Амортизация основных средств

 

    За 12 месяцев 2008 г. отгружено 48,5 тыс. тонн продукции. Бюджет продаж кондитерских изделий за 12 месяцев в натуральном  выражении выполнен на 76%, в денежном выражении на 66,8%.  

Табл.2а.  Объем продаж продукции  ОАО «Красный Октябрь» в натуральном  и денежном выражении  в сравнении с  фактом.

Ассортимент	Факт 2007				Факт 2008
	тонн	тыс. руб.	средн. цена, руб.	доля в объеме, %	тонн	тыс. руб.	средн. цена, руб.	доля в объеме, %
Карамель	9 434	435 202	46,13	19,2%	5 748	267 580	46,55	11,8%
Конфеты весовые	23 735	2 218 084	93,45	48,2%	27 414	2 802 098	102,22	56,4%
Конфеты в коробках	2 721	409 298	150,44	5,5%	1 896	294 603	155,37	3,9%
Шоколад	5 303	780 053	147,11	10,8%	6 472	1 099 228	169,84	13,3%
Ирис	5 536	272 344	49,20	11,2%	5 734	340 691	59,42	11,8%
Прочие	2 509	275 938	109,98	5,1%	1 325	180 979	136,56	2,7%
Итого	49 237	4 390 919	89,18	100,0%	48 589	4 985 180	102,60	100,0%

 

    К прошлому году объем продаж в натуральном  выражении составил 98,7%, в денежном выражении 113,5%.

    Выручка от реализации продукции составила 4 985 млн. руб.  
 

    СЕБЕСТОИМОСТЬ. ЦЕНОВАЯ ПОЛИТИКА. 

    Показатели, характеризующие структуру себестоимости  продукции в 2008 году, представлены в  таблице 3. 

Табл.3.  Структура прямых затрат продукции  ОАО «Красный Октябрь».

Наименование  показателя	факт 2007 г.	план 2008 г.	факт 2008 г.	Отклонение  абсол.		Отклонение  в %
				от  плана	от факта 2007 г.	от плана	от факта 2007 г.
Сырье, материалы, тара	2 190 637	4 212 927	2 658 012	-1 554 916	467 375	-36,9%	21,3%
На 1 тонну реал. прод.	44,492	65,914	54,704	-11,21	10,21	-17,0%	23,0%
Топливо, электроэнергия	101 227	248 838	114 681	-134 158	13 454	-53,9%	13,3%
На 1 тонну реал. прод.	2,056	3,893	2,360	-1,53	0,30	-39,4%	14,8%
Зарплата  основного производственного персонала	325 925	504 442	344 921	-159 521	18 996	-31,6%	5,8%
На 1 тонну реал. прод.	6,620	7,892	7,099	-0,79	0,48	-10,1%	7,2%
Расходы на доставку продукции покупателям	91 995	33 222	13 514	-19 708	-78 481	-59,3%	-85,3%
На 1 тонну реал. прод.	1,868	0,520	0,278	-0,24	-1,59	-46,5%	-85,1%
Прямые  расходы всего:	2 709 783	4 999 431	3 131 128	-1 868 303	421 345	-37,4%	15,5%
На 1 тонну реал. прод.	55,036	78,220	64,442	-13,78	9,41	-17,6%	17,1%
Удельный  вес прямых расходов в выручке	61,7%	65,3%	62,8%

 

    Абсолютная  сумма прямых затрат на производство выросла к прошлому году в связи  с ростом цен на сырье и ростом курса валют в 2008 году к уровню 2007 года.

    Анализ  показывает снижение доли прямых затрат в выручке на 2,5% к плану. К прошлому году удельный вес прямых затрат в  выручке растет на 1,1%.

    Удельные  затраты, в расчете на 1 тонну продукции, на сырье и материалы к прошлому году растут на 23% как за счет удорожания цен на сырье к уровню прошлого года, так и за счет использования  покупных какао полуфабрикатов (какао  тертое, какао масло). К плану удельный расход сырья снизился на 17%.

    Удельный  расход ТЭР вырос к прошлому году на 14,8%, что связано с вводом нового более производительного и энергоемкого оборудования. К плану снизился на 39,4%.

    Удельный  расход зарплаты вырос к прошлому году на 7,2%, что связано с повышением тарифов с ноября 2008 года, а также  ростом трудоемкости. К плану удельный расход снизился, что связано с  невыплатой премий по итогам года и  к профессиональному празднику, заложенных в бюджете на 2008 год.

    Структура себестоимости продукции в 2008 году не претерпела значительных изменений  по сравнению с 2007 годом. Однако, прослеживается тенденция перераспределения затрат в сторону увеличения прямых и  уменьшения накладных расходов.

    По-прежнему, основную долю составляют прямые затраты, а в их составе - материальные затраты, поскольку кондитерское производство является материалоёмким.

    Основной  удельный вес в затратах принадлежит  таким сырьевым ресурсам, как какао  бобы и сахар. 

    ЧИСЛЕННОСТЬ.   ТРУД.   ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА. 

    На  предприятии работают 3033 человек  промышленно-производственного персонала, включая производственные филиалы  в Рязани, Коломне и Егорьевске.

    В Обществе постоянно проводится работа по оптимизации численности работающих с целью создания предпосылок  для рационального использования  рабочей силы, большей занятости  персонала и повышения производительности труда. В результате численность  работников ППП в 2008 году сократилась  по сравнению с 2007 годом на 124 человека.

    В 2008 году работникам общества пересматривались тарифы и оклады в сторону повышения, в соответствии с чем средняя  зарплата выросла к уровню 2007 года на 10,8%.

    Показатели  по труду и заработной плате представлены в таблице 4. 

Табл.4. Показатели по труду  и зарплате.

Показатели	Ед. изм.	2008 г.
		факт  прошлого года	план  (бюджет)	факт  отчетного года	в %
					к прошлому году	к бюджету
Среднесписочная численность, ППП	чел.	3 157	3 423	3 033	96,1%	88,6%
в т.ч. рабочие	чел.	2 662	2 911	2 562	96,2%	88,0%
руководители, специалисты и служащие	чел.	495	512	472	95,4%	92,1%
ФОТ ППП	тыс.руб.	808 533	953 821	860 780	106,5%	90,2%
в т.ч. рабочие	тыс.руб.	609 877	739 303	656 799	107,7%	88,8%
руководители, специалисты и служащие	тыс.руб.	198 656	214 518	203 982	102,7%	95,1%
Средняя ЗП ППП	руб.	21 342	23 220	23 647	110,8%	101,8%
в т.ч. рабочие	руб.	19 089	21 165	21 367	111,9%	101,0%
руководители, специалисты и служащие	руб.	33 476	34 898	36 026	107,6%	103,2%

 

    По  итогам года экономия численности к  прошлому году составила 3,9%, к плану 11,4%.

    ФОТ ППП за 2008 год составил 860,7 млн. руб., прирост к прошлому году 6,5%. 

    ФИНАНСОВОЕ  СОСТОЯНИЕ. 

Табл.5.  Оценка структуры  баланса ОАО «Красный Октябрь».

№ п/п	Наименование  показателя	На начало периода	На конец  периода	Норма показателя
1	Коэффициент текущей  ликвидности	1,296	0,786	>=2
2	Коэффициент обеспеченности собственными средствами	(1,218)	(1,829)	>=0.1
3	Коэффициент восстановления платежеспособности		0,266	>1
4	Коэффициент утраты платежеспособности			>1

 

    Коэффициент текущей ликвидности показывает недостаточность оборотных средств для покрытия краткосрочной задолженности. Предприятие испытывает финансовую неустойчивость вследствие отсутствия собственных средств для пополнения оборотных. 

Табл.6.  Оценка структуры  прибыли ОАО «Красный Октябрь».

№ п/п	Наименование  показателя	2008 год		2007 год		Прирост, снижение
		Ден. ед.	Уд. вес	Ден. ед.	Уд. вес	Ден. ед.	Уд. вес
1	Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг	5270594	100	5133089	100	137505
2	Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	3963037	75,191	3777666	73,594	185371	1,597
3	Коммерческие  расходы	304256	5,773	377375	7,352	(73119)	(1,579)
4	Управленческие  расходы	520666	9,879	488623	9,519	32043	0,36
5	Прибыль (убытки) от реализации	482635	9,157	489425	9,535	(6790)	(0,378)
6	Проценты к  получению	3116	0,059	3809	0,074	(693)	(0,015)
7	Проценты к  уплате	226979	4,307	117022	2,28	109957	2,027
8	Доходы от участия  в других организациях	1092	0,021	1092	0,021	0	(0,001)
9	Прочие доходы	548997	10,416	254462	4,957	294535	5,459
10	Прочие расходы	1016325	19,283	640795	12,484	375530	6,799
11	Прибыль (убыток) до налогообложения	(207464)	(3,936)	(9029)	(0,176)	(198435)	(3,76)
12	Налог на прибыль			10467	0,204	(10467)	(0,204)
13	Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	(180595)	(3,426)	(29020)	(0,565)	(151575)	(2,861)
14	Отложенные  налоговые активы	62839	1,192	10	0	62829	1,192
15	Отложенные  налоговые обязательства	(35971)	(0,682)	(9528)	(0,186)	(26443)	(0,497)