Анализ движения денежных средств на предприятии

     Производственные  площади ОАО «Горпищкомбинат»: офис — 1; магазины —2; склады — 4; автохозяйство — 1;цеха по производству -5, филиалов нет.

     Свою  основную деятельность предприятие  осуществляет через сеть магазинов. Так, Обществом организована торговля в 2 магазинах г.Белогорск. Магазины оснащены новейшим оборудованием, в них работает высококвалифицированный персонал. Помещения под офис и все сооружение в собственности. Находятся так же по адресу: г. Белогорск ул. Набережная 123.Один из магазинов занимается продажей в розницу, а другой оптом.

     Также предприятие осуществляет оптовые  поставки кондитерских изделий и других товаров на основании заключенных договоров с предприятиями, другими фирмами, частными предпринимателями.

     Фирма имеет собственный отдел маркетинга, во многом успешная деятельность фирмы  определяется участием в ее работе маркетологов. Отдел сбыта и реализации не может обойтись без их целенаправленной работы, организации подходов к организации  реализации товаров, действий на рынке  сбыта.

     Ассортимент товаров ООО «Горпищкомбинат» очень велик, поскольку пользуется большим спросом у населения:

• безалкогольные напитки;
• пищевые концентраты, кисель;
• кондитерские изделия: мучные, сахаристые;
• полуфабрикаты мучных изделий;
• молочные концентраты.

     Специальный отдел разрабатывает план по ассортименту представленной продукции.

       Фирма строго следит за соблюдением правил торговли. На все товары имеются сертификаты качества, указаны сроки годности.

     Ценовая политика предприятия имеет своей  целью получение максимальной прибыли  путем увеличения сбыта товаров, расширение сегмента рынка.

     Цены  на мелкооптовые партии со склада устанавливаются  несколько ниже среднерыночных, в  целом они равны соответствующим  оптовым ценам. Из полученной прибыли  на счетах фирмы создается определенный резервный запас прибыли, чтобы  при необходимости реализовать  тактику ценовой дискриминации  в конкурентной борьбе за сохранение своей доли рынка. 
 
 

2.2.Анализ структуры денежных потоков 
 
 

 Направление денежных средств принято рассматривать в разрезе основных видов деятельности предприятия: текущей, инвестиционной, финансовой.

     Поступление денежных средств в рамках текущей деятельности связано с получением выручки от реализации товаров, продукции, выполнения работ и оказания услуг; а также авансов от покупателей и заказчиков; расходование – с уплатой по счетам поставщиков и других контрагентов, выплатой заработной платы, отчислений в фонды социального страхования и обеспечения, расчетами с бюджетом. В процессе текущей деятельности предприятия могут выплачивать проценты по полученным кредитам и займам. Поскольку текущая деятельность предприятия является главным источником прибыли, то она должна генерировать основной поток денежных средств.

     Источниками денежных средств для инвестиционной деятельности предприятия могут быть поступления от текущей деятельности в форме амортизационных отчислений и чистой прибыли; доходы от самой инвестиционной деятельности; поступления за счет источников долгосрочного финансирования (эмиссия акций и корпоративных облигаций, долгосрочные кредиты и займы). При благоприятной для предприятия экономической ситуации оно стремиться к расширению и модернизации производства. Поэтому инвестиционная деятельность в целом приводит к временному оттоку денежных средств¹⁰.

     На  стабильно работающем предприятии  денежные потоки, поступающие от текущей  деятельности, могут быть направлены в инвестиционную и финансовую деятельность. Например, на приобретение капитальных  активов, на погашение долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, выплату дивидендов. Но иногда текущая  деятельность предприятия, при отсутствии средств на достройку объектов, числящихся в составе незавершенного производства, поддерживается за счет инвестиционной и финансовой деятельности.

     Процесс управления денежными потоками начинается с анализа движения денежных средств  за отчетный период. Такой анализ позволяет  установить, где у предприятия  генерируется денежная наличность, а  где расходуется.

     Для осуществления анализа движения денежных средств на исследуемом  предприятии воспользуемся данными таблицы 1.

Таблица 1. Движение денежных средств предприятия по видам деятельности, тыс. руб.

     Из  данных таблицы видно, что за отчетный период остаток денежных средств вырос на 42,0,0 тыс.р. На изменение повлиял приток денежных средств по текущей деятельности на 850,0 тыс. руб. или на 20,1% и убинвестиционной на 5277 тыс. руб. или на 246%. По финансовой деятельности произошел приток денежных средств в сумме 10,0 тыс. руб.

     Произведем  анализ движение денежных средств по текущей деятельности.

     Поступление денежных средств по текущей деятельности выражаются в величинах оплаченной выручки от продажи товаров, работ, услуг и авансов, полученных от покупателей (заказчиков).

     Расходы денежных средств по текущей деятельности складываются из оплаты товаров, работ, услуг, оплаты труда, отчислений на социальные нужды (во внебюджетные фонды), подотчетных  сумм, выданных на нужды текущей  деятельности, оплаты начисленных налогов  и авансовых платежей в бюджет, авансов поставщикам, оплаты процентов  по полученным кредитам и займам, использованным на нужды текущей деятельности. 

     Таблица 2. Анализ поступления денежных средств по текущей деятельности 2009–2010 г., тыс. руб.

     На  основании данных таблицы видно, что в 2010 году произошло увеличение денежного потока от текущей деятельности на 794,0 тыс. руб. за счет оплаченной выручке от продаж товаров на 769,0 тыс. руб. и за счет прочих поступлений на 25,0 тыс. руб. 
 

     Таблица 3. Анализ расхода денежных средств по текущей деятельности