Контрольная работа по "Страхованию"

 

Решение:

1. Фактическая маржа платежеспособности рассчитывается как сумма уставного, добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года, уменьшенная на сумму:

– непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет; 

– задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал;

– собственных акций, выкупленных у акционеров;

– нематериальных активов;

– дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

 Определяем фактическую маржу платежеспособности:

120 000 + 6 – 250 – 30 = 119726 тыс. руб.

2. Для расчета нормативной маржи платежеспособности по страхованию жизни, используем следующие данные бухгалтерского баланса (тыс. руб.):

• Резерв по страхованию жизни = 9510
• Доля перестраховщиков в резерве по страхованию жизни  –

Т.к. нет доли перестраховщиков в резерве, поправочный коэффициент равен 1.

Нормативный размер маржи  платежеспособности страховщика по страхованию жизни равен произведению 5 % резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент:

0,05 · 9510 · 1 = 475,5 тыс. руб.

Рассчитаем нормативный  размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни.

3. При расчете первого показателя используем отчетные данные (тыс. руб.):

• Страховые премии за расчетный период  = 57930
• Страховые премии, возвращенные страхователям в связи с расторжением договоров страхования  ˗
• Отчисления от страховых премий в резерв предупредительных 
  мероприятий за год, предшествующий дате расчета  –
• Другие отчисления от страховых премий за год   =  3980

Первый показатель равен 16 % от суммы страховых премий, начисленных по договорам страхования за расчетный период, уменьшенной на сумму:

– страховых премий (взносов), возвращенных страхователям в связи с расторжением договоров страхования;

– отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, в резерв предупредительных мероприятий;

– других отчислений от страховых премий по договорам страховании, в случаях, предусмотренных законодательством, за расчетный период.

Расчетным периодом для  вычисления данного показателя является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.

Определяем первый показатель для расчета маржи платежеспособности:

0,16 (57930 – 3980) = 8632 тыс. руб.

4. Для расчета второго показателя используем следующие данные (тыс. руб.):

• Страховые выплаты за 3 года = 44820
• Резервы убытков:

– на начало трехлетнего расчетного периода = 4975

– на дату расчета = 9545

Второй показатель равен 23 % от одной трети суммы:

– страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования за минусом сумм поступлений, связанных с реализацией перешедшего к страховщику права требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования;

– изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва происшедших, но незаявленных убытков, по договорам страхования за расчетный период.

Расчетным периодом для  вычисления данного показателя являются три года (36 месяцев), предшествующих отчетной дате. 

Определяем второй показатель для расчета маржи платежеспособности:

5. Поправочный коэффициент определяется как отношение суммы:

– страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования за минусом начисленной доли перестраховщиков в страховых выплатах;

– изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, по договорам страхования за минусом изменения доли перестраховщиков в указанных резервах за расчетный период;

к сумме (не исключая доли перестраховщиков):

– страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования;

– изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва происшедших, но незаявленных убытков, по договорам страхования за расчетный период.

Расчетным периодом является год (12 мес), предшествующий отчетной дате.

Рассчитаем поправочный коэффициент на базе данных (тыс. руб):

• Страховые выплаты за расчетный период   = 14690
• Резервы убытков:

     – на начало расчетного периода   =  5915

      – на дату расчета   =  9545

Промежуточный итог: 14690 + (9545 – 5915) = 18320.

• Доля перестраховщиков в страховых выплатах  = 1260
• Доля перестраховщиков в резервах убытков:

           – на начало расчетного периода =  2722

       – на конец расчетного периода  =  3295

Промежуточный итог: 1260 + (3295 – 2722) =1833.

Поправочный коэффициент  равен:

.

Произведем окончательный  расчет нормативной маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни:

а) показатель, принимаемый  для расчета маржи платежеспособности (наибольшая из величин, полученных при расчете первого и второго показателей) – 8632 тыс. руб.;

б) поправочный коэффициент – 0,8999.

6. Нормативная маржа платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни составит:

8632 · 0,8999 = 7767,9 тыс. руб.

На основе полученных показателей рассчитаем общую нормативную маржу платежеспособности.

7. Общая нормативная маржа платежеспособности равна:

475,5 + 7767,9 = 8243,4 тыс. руб.

Однако 8243,4 тыс. руб. меньше минимального размера уставного капитала, установленного законодательно для страховщиков, занимающихся страхованием и перестрахованием, который равен 120 млн руб. Поэтому за нормативную маржу платежеспособности принимаем 120 млн руб.

8. Отклонение фактической маржи платежеспособности от нормативной составит:

119726 – 120 000 = -274 тыс. руб.

9. Определяем процент превышения фактической маржи платежеспособности:

.

Фактическая маржа платежеспособности не превышает нормативную.

Вывод: страховщик соблюдает  соотношение между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности, что свидетельствует о его финансовой устойчивости.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение

Таблица 1

Выписка из таблицы смертности и  коммутационных чисел  
по мужскому населению РФ в 2005 году (норма доходности 6 %)

Возраст (х)	lх	dх	Коммутационные числа
			Dx	Nx	Cx	Mx
0	100 000	1248	100 000	1 651 003	1177	6546
1	98 752	121	93 162	1 551 003	107	5369
…	…	…	…	…	…	….
30	92 276	757	16 066	222 133	124	3492
31	91 518	722	15 032	206 066	111	3368
32	90 797	736	14 069	191 034	107	3256
33	90 061	743	13 165	176 964	102	3148
34	89 318	748	12 318	163 799	97	3046
35	88 570	853	11 523	151 481	104	2948
36	87 717	835	10 766	139 957	96	2844
37	86 881	868	10 060	129 191	94	2747
38	86 013	922	9395	119 131	95	2652
39	85 091	967	8769	109 735	94	2557
40	84 124	1151	8178	100 966	105	2463
41	82 973	1090	7610	92 786	94	2358
42	81 884	1132	7085	85 176	92	2263
43	80 752	1192	6591	78 091	91	2171
44	79 559	1230	6126	71 499	89	2079
45	78 329	1394	5690	65 372	95	1990
46	76 935	1388	5272	59 682	89	1894
47	75 547	1442	4884	54 409	87	1804
48	74 105	1488	4520	49 524	85	1717
49	72 617	1560	4178	45 004	84	1631
50	71 057	1869	3858	40 826	96	1547
51	69 188	1738	3543	36 968	84	1451
52	67 450	1736	3259	33 425	79	1367
53	65 714	1797	2995	30 166	77	1288
54	63 917	1813	2749	27 170	74	1211
55	62 104	1974	2519	24 422	76	1137
56	60 130	2059	2301	21 902	74	1062
57	58 071	1804	2097	19 601	61	987
58	56 267	2154	1917	17 504	69	926
59	54 113	1895	1739	15 588	57	857
60	52 218	2291	1583	13 849	66	799
…	…	…	…	…	…	…
99	71	27	0,22	0,50	0,07	0,19
100	43	17	0,12	0,28	0,04	0,11

Данные граф, обозначенных I_x и d_x, взяты из таблицы смертности, где l_x – число доживающих до возраста х лет; d_x – число умирающих при переходе от возраста х лет к возрасту (х + 1) год.

 

Таблица 2

Выписка из таблицы смертности и коммутационных чисел 
по женскому населению РФ в 2005 году (норма доходности 6 %)

Возраст     (х)	lх	dх	Коммутационные числа
			Dx	Nx	Cx	Mx
0	100 000	928	100 000	1 704 602	875	3513
1	99 072	108	93 464	1 604 602	96	2637
…	…	…	…	…	…	…
30	96 890	202	16 869	265 245	33	1855
31	96 688	198	15 881	248 376	30	1822
32	96 491	212	14 952	232 494	30	1791
33	96 278	221	14 074	217 542	30	1760
34	96 058	231	13 247	203 468	30	1730
35	95 826	264	12 467	190 220	32	1700
36	95 562	266	11 729	177 753	30	1667
37	95 296	280	11 034	166 024	30	1637
38	95 016	289	10 379	154 989	29	1606
39	94 728	301	9762	144 610	29	1576
40	94 427	360	9180	134 847	33	1547
41	94 067	336	8627	125 667	29	1514
42	93 730	365	8110	117 039	29	1485
43	93 365	390	7621	108 929	30	1455
44	92 975	420	7159	101 308	30	1425
45	92 555	459	6724	94 147	31	1395
46	92 096	474	6312	87 423	30	1363
47	91 622	504	5924	81 111	30	1332
48	91 118	529	5558	75 187	30	1302
49	90 589	575	5213	69 629	31	1271
50	90 014	663	4887	64 416	34	1241
51	89 351	677	4576	59 530	33	1207
52	88 674	710	4284	54 953	32	1174
53	87 964	757	4010	50 669	33	1141
54	87 206	786	3750	46 660	32	1109
55	86 420	930	3506	42 910	36	1077
56	85 490	1007	3272	39 404	36	1041
57	84 483	909	3050	36 132	31	1005
58	83 574	1118	2847	33 082	36	974
59	82 456	1017	2650	30 235	31	938
60	81 439	1178	2469	27 585	34	907
…	…	…	…	…	…	…
99	356	140	1,11	2,48	0,41	0,96
100	216	89	0,63	1,37	0,24	0,55