Активные операции банка

      Задачей номер два при размещении средств  будет создание "некассовых" ликвидных  активов, которые к тому же приносят определенный доход. 'Эти вторичные  резервы включают высоколиквидные  доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. Основное назначение резервов второй очереди - служить источником пополнения первичных резервов. Оба вида резервов - скорее экономическая категория, нежели бухгалтерская. Она также не фигурирует в банковском балансе. В резерв второй очереди входят активы, которые обычно составляют портфель ценных бумаг, и в некоторых случаях - средства на ссудных счетах.

      Объем вторичных резервов определяется косвенно, теми же факторами, под воздействием которых изменяются вклады и ссуды. Банку, у которого сумма вкладов и спрос на кредит сильно колеблется, требуется увеличенный резерв второй очереди, в сравнении с банком со стабильным объемом вкладов и кредитов. Как и в рамках резервов первой очереди, для вторичных резервов также устанавливают определенный процент от общего объема средств. Отправной точкой может служить общий показатель для всех банков страны, хотя он не всегда отвечает потребностям отдельного банка. В качестве примерного индикатора ликвидности банковской системы в целом иногда используется коэффициент, показывающий отношение суммы наличных денег и ценных правительственных бумаг в общей сумме вкладов во всех коммерческих банках. Руководство конкретного банка может взять для определения доли средств, помещаемых во вторичные резервы, отношение к общей сумме активов стоимости ценных бумаг государства.

      Третий  этап размещения средств по методу общего фонда средств -формирование портфеля кредитов. После того как банк определил размеры первичных и вторичных резервов, он имеет возможность предоставлять ссуды своим клиентам. Это основной вид банковской деятельности, приносящий доход. Ссуды - самая важная часть банковских активов, а доходы по ссудам - наиболее крупная составляющая банковской прибыли. Ссудные операции являются одновременно и самым рискованным видом банковской деятельности. Наконец, в последнюю очередь при размещении средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Средства, остающиеся после удовлетворения законных потребностей клиентов в кредитах, могут быть помещены в сравнительна долгосрочные первоклассные ценные бумаги. Назначение портфеля инвестиций - приносить банку доход и быть дополнением резерва второй очереди по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг. 
 
 
 
 
 

     2   АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА И ИХ АНАЛИЗ 

     Анализ  деятельности банка имеет огромное значение для самого банка, для клиентов, а также для Центрального Банка  РФ²¹. Банк на основе анализа своей деятельности, а также деятельности других банков может оценивать эффективность и качество своей работы и определять направления ее улучшения. Акционеры и клиенты банка на основании такого анализа получают возможность оценивать его надежность и доходность для решения вопроса о целесообразности дальнейших взаимоотношений.

     При рассмотрении деятельности банка прежде всего изучается финансовое положение  банка, характеризующееся системой количественных и качественных показателей, отражающих фактическое наличие, размещение и использование банковских ресурсов.

     Анализ  деятельности банка включает следующие  этапы:

• оценку состояния и результатов деятельности банка в момент проведения анализа;
• сравнение состояния и результатов деятельности банка за выбранный период;
• обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия решений, направленных на повышение эффективности деятельности банка.

     Анализ  активных и пассивных операций –  основное средство при определении  финансовой устойчивости банка. Это  объясняется тем, что от качества активных банковских операций зависят достаточность капитала банка и уровень принимаемых кредитных рисков.

     Анализ  структуры активных и пассивных  операций может быть количественным и качественным. При качественном анализе активных операций определяется направление использования средств банка, а при качественном анализе пассивных операций – источники собственных и привлеченных средств.

     Основной  задачей анализа активных операций является определение:

• доли работающих активов (активов, приносящих доход) в бухгалтерском балансе банка и их соотношения;
• структуры кредитного портфеля, включая кредитные вложения
• прочие активы.

     2.1 Анализ активных операций  на примере Западно-Уральского Банка Сбербанка России 

     Анализ  активных операций – анализ основных видов и направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности управление активами банка – процесс сложный и многоаспектный, размещенных банком средств²².

     Качественное  управление активами банка – процесс  сложный и многоаспектный.

     Анализ  качества управления активами банка следует начинать с оценки структуры банковских активов, в первую очередь с позиций ее рациональности и диверсифицированности. Для этого можно использовать данные, изложенные в приложении 4.

     Денежные  средства и счета в ЦБ РФ увеличились  более, чем в 3 раза, за счет увеличения резервных требований.

     Увеличились средства на счетах в других банках почти в 2 раза - все больше проводится межбанковских операций и открывается корсчетов в других банках.

     Уменьшились инвестиции в ценные бумаги, как  для перепродажи, так и в долгосрочные.

     Главной составляющей активов в большинстве  банков являются кредиты. Эффективная  система управления ими предполагает наличие в банке сформулированной ссудно-инвестиционной политики, которая  определяет, кому, на какие цели, в каком объеме и на какой срок могут предоставляться средства банка. Поэтому при проведении анализа необходимо исходить из соблюдения менеджерами банка основных, установленных его руководством, принципов управления кредитными операциями.

     С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные, то есть активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность, ликвидные, активы долгосрочной ликвидности.

     К активам мгновенной ликвидности относятся: наличность и приравненные к ней средства; средства на счетах в Центральном Банке; государственные долговые обязательства; средства на корсчетах у банков-нерезидентов стран-членов ОЭСР в СКВ; вложения в облигации внутреннего валютного займа за вычетом средств на оплату валютных акций и средств, поступивших на корсчет банка от реализации ценных бумаг²³. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости немедленному изъятию из оборота банка.

     В состав ликвидных активов, кроме перечисленных высоколиквидных, входят все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней (исключая пролонгированные, хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее предоставленных ссуд), а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней (дебиторы, а также суммы переплаты, подлежащие возврату кредитной организации на отчетную дату из фонда обязательных резервов).

     К активам долгосрочной ликвидности  относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а  также 50% гарантий и поручительства сроком действия свыше года, кредиты  просроченные за минусом ссуд, гарантированных правительством, под залог ценных бумаг, драгоценных металлов.

     Пятую группу активов составляют основные фонды банка: здания, сооружения, вычислительная техника, оборудование, транспортные средства.

     Эти активы принято относить к неликвидным или малоактивным, так как они не приносят дохода и используются для внутренних нужд банка. Если их величина превышает 10% всех активов банка, то можно говорить о нерациональном использовании привлеченных средств.

     Устанавливая  рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно-ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

     Таблица 2, содержащаяся в приложении 5 показывает активные операции Западно-Уральского Банка Сбербанка России по его опубликованному балансу (приложения 1).

     Анализ  таблицы позволяет сделать выводы о значимости каждого из направлений использования средств в деятельности банка. Из таблицы  видно, что за исследуемый период произошло снижение некоторых статей актива баланса: ценные бумаги, основные средства, кредиты, а в остальных статьях произошло увеличение по сравнению с 2006 годом. В 2007 году доля кредитов уменьшилась на 2,6%.

     Практически все банковские активы подвержены определенному  риску. Степень риска своих активов  банк должен поддерживать на уровне, соответствующем  действующему законодательству в собственной практике²⁴.

     На  основе результатов изучения структуры  активов банка можно анализировать  отдельные виды рисков. Так, процентный риск может быть определен на основе структурирования активов в зависимости  от доходности. Однако основной риск в  банковском деле заключается в возможности потери банком средств по конкретным операциям. Именно при определении этого вида риска используются результаты изучения структуры активов. Имея отдельные веса каждой группы активов в их общей сумме и присвоив каждой группе коэффициент риска, можно установить степень риска в целом по банку. Построим последовательность групп банковских активов в порядке возрастания степени риска и присвоим каждой группе порядковый номер – этот номер и будет представлять собой коэффициент риска.

     Сгруппируем активы банка в зависимости от степени риска и определим  их удельные веса в общей сумме (таблица 3 приложения 6).

     Для оценки состояния качества активов  кредитных организаций они подразделяются на 5 групп, исходя из степени риска  вложений и возможной потери части стоимости в соответствии с установленными инструкцией ЦБ РФ от 03.12.97 года № 1 коэффициентами риска по группам активов. Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете или их части на коэффициент риска (%), деленный на 100 (таб.4 приложения 7).

     Из  таблицы видно, что банк имеет  наибольший риск активов в 5 группе риска, к которой относятся основном кредиты, предоставленные частным лицам, и юридическим лицам разного уровня.

     Таким образом, банк не диверсифицирует риски  по всем активам, занимаясь в основном однотипными операциями по кредитованию, хотя изменение политики по управлению своими активами может значительно снизить риски банка по невозвратим денежных средств.

     Далее составим таблицу 5, в которой отобразим структуру активов, приносящих процентный доход. Основная сумма активов, приносящих процентный доход 81,2% размещена в краткосрочных кредитах. По сравнению с 2006 годом увеличились кредитные вложения. Банк стремился предоставить кредиты прежде всего своим клиентам и только под надежные гарантии, что позволило перекрывать кредитный риск.

     За  отчетный период наблюдается снижение инвестиций в государственные ценные бумаги. Это связано с произошедшим кризисом на фондовом рынке. Эффективность кредитных вложений очень высока, но эти показатели должны сопровождаться данными о доходности, рентабельности активов банка, так как доходные активы не всегда работают эффективно. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ В БАНКЕ

     Один  из наиболее продуктивных подходов управления активными операции состоит в  анализе его финансовых потоков. В его рамках рассматриваются  потоки доходов и инвестиций, наращивание  активов и распределение прибылей, отдельные инвестиционные операции и их серии. Инвестиции и кредитные операции удобно представить как потоки финансовых вложений и встречные поступления доходов от них.