Анализ дебитоской и кредиторской БГУ

 

Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, предприятие развивается достаточно динамично, о чем свидетельствует рост показателей.

В целом ООО «Айсушишма»» на протяжении 2008-2010 года работало безубыточно.

Из данных таблицы 2 следует, что деятельность предприятия в 2010 году более эффективна, что привело к получению чистой прибыли в сумме 9629 тыс. рублей.  Выручка от реализации увеличилась за 2010 год по сравнению с 2009 годом на 99650 тыс. руб. или на 51,33 %. Себестоимость продукции в 2010 году увеличилась на 98681 тыс. руб. или на 55,47%. В 2010 году произошло увеличение прибыли от продаж на 848 тыс. руб.

Подводя общий итог по результатам деятельности, необходимо сказать, что наиболее высокие показатели были отмечены в 2008 и 2010 году. Это обусловлено увеличением объемов оказываемых услуг.

 

2.2. Анализ дебиторской задолженности

2.2.1. Анализ  состава и структуры дебиторской  задолженности

 

 

В обобщенном виде изменения  сумм дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный год характеризуются данными баланса ООО «Айсушишма». На основании данных бухгалтерского баланса проанализируем изменения в динамике и структуре дебиторской и кредиторской задолженности (таблица 3).

Таблица 3

Анализ состава и структуры дебиторской задолженности

ООО «Айсушишма» за 2008 – 2010 гг.

Наименование     показателя	2008		2009		2010		Темп роста, %		Отклонение, тыс. руб.
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	2010 г к 2008 г	2010 г к 2009 г	2010 г к 2008 г	2010 г к 2009 г
Дебиторская задолженность, всего	14170	100,0	92667	100,0	18056	100,0	127,42	19,48	78497	-74611
Краткосрочная	14170	100,0	92667	100,0	18056	100,0	127,42	19,48	78497	-74611
в том числе просроченная	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Долгосрочная	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
в том числе просроченная	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

 

Данные таблицы 3 показывают, что в 2009 году сумма дебиторской задолженности возросла у ООО «Айсушишма» в 6,5 раз. Наличие ее характеризует иммобилизацию (отвлечение) оборотных средств из производственно-хозяйственного оборота. В 2010 году произошло снижение дебиторской задолженности на 74611 тыс. руб. Положительным моментом является отсутствие долгосрочной дебиторской задолженности.

Рис. 1.  Динамика дебиторской задолженности ООО «Айсушишма» за 2008 – 2010 гг.

 

Доля краткосрочной дебиторской задолженности за 2009-2010 годы снизилась, что является положительным фактором.

Анализ структуры дебиторской  задолженности представлен в таблице 4.

Таблица 4

Анализ структуры дебиторской  задолженности 

ООО «Айсушишма» за 2008 – 2010 гг.

Наименование     показателя	2008		2009		2010		Темп роста, %		Отклонение, тыс. руб.
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	2010 г к 2008 г	2010 г к 2009 г	2010 г к 2008 г	2010 г к 2009 г
Дебиторская задолженность, всего	14170	100	92667	100	18056	100	127,42	19,49	3886	-74611
в том числе покупатели и заказчики	5945	41,95	6901	7,45	12797	70,87	215,26	185,44	6852	6852
прочие дебиторы	8225	58,05	85766	92,55	5259	29,13	63,94	6,13	-2966	-80507

 

Из данных таблицы 4 следует, что величина дебиторской задолженности покупателей и заказчиков в 2010 году составила 12797 тыс. рублей, что на  6852 тыс. рублей больше, чем в 2009 году (6901 тыс. рублей).

Общая сумма дебиторской задолженности  в 2010 году составила 18056 тыс. рублей, что на 74611 тыс. рублей меньше, чем на начало года. Снижение дебиторской задолженности на конец года (74611 тыс. рублей) связано в основном с уменьшением задолженности прочих дебиторов.

В составе дебиторской  задолженности основную долю в 2010 году – 70,87% занимает задолженность покупателей и заказчиков, в 2009 и в 2008 году прочих дебиторов 92,55% и 58,05% соответственно.

 

2.2.2. Анализ  дебиторской задолженности по  срокам погашения на ООО «Айсушишма»

 

Для изучения и  оценки состава и давности образования  дебиторской задолженности ООО «Айсушишма» рассмотрим таблицу 5.

Таблица 5

Анализ состояния дебиторской задолженности

ООО «Айсушишма» за 2008 – 2010 гг.

Наименование     показателя	2008	2009	2010	В том числе по срокам образования
				До 1 мес.	От 1 до 3 мес.	От 3 до 6 мес.	От 6 до 12 мес.	Свыше 12 мес.
1. Расчеты с  покупателями и заказчиками	5945	6901	12797	2797	6000	-	-	4000
2. Авансы выданные	-	-	-	-	-	-	-	-
3. Прочие дебиторы	8225	85766	5259	259	3000	-	2000	-
Всего дебиторская  задолженность	14170	92667	18056	3056	9000	-	2000	4000
В %  к общей  сумме дебиторской задолженности	-	-	100	16,93	49,84	-	11,08	22,15

 

Из приведенных  данных и результатов расчета  видно, что дебиторская задолженность  предприятия в 2010 году снизилась на 74611 тыс. руб. В наибольшей степени это произошло из-за снижения долгов прочих дебиторов.

Большая часть  долгов дебиторов является задолженностью в пределах договорных сроков оплаты. В то же время 11,08% всей суммы долговых требований, или 2000 тыс. руб., отвлечены из денежного оборота предприятия более чем на полгода, из них 2000 тыс. руб. находятся на пределе срока исковой давности.

Обращает на себя внимание дебиторская задолженность  покупателей в сумме 4000 тыс. руб., не возвращаемая более года. Здесь необходимо активизировать усилия по взиманию долга, его реструктуризации или продаже. По данным анализа видно, что у организации достаточно устойчивое финансовое положение, позволившее ей выдать своим поставщикам и подрядчикам авансы или осуществить предварительную оплату счетов за материалы и услуги.

При оценке состояния  текущих активов предприятия  необходимо изучить качество и ликвидность  дебиторской задолженности. Одним  из показателей, используемых для этих целей, является время оборота дебиторской задолженности или, используя терминологию зарубежных аналитиков, - период инкассации долгов (ПИД). Он равен продолжительности времени между отпуском товаров и услуг и получением за них денежных средств.

Средние остатки  средств по счетам дебиторов и суммы погашенной в течение года задолженности характеризуются следующими данными.

Таблица 6

Расчет периода инкассации ООО «Айсушишма»

за 2008 – 2010 гг.

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год
Средние остатки  средств на счетах дебиторов, руб.	13363	56659	55362
Сумма погашенной дебиторской             задолженности, руб.	12650	45000	64611
Период инкассации долгов, дни	380	453	267

Для оценки эффективности  управления дебиторской задолженностью в пределах года время ее инкассации следует определить за каждый месяц и для наглядности представить на графике.

Графики инкассации дебиторской задолженности можно  сопоставить за ряд смежных лет  и на основе такого сопоставления  выявить общие тенденции в оборачиваемости долговых обязательств и отклонения от них в отдельные годы и отчетные периоды внутри года.

Из приведенных  данных видно, что на анализируемом  предприятии за отчетный год время  инкассации дебиторской задолженности снизилось на 186 дней, что положительно скажется на финансовом состоянии.

 

 

2.3. Анализ кредиторской  задолженности

2.3.1. Анализ  состава и структуры кредиторской  задолженности

 

Анализ состава и  структуры кредиторской задолженности ООО «Айсушишма» представлен в таблице 7.

Кредиторская задолженность в 2010 году по сравнению с 2009 годом снизилась на 77906 тыс. рублей.

Анализируя изменения  в ее  составе и структуре, приведённые в таблице 7, можно отметить,  что произошли существенные изменения  в следующих статьях:  

• задолженность поставщикам и подрядчикам увеличилась за отчетный период на 7848 тыс. руб. при удельном весе в итоге на 85,46%;
• задолженность по оплате труда снизилась на 1829 тыс. рублей при удельном весе в итоге на конец года в 0,54%;
• задолженность перед бюджетом снизилась на 2106 тыс. рублей при удельном весе в итоге на конец года на 2,77%;
• задолженность перед внебюджетными фондами снизилась на 74 тыс. рублей при удельном весе в итоге на конец года в 0,4%;
• задолженность прочих кредиторов снизилась к концу отчетного периода на 81745 тыс. рублей при удельном весе в итоге на конец года в 10,83%.

Таблица 7

Анализ динамики и  структуры кредиторской задолженности

ООО «Айсушишма» за 2008 – 2010 гг.

Наименование     показателя	2008		2009		2010		Темп роста, %		Отклонение, тыс. руб.
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	2010 г к 2008 г	2010 г к 2009 г	2010 г к 2008 г	2010 г к 2009 г
Кредиторская     задолженность всего	5329	100	91743	100	13837	100	259,65	15,08	8508	-77906
в том  числе   поставщики и    подрядчики	1791	33,62	3978	4,33	11826	85,46	660,30	297,29	10035	7848
задолженность  перед     персоналом       организации	879	16,49	1904	2,08	75	0,54	8,53	3,94	-804	-1829
задолженность  перед     внебюджет-ными      фондами	64	1,20	129	0,14	55	0,40	85,94	42,64	-9	-74
задолженность  перед бюджетом	1058	19,85	2489	2,71	383	2,77	36,20	15,39	-705	-2106
прочие    кредиторы	1537	28,84	83243	90,74	1498	10,83	97,46	1,80	-39	-81745