Управління лізинговими операціями

     До  світового ринку послуг відносять  міжнародний інжиніринг і міжнародне ліцензування, але вони відносяться  до сфери міжнародного науково - технічного співробітництва, а фрахт і транспортні послуги розглядаються в межах міжнародних транспортних відносин.  

       Розвиток лізингу є особливо актуальним для України з огляду на те, що українська економіка характеризується високим ступенем зношеності основних фондів. При цьому підприємства змушені фінансувати інвестиції переважно із власних коштів, оскільки кредити банків, кошти інститутів спільного інвестування та інші джерела зовнішнього фінансування складають порівняно невеликий відсоток від загального обсягу капітальних вкладень в економіці. Крім того, активне впровадження лізингових операцій сприятиме оновленню основних фондів завдяки збільшенню доступу підприємств до зовнішніх джерел фінансування інвестицій, і розвитку малого та середнього бізнесу завдяки більшій доступності лізингових операцій порівняно з іншими інструментами запозичень. [25. C. 55-57]

     Проблемою для аналізу та регулювання ринку  лізингу є відсутність офіційної  статистики щодо обсягів проведення лізингових операцій суб'єктами господарювання, як в цілому в економіці, так і  в окремих галузях: відсутня повна  інформація про обсяги вітчизняної  і імпортної техніки, наданої  в лізинг, в які галузі спрямовується  ця техніка тощо.  

       Лізингова діяльність є перспективним видом бізнесу оскільки: світовий досвід показує, що на частку лізингу в нових інвестиціях на устаткування припадає 15 - 20%; лізинг є одним з основних джерел активізації інвестиційної діяльності, що є вкрай важливим для нашої економіки; переорієнтація банків із ринку цінних паперів на інвестиції у виробництво; великий потенційний попит на лізингові послуги. Варто зазначити, що в розвинутих країнах понад 30% інвестицій здійснюється через механізм лізингу, в Україні цей показник становить 1,2%. На думку фахівців, гостру потребу в інвестиціях Україна значною мірою спроможна задовольнити завдяки кращому використанню потенціалу ринку лізингових послуг.

     В Україні лізинг як форма товарного  кредитування перебуває на початкових етапах формування, а ринок лізингових послуг має великий потенціал. Стабільність його розвитку гарантується законодавчо-нормативним забезпеченням цього бізнесу та діяльністю компаній, які надають послуги лізингу. [10. C. 96-99]

     Незважаючи  на те, що протягом останніх років український  ринок лізингових послуг стабільно  зростає, Україна майже не використовує його переваг і можливостей: у 2011 році співвідношення обсягу лізингових послуг до ВВП становило лише 0,28 %. Це у 20 разів менше від показника Естонії та майже в 6 разів менше від показника Росії (табл.5).

Таблиця 5:

Співвідношення  обсягу лізингових послуг до ВВП у  країнах світу 

     У світовій структурі ринку лізингових послуг частка України також є надзвичайно мізерною: річний обсяг лізингових операцій у 2011 році становив 0,33 млрд дол. США, або лише 0,055 % світового ринку лізингових послуг (табл. 3). 
 
 
 

Таблиця 6:

Світова структура ринку лізингу за 2011 рік 

     Фахівці Світового банку, врахувавши знос основних засобів вітчизняних підприємств і потребу їх заміни, визначили потенційний попит на ринку лізингових послуг – від 12 млрд до 53 млрд. дол., що в 100 разів більше від досягнутого рівня.

     Проведення  активної інноваційної політики в Україні є одним із головних шляхів подолання кризового стану економіки країни. Ефективність інноваційної діяльності потребує пошуку шляхів її активізації. Одним із способів активізації може бути застосування лізингу. Саме лізинг допоможе у вирішенні інноваційних проблем на засадах мінімізації затрат. Поєднуючи у собі елементи оренди та кредиту, лізинг має низку переваг над традиційними формами кредитування, а саме: можливість використання нової, дорогої техніки, високих технологій без значних одноразових витрат; лізинг дає змогу підприємству запобігти витратам, пов’язаним із моральним старінням машин і устаткування, і сприяє використанню найновіших об'єктів лізингу, що підвищує конкурентоспроможність лізингоотримувача; лізингові платежі в повному обсязі відносять на собівартість продукції (робіт, послуг) і відповідно знижують оподатковуваний прибуток; лізинг доступний малим і середнім підприємствам, тоді як отримання банківських кредитів для них проблематичне.  

       Для вирішення проблем ринку  лізингових послуг потрібно, щоб  політика держави щодо формування  та розвитку ринку лізингу  в Україні була спрямована  на: дотримання учасниками ринку  лізингу вимог законодавства;  дотримання єдиних підходів при  розробці та реалізації політики  щодо учасників кредитних відносин  на фінансовому ринку; забезпечення  захисту прав учасників ринку  лізингу; запобігання монополізації  та створення умов для розвитку  добросовісної конкуренції на  ринку лізингу, забезпечення рівних  можливостей для доступу до  ринку лізингових послуг; забезпечення  прозорості та відкритості ринку  лізингу; зміцнення та динамічний  розвиток вітчизняного ринку  лізингу, підтримання довіри до  нього та сприяння його інтеграції  в європейський та світовий ринки лізингу. [20. C. 75-79]  

       Підсумовуючи викладене, можна  зробити висновки, що лізинг як і раніше залишається однією з передумов розвитку економіки та вітчизняного товаровиробника, незважаючи на погіршення умов у кризовій ситуації. Що для розвитку ринку лізингових відносин є важливим створення інститутами держави умов для капіталу різної форми власності через законодавство, що стимулюватиме ділову активність усіх учасників лізингових угод ( лізингових фірм, банків, підприємств виробничої та сервісної сфери, потенційних лізингоодержувачів), та цілеспрямований вплив органів державного управління на економічні інтереси учасників лізингових відносин із метою створення умов для виконання лізингом його інвестиційних , виробничих та інших функцій на мікроекономічному та макроекономічному рівнях.

     Лізинг  дозволяє ефективно погоджувати  інтереси виробників і споживачів, банків і лізингових компаній. 
 

2.2. Аналіз лізингових операцій підприємства

ALD Automotive (ТОВ “ Перша лізингова компанія”)

    Сучасний  рівень української економіки вказує на необхідність притягнення інвестицій для технічного переозброєння й  упровадження нових технологій у  виробництво. Для кількісного та якісного оновлення основних засобів необхідно застосовувати різні методи фінансування й кредитування капіталовкладень, у тому числі лізинг.

    На  сучасному етапі лізингова операція є одним з найбільш економічно ефективних форм кредитування капіталовкладень. Він дозволяє не залучати позиковий капітал і не «заморожувати» власний, економити на затратах, пов’язаних з володінням майном, встановлювати гнучкий порядок здійснення лізингових платежів. Останнім часом багато фахівців виявляють інтерес до питань розвитку лізингу майна. Розвиток ринку лізингових операцій може відіграти вирішальну роль у модернізації обладнання підприємств, розвитку малого і середнього бізнесу в Україні, особливо враховуючи той факт, що більшість малих підприємств не може скористатися кредитами у зв’язку з відсутністю у потрібному обсязі заставного майна.

    Успішний  розвиток ринку лізингових послуг залежить від ефективного функціонування всіх суб’єктів лізингової операції. Одним із таких суб’єктів є лізингова компанія. У наукових працях, в яких автори розглядають проблеми лізингу, певною мірою розроблені питання функціонування лізингових компаній. Водночас трансформаційні процеси, що відбуваються в економіці України, потребують подальшого розкриття та поглиблення економічного змісту і суті лізингу, обґрунтування теоретичних засад функціонування лізингових компаній. Саме актуальність вищеназваних проблем зумовила вибір теми даного дослідження. [4, ст. 46-47]

    ALD Automotive  (ТОВ «Перша лізингова компанія») - провідна лізингова компанія України в сегменті лізингу легкового автотранспорту. Автомобільний парк компанії налічує близько 4000 автомобілів (станом на грудень 2010 року), що дозволяє утримувати майже 30% частки ринку лізингу легкових автомобілів в Україні. [19. C. 335]

    Лізингова операція - господарська операція фізичної чи юридичної особи, що передбачає надання  основних фондів у користування іншим  фізичним або юридичним особам, тобто  врегулювання такої кількості відносин, які дають можливість передати лізингове  майно в тимчасове користування на визначений термін за відповідну плату.

    До  ознак, які дозволяють виділити лізингову  операцію з маси інших операцій, належать такі:

• лізингодавець виступає як фінансуюча організація, яка придбає у продавця лізингове майно на умовах, що воно буде передане в лізинг лізингоодержувачу;
• право вибору продавця лізингового майна (об'єкта лізингу) ще до укладання договору купівлі-продажу належить лізингоодержувачу, якщо інше не передбачено договором;
• лізингове майно використовується лізингоодержувачем тільки в підприємницьких цілях;
• сума лізингових платежів за весь період лізингу повинна включати повну (або близьку до неї) вартість лізингового майна за цінами на момент укладення договору;
• майно, передане в лізинг, протягом всього строку дії лізингового договору є власністю лізингодавця, за винятком майна, придбаного лізинговою компанією за рахунок державних коштів;
• у лізинговому договорі може бути передбачене право викупу лізингового майна лізингоодержувачем до закінчення або після закінчення строку договору;
• за домовленістю сторін, у лізинговому договорі може бути передбачена прискорена амортизація лізингового майна згідно із законодавством України з подальшим повідомленням про це податкових органів;
• термін лізингу майна визначається за домовленістю сторін згідно із законодавством України, але не може бути більшим від строку його повної амортизації. [10. C. 96-99]

    З точки зору комплексу відносин, лізингова  операція складається з двох взаємопов'язаних частин: відносини щодо купівлі-продажу, і відносини щодо тимчасового  використання майна. З точки зору права, ці відносини можуть бути реалізовані  за допомогою двох видів договорів: купівлі-продажу і лізингу.

    Головна мета компанії - надання високого рівня послуг усім клієнтам. Протягом десяти років успішної діяльності ТОВ «Перша лізингова компанія» є беззаперечним лідером на українському ринку лізингу легкових автомобілів.

    Умовами фінансового лізингу  «ТОВ «Перша лізингова компанія» є: 
1.  Авансовий платіж - від 20%; 
2. Термін лізингу - від 1 року до 3 років; 
3.  Термін прийняття рішення - 2 дні з моменту отримання пакета документів. 
      Конкурентними перевагами  «ТОВ «Перша лізингова компанія» лізинг» є: 
1.  Можливість придбати дорогі активи без відволікання власних коштів за короткий час; 
2.  Лізингові платежі включають в себе всі витрати, пов'язані з придбанням та оформленням об'єкта лізингу; 
3.  Лояльний підхід до оцінки платоспроможності клієнта; 
4. Графік погашення вартості майна встановлюється за бажанням клієнта.