Единый социальный налог

Автор: Пользователь скрыл имя, 08 Января 2011 в 13:18, контрольная работа

Описание работы

Единый социальный налог (далее ЕСН) отменен с 1 января 2010 года в связи с принятием Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (с изменениями на 25 ноября 2009 года).
Поэтому, в своей работе я рассмотрю порядок исчисления и уплаты единого социального налога до 2010 года.

Содержание

Задание № 1
Введение.
1. Общие положения об уплате Единого социального налога
1.1. Плательщики налога
1.2. Объект налогообложения
1.3. Ставки единого социального налога
1.4. Регрессивная шкала налогообложения
1.5. Порядок исчисления и уплаты
2. Закон № 212-ФЗ от 24.07.2009 «О страховых взносах …»
Задание № 2. (Задача № 3, вариант II)
Список используемой литературы:

Скачать полностью (31.78 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Контрольная готовая (ЕСН) .rtf

— 292.99 Кб (Скачать)

Операции, признанные доходами по налогу на прибыль:

№ п/п	Хозяйственные операции	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
1	Отгружена покупателям готовая продукция, в том числе НДС	1003 153	1705 260	1311 200	1809 276
2	Реализованы основные средства, в том числе НДС первоначальная стоимость износ	505 77 270 100	- - - -	164 25 1000 950	- - - -
3	На расчетный счет поступила плата за имущество, сданное в аренду, в том числе НДС	380 58	380 58	380 58	380 58
4	Получены доходы от долевого участия в деятельности российской организации	120	-	-	-
6	Доля прибыли, причитающаяся по результатам совместной деятельности	3780	2915	3140	2755

1 квартал: (1003-153)+(505-77-(270-100))+(380-58)+120+3780

Ответ: 5330 тыс.руб.

1-е полугодие: 5330+(1705-260)+(380-58)+2915

Ответ: 10012 тыс.руб.

9 месяцев: 10012+(1311-200)+(164-25-(1000-950)+(380-58)+3140

Ответ: 14674 тыс.руб.

Год: 14674+(1809-276)+(380-58)+2755

Ответ: 19284 тыс.руб.

Операции, признанные расходами по налогу на прибыль:

12	Использованы в производстве материалы, сырье, полуфабрикаты	500	320	680	469
13	Начислен износ основных средств	145	170	103	142
14	Начислен износ нематериальных активов	28	30	38	45
15	Списана на издержки заработная плата	300	285	283	256
16	Начислен единый социальный налог	?	?	?	?
17	Начислен водный налог	8	8	8	8
18	Начислен налог на имущество организаций	14	14	12	12
19	Оплачены аудиторские услуги; предприятие подлежит обязательному аудиту, в том числе НДС	13 2	13 2	13 2	13 2
20	Оплачены услуги по размещению рекламы в средствах массовой информации, услуги оказаны, в том числе НДС	46 7	52 8	- -	- -
21	Списаны потери от брака и простоев по внутрипроизводственным причинам	1	2	2	1
22	Оплачены услуги банка за ведение расчетного счета	2	2	2	2

1 квартал: 500+145+28+300+78+8+14+(13-2)+(46-7)+1+2

Ответ: 1126 тыс.руб.

1-е полугодие: 1126+320+170+30+285+74+8+14+(13-2)+(52-8)+2+2

Ответ: 2086 тыс.руб.

9 месяцев: 2086+680+103+38+283+74+8+12+(13-2)+2+2

Ответ: 3299 тыс.руб.

Год: 3299+469+142+45+256+67+8+12+(13-2)+1+2

Ответ: 4312 тыс.руб.

Налоговая база:

1 квартал: 5330-1126

Ответ: 4204 тыс.руб.

1-е полугодие: 10012-2086

Ответ: 7926 тыс.руб.

9 месяцев: 14674-3299

Ответ: 11375 тыс.руб.

Год: 19284-4312

Ответ: 14972 тыс.руб.

Найдём суммы квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль (ставка налога 24%):

1 квартал: 4204*24/100

Ответ: 1008,96 тыс.руб. Срок уплаты до 28 апреля

2 квартал: 7926*24/100

Ответ: 1902,24 тыс.руб. Срок уплаты до 28 июля

3 квартал: 11375*24/100

Ответ: 2730,00 тыс.руб. Срок уплаты до 28 октября

4 квартал: 14972*24/100

Ответ: 3593,28 тыс.руб. Срок уплаты до 28 марта следующего года

Сумма ежемесячных авансовых платежей в 1 квартале отчетного года равна сумме ежемесячного авансового платежа, причитавшегося к уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода (1500 тыс.руб. по условию задачи)

Ответ: Январь; Февраль; Март - 1500 тыс.руб.

Сумма ежемесячных авансовых платежей во 2 квартале отчетного года равна одной трети от суммы квартального авансового платежа, исчисленного за 1 квартал отчетного года

Ответ: Апрель; Май; Июнь - 1008,96/3=336,32 тыс.руб.

Сумма ежемесячных авансовых платежей в 3 квартале отчетного года равна одной трети от разницы между суммами квартальных авансовых платежей исчисленных соответственно за 2 и 1 кварталы отчетного года

Ответ: Июль; Август; Сентябрь - (1902,24-1008,96)/3=297,76 тыс.руб.

Сумма ежемесячных авансовых платежей в 4 квартале отчетного года равна одной трети от разницы между суммами квартальных авансовых платежей исчисленных соответственно за 3 и 2 кварталы отчетного года

Ответ: Октябрь; Ноябрь; Декабрь - (2730,00-1902,24)/3=275,92 тыс.руб.

Ежемесячные авансовые платежи подлежат уплате не позднее 28 числа месяца, за который совершается платёж.

Вопрос № 2

Решение: Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет определяется как разница между НДС, исчисленным по операциям, признаваемым объектами налогообложения НДС, и суммой налоговых вычетов.

Операции, признанные объектами налогообложения НДС.

№ п/п	Хозяйственные операции	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
1	Отгружена покупателям готовая продукция, в том числе НДС	1003 153	1705 260	1311 200	1809 276
2	Реализованы основные средства, в том числе НДС первоначальная стоимость износ	505 77 270 100	- - - -	164 25 1000 950	- - - -
3	На расчетный счет поступила плата за имущество, сданное в аренду, в том числе НДС	380 58	380 58	380 58	380 58

Операции, сумма НДС которых принимается к вычету в текущем отчетном периоде.

№ п/п	Хозяйственные операции	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
7	Оприходовано сырье, оплата не произведена, в том числе НДС	230 35	243 37	393 60	315 48
9	Оприходованы оплаченные материалы, в том числе НДС	649 99	980 150	885 135	420 64
11	Поступили от поставщика нематериальные активы, оплаченные в отчетном году, в том числе НДС	354 54	105 16	- -	59 9
19	Оплачены аудиторские услуги; предприятие подлежит обязательному аудиту, в том числе НДС	13 2	13 2	13 2	13 2
20	Оплачены услуги по размещению рекламы в средствах массовой информации, услуги оказаны, в том числе НДС	46 7	52 8	- -	- -

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составит:

Информация о работе Единый социальный налог