  сдельщиков и премии рабочим и  управленческому персоналу за производственные показатели. Данная заработная плата  зависит от объема выпуска продукции, время не берется во внимание.

    В постоянную часть относят заработную плату рабочих-повременщиков и  заработную плату аппарата управления, которая рассчитывается на основании  табеля учета рабочего времени, часовой  тарифной ставки и оклада.

    При анализе фонда оплаты труда рассчитываются абсолютные и относительные отклонения фонда заработной платы:

    1. Абсолютное отклонение фонда  заработной платы:

    ∆ФЗП_абс = ФЗП_факт – ФЗП_план.

    2. Относительное отклонение фонда  заработной платы:

    ∆ФЗП_отн = ФЗП_факт – (ФЗП_{пост. план.} + ФЗП_{пер. план.} × К_{вып. пл.})

    Коэффициент выполнения плана = ; 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Анализ  использования трудовых ресурсов  предприятия и фонда заработной платы в ООО «Амурский завод железобетонных конструкций»

2.1. Организационно-экономическая  характеристика предприятия 

    Достойное место на рынке строительных материалов Амурской области занимает предприятие  с более чем сорокалетним стажем работы — ООО «Амурский завод  железобетонных конструкций» (ООО «АЗЖБК»).

    Официально  предприятие с таким названием  было зарегистрировано в 2002 году, однако история завода берет своё начало с 1960 года. Именно тогда в Благовещенске было основано предприятие по производству железобетонных изделий — ЖБИ-14.

    С момента обретения нового юридического статуса предприятие преобразилось, выпуск его продукции увеличился более чем в два раза. Завод перешёл на изготовление комплектующих для строительства жилья: цеха Амурского ЖБК стали выпускать плиты перекрытий, перемычки, прогоны, лестничные марши. И сегодня предприятие не останавливается на достигнутом, стремится к постоянному развитию. В 2005 году на благовещенском производстве запустили новую линию по производству пенобетона и цех металлопластиковых окон. АЗЖБК работает практически со всеми строительными фирмами Благовещенска и Амурской области, на 50 % обеспечивает потребность строительных организаций родного города в железобетонных конструкциях.

    В настоящее время на Амурском ЖБК трудятся 150 человек, большинство из которых имеют многолетний стаж работы, ряд сотрудников завода удостоены высоких государственных наград.

    Одной из первоочередных задач предприятия является внедрение технологии непрерывного безопалубочного формования плит пустотного настила. В перспективе — организация небольшого завода по производству кирпича, работающего на отходах основного производства. 

Таблица 1

Анализ  финансового состояния ОАО «Амурский  завод железобетонных конструкций» в 2007-2009гг.

 

    ООО «Амурский завод железобетонных конструкций» как в 2007, так и в 2009 году является финансово неустойчивым и зависимым от внешних инвесторов, т.к. коэффициенты финансовой зависимости и независимости не в пределах нормы. Снижение коэффициента финансовой независимости в динамике благоприятно сказывается на деятельности предприятия. На рубль собственных средств в 2008 году приходится 153 рубля заемных, в 2009 году 155 рублей, что характеризует предприятие как финансово неустойчивое. Увеличение показателя в динамике неблагоприятно сказывается на деятельности предприятия. На рубль заемных средств в 2008 и 2009 годах приходится приблизительно одна копейка собственных средств, что неблагоприятно сказывается на деятельности предприятия. Коэффициент финансовой устойчивости в 2007 году в пределах нормы, в 2007 и 2009 годах ниже нормы, что опять-таки характеризует предприятие как финансово неустойчивое и зависимое от внешних инвесторов. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами не соответствует норме, что неблагоприятно сказывается на деятельности предприятия и говорит об отсутствии собственных оборотных средств для финансирования. Коэффициент финансовой маневренности в 2008 и 2009 годах в пределах нормы, что говорит о достаточности собственных средств для финансирования текущей деятельности. Предприятие имеет в наличии собственные оборотные средства, что говорит о соблюдении принципа минимальной финансовой устойчивости. 

2.2. Анализ  обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами 

    Таблица 2

    Обеспеченность  ООО «Амурский завод железобетонных конструкций» трудовыми ресурсами  в 2009 г.

 

    План 2009 года по обеспеченности предприятия  работниками выполнен. План по обеспеченности рабочими перевыполнен на 3% или на 3 человека. План по служащим недовыполнен на 6,5% или на 3 человека.

    Таблица 3

    Состав  рабочих по уровню квалификации в ООО «Амурский завод железобетонных конструкций»

 

    

= ,

    где - средний тарифный разряд;

    Р – разряд рабочих;

    ЧР  – численность рабочих.

     ₂₀₀₈ = = 3,57.

     ₂₀₀₉ = = 3,58.

    

= ,

    где - средний тарифный коэффициент;

    ТК  – тарифный коэффициент;

    ЧР  – численность рабочих.

     ₂₀₀₈ = = 1,52.